实务试题一参考答案1.1.doc

实务试题一参考答案分录：1.借：生产成本-A产品 99091.84 生产成本-B产品 74318.88 制造费用 37159.44 销售费用 24772.96 管理费用 12386.48 贷：原材料-甲材料 247729.62.借：生产成本-A产品 62747.3 生产成本-B产品 37648.38 制造费用 12549.46 销售费用 6274.73 管理费用 6274.73 贷：原材料-乙材料 125494.63.借：制造费用 12262.2 管理费用 8175.49 贷：累计折旧 20437.694.借：在途物资-甲材料 14300 在途物资-乙材料 39200 应缴税费-应交增值税-进项税额 9095 到：应付账款-丙单位 625955.借：在途物资-甲材料 572 在途物资-乙材料 1568 贷：现金 21406.借：原材料-甲材料 14872 原材料-乙材料 40768 贷：在途物资-甲材料 14872 在途物资-乙材料 407687.借：销售费用 47贷：现金 478.借：银行存款 117260贷：预收账款-F公司 1172609.借：预收账款-F公司 1371942贷：应交税费-应交增值税-销项税额 199342 主营业务收入-B产品 117260010.借：银行存款 1254682 贷：预收账款-F公司 125468211.借：现金 11000 贷：银行存款 1100012.借：应付职工薪酬 11000 贷：现金 1100013.借：生产成本-A产品 5280 生产成本-B产品 1260 制造费用 2200 管理费用 2260 贷：应付职工薪酬 1100014.借：生产成本-A产品 739.2 生产成本-B产品 176.4 制造费用 308 管理费用 316.4 贷：应付福利费 154015.借：制造费用 64297 管理费用 107162 贷：银行存款 17145916.借：银行存款 179928 贷：预收账款-F公司 17992817.借：预收账款-F公司 29988 贷：其他业务收入 2998818.借：生产成本-A产品 103966.03 生产成本-B产品 24810.07 贷：制造费用 128776.119.借：库存商品-A产品 271824.37 贷：生产成本-A产品 271824.3720.借：库存产品-B产品 138213.73 贷：生产成本-B产品 138213.7321.借：主营业务成本-B产品 749238.1 贷：库存产品-B产品 749238.122.借：主营业务收入-B产品 1172600 其他业务收入 29988 贷：本年利润 120258823.借：本年利润 916907.89 贷：主营业务成本-B产品 749238.1 销售费用 31094.69 管理费用 136575.124.借：所得税费用 94274.44 贷：应交税费-应交所得税 94274.4425.借：本年利润 94274.44 贷：所得税费用 94274.4426.借：利润分配-提取法定盈余公积 19140.57 贷：盈余公积-法定盈余公积 19140.5727.借：利润分配-提取法定公益金 9570.28 贷：盈余公积-法定盈余公积 9570.2828.借：利润分配-应付普通股股利 38281.13 贷：应付股利 38281.1329.借：本年利润 191405.67 贷：利润分配-未分配利润 191405.6730借：利润分配-未分配利润 66991.98 贷：利润分配-提取法定盈余公积19140.57 利润分配-提取法定公益金 9570.28 利润分配-应付普通股股利 38281.13期初资产总计：6755521.00 期末资产总计 745523.11 净利润 191405.67 实务试题二参考答案1.借：制造费用 4214.4 管理费用 2874.04贷：累计折旧 7088.442.借：销售费用 26贷： 现金 263.借：生产成本-A产品 35951.04 生产成本-B产品 26963.28 制造费用 13481.64 销售费用 8987.76 管理费用 4493.88 贷：原材料-甲材料 89877.64. 借：生产成本-A产品 13336.4 生产成本-B产品 8001.84 制造费用 2667.28 销售费用 1333.64 管理费用 1333.64 贷：原材料-乙材料 26672.85.借：管理费用 10512贷：其他应收款-张三 105126.借：银行存款 47616贷：预收账款-F公司 476167.借：预收账款-F公司 7936贷：其他业务收入 79368.借：应收账款-E公司 105300贷：主营业务收入-A产品 90000 应交税费-应交增值税 销项税额 153009.借：现金 13000贷：银行存款 1300010借：应付职工薪酬 13000 贷：现金 1300011.借：生产成本-A产品 4680 生产成本-B产品 3120 制造费用 2600 管理费用 2600 贷：应付职工薪酬 1300012.借：生产成本-A产品 655.2 生产成本-B产品 436.8 制造费用 364 管理费用 364 贷：应付福利费 182013.借：在途物资-甲材料 59600 在途物资-乙材料 1800 应交税金-应交增值税 进项税额 10438 贷：银行存款 7183814：借：在途物资-甲材料 1160 在途物资-乙材料 580 贷：银行存款 174015.