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浅析企业财会内部控制存在的问题及对策 摘要：随着我国社会经济体制的不断完善和成熟，我国企业财务管理的竞争力也在不断地加大，一个有效、健全的财会内部控制体系是提高企业竞争力的有效措施，在建立财会内部控制体系的过程中会受到相关问题的影响，如何解决这些问题，使经济持续、稳定地进行是是每个企业都面临的难点，本文通过对我国企业内部控制存在的问题和导致这些问题出现的原因进行分析，结合现代化经济建设提出相关改进策略，以提高企业经济效益。 关键词：财会；经济发展；内部控制；对策研究 中图分类号：F275 文献标识码：A 当前社会经济发展中，许多企业内部控制中都存在着不同问题，直接影响着企业的经济效益，加强企业财会内部控制更有利于企业的稳定发展，完善的财务内部控制在财务管理上都是透明化和制度化。 一、企业内部控制存在的问题 当前，我国企业财务制度上存在的问题可以归结于以下几点： 1.企业内部控制制度不完善。多数企业在编制企业内部控制制度时按部就班，没有具体了解企业的实际状况和形势，急迫地完成控制体系的编制，造成企业的实际情况和编制制度有着很大的出入，无法落实企业财会内部编制制度。最终表现在财产清查标准混乱，内审机构形式化，没有明确的内审审计制度，查清时间和程序不具体不完整。 2.企业核心领导层对内部控制的认知度不够，不够重视。在内部控制制度执行中，执行能力较差的多数为中小型企业，这类企业的管理层文化水平相对较低，没有完善系统地学习，尤其是一部分管理人员的思想意识依然停留在传统的管理模式中或者将内部控制流于形式。在当前复杂的社会条件下难以承担外界环境给企业带来的风险，给财会内部控制管理体制的运行带来了很大的困扰。 3.缺乏考核财会人员的基本素质。不管在哪个企业中，对人才的素质都有要求，在应用中都要综合考虑人员的素质、技术、责任和其他相关考评点。在财务管理人员的任用上，部分公司注重员工的业绩水平和效率却忽略了对员工的综合考评。在财务会计报告和清单上弄虚作假，给财务管理造成了混乱。有些企业对员工进行素质管理，只是从形式上锻炼，没有实际提高员工的综合管理素质。 二、内部控制存在问题的原因 1.风险评估体制不健全、内控意识薄弱。公司对当前的企业局势没有足够的认知和识别，潜在地加大了企业的外部风险，没有及时足够对企业作出适当调整，或者企业内部高层领导对企业的外部风险的评估程度没有引起重视，缺乏风险管理的机制。 2.企业内部员工素质不平衡。在完善内部管理系统的过程中，企业员工的素质参差不齐会直接影响到企业财务内部控制体系的正常工作。内部控制系统还会受到企业的环境、技术管理条件、网络安全环境和业务方面的影响和限制。 3.企业内部审计机构不健全。企业的审计机构是整个内部控制的核心，相当部分企业的审计机构都没有权威性和独立性，流于形式，且受限于管理层，鉴于管理层的性质，无法保证内部审计机构的公平和公正。此外，部分企业只是将内部审计机构的作用的认知停留在一个避免出错的起点上，没有先进的理念。 4.企业内部执行力度不够。受到企业环境和机制的影响，企业员工在内控工作中受到的管理层的重视力度不够，其执行力度欠缺，执行效果有待提高。部分企业对财会内部控制和企业资本资产管理制度存有误解，认为生产经营和风险都是企业内部控制的范围，实际上，它们不仅属于企业财会内部控制的范畴，企业的投资、风险和相关经营业绩也同样属于企业财会内部控制，致使管理人员在实行上没有遵守相关的财会原则，在掌握企业内部控制和财会内部控制时的责任和内涵没有到位。最终导致财会内部的控制管理失控。 三、企业内部存在问题的改进策略 1.优化企业财会内部控制的环境。对财会内部控制环境的优化是至关重要的，会直接影响企业内部控制人员的执行力度。合理地规范企业管理人员的工作职能和工作目标有利于内部控制的真正实施，对管理人员相互监督、相互牵制，避免工作人员活动在管理体制之外，公平公正地实施内部控制计划，企业内部控制和财会内部控制制度之间的关系相当密切，工作职能和工作体制不可逾越在体制之外，否则财会内部控制在防范上就没有起到相应的作用。 （1）构建企业财会内部控制体系，完善内部控制制度 企业的内部控制的制度只有在控制中不断完善，才能使企业在未来市场的竞争中取得胜利，才能不断壮大和发展。在企业内部控制的发展动态上，企业只有严格地控制方可为公司的发展保驾护航。有这一个健全的财会内部控制制度，可以更加方便地发现在财务审计中出现的问题，及时地得到解决并有效地作出防范，可以通过对日常周期的监督考核等方式建立一个良好的控制防线，保持企业内部控制的稳定。 （2）提高企业内部人员的综合素质 在企业的内部管理过程中，人员的素质影响着方方面面，提高员工的综合素质、综合技术和能力将会潜移默化改变企业的发展，能够有效地落实企业的每一项决策，有效地完成内部控制的真正实施，尤其是涉及到企业的监督、检查和管理上。 四、结语 本文在对企业财会内部控制的研究中，没有全面进行总结，对于对策方面，还可以从其他方面进行分析。例如，加强企业财会内部控制的外部监督和检查，可以有效地减少企业内违章违纪行为；建立有效的审计制度，可以方便企业的预测、决策和相关控制；合理分权，可以避免责任交叉和权大于制度等现象发生等。在今后的研究中，将会将研究方向向管理制度和管理体制方面转移，更加系统地完成企业财会的内部控制。 参考文献： 1屈蕊勃.企业财会内部控制存在的问题及对策分析J.企业论坛，2013，19：126. 2贾志娟.浅析公司财会内部控制存在的问题及对策J.财经界，2013，07：173. 3梁彦.浅析公司财会内部控制存在的问题及对策J.现代商业，2014，02：206. 4郭