借：原材料-甲材料 60760 原材料-乙材料 2380 贷：在途物资-甲材料 60760 在途物资-乙材料 238016.借：生产成本-A产品 13996.39 生产成本-B产品 9330.93 贷：制造费用 23327.3217.借：库存商品-A产品 68619.03 贷：生产成本-A产品 68619.0318.借：库存产品-B产品 47852.85 贷：生产成本-B产品 47852.8519.借：主营业务成本-A产品 54514.5 贷：库存商品-A产品 54514.520.借：主营业务收入-A产品 90000 其他业务收入 7936 贷：本年利润 9793621.借：本年利润 87039.46 贷：主营业务成本-A产品 54514.5 营业费用 10347.4 管理费用 22177.5622.借：所得税费用 3595.86 贷：应交税费-应交所得税 3595.8623.借：本年利润 3595.86 贷：所得税费用 3595.8624借：利润分配-提取法定盈余公积 730.07 贷：盈余公积-法定盈余公积 730.0725.借：利润分配-提取法定公益金 365.03 贷：盈余公积-法定公益金 365.0326借：利润分配-应付普通股股利 1460.14 贷：应付股利 1460.1427.借：本年利润 7300.68 贷：利润分配-未分配利润 7300.6828.借：利润分配-未分配利润 2555.24 贷：利润分配-提取法定盈余公积 730.074 利润分配-提取法定公益金 365.03 利润分配-应付普通股股利 1460.14参考答案：资产负债表 ：期初资产总计 2265336.00 期末资产总计 2322594.54 净利润 7300.68实务试题三参考答案1.借：应收账款-E公司 117000贷：应交税金-应交增值税 销项税额 17000 主营业务收入-A产品 1000002.借：现金 25000贷：银行存款 250003.借：应付职工薪酬 25000贷：现金 250004.借：生产成本-A产品 9000 生产成本-B产品 6000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷：应付职工薪酬 250005借：生产成本-A产品 1260 生产成本-B产品 840 制造费用 700 管理费用 700贷：应付福利费 35006.借：销售费用 39贷：现金 397.借：银行存款 44574贷：预收账款-F公司 445748.借：预收账款-F公司 7429贷：其他业务收入 74299.借：制造费用 3302.4 管理费用 1834.95 贷：累计折旧 5137.3510.借：管理费用 8 贷：现金 811.借：生产成本-A产品 13464.32 生产成本-B产品 10098.24 制造费用 5049.12 销售费用 3366.08 管理费用 1683.04 贷：原材料-甲材料 33660.812.借：生产成本-A产品 4577.1 生产成本-B产品 2746.26 制造费用 915.42 销售费用 457.71 管理费用 457.71 贷：原材料-甲材料 9154.213.借：在途物资-甲材料 2200 在途物资-乙材料 3200 应交税费-应交增值税 进项税额 918 贷：应付账款-丙单位 631814.借：在途物资-甲材料 220 在途物资-乙材料 220 贷：银行存款 44015.借：原材料-甲材料 2420 原材料-乙材料 3420 贷：在途物资-甲材料 2420 在途物资-乙材料 342016.借：生产成本-A产品 8980.16 生产成本-B产品 5986.78 贷：制造费用 14966.9417.借：库存商品-A产品 37281.58 贷：生产成本-A产品 37281.5818.借：库存商品-B产品 25671.28 贷：生产成本-B产品 25671.2819.借：主营业务成本-A产品 58267.5 贷：库存商品-A产品 58267.520.借：主营业务收入-A产品 100000 其他业务收入 7429 贷：本年利润 10742921.借：本年利润 11752.95 贷：主营业务成本-A产品 58267.5 销售费用 3862.79 管理费用 9683.722.借：所得税费用 11752.95 贷：应交税费-应缴所得税 11752.9523.借：本年利润 11752.95 贷：所得税费用 11752.9524.借：利润非配-提取法定盈余公积 2386.21 贷：盈余公积-法定盈余公积 2386.2125.借：利润分配-提取法定公益金 1193.1 贷：盈余公积-法定公益金 1193.126.借：利润分配-应付普通股股利 4772.41 贷：应付股利 4772.4127.借：本年利润 23862.06 贷：利润分配-未分配利润 23862.0628.借：利润分配-未分配利润 8351.72 贷：利润非配-提取法定盈余公积 2386.21 利润分配-提取法定公益金 1193.1 利润分配-应付普通股股利 4772.41参考答案：资产负债表期初资产总计：1792990.00期末资产总计：1891650.01净利润：23862.06实务试题四参考答案1.借：现金 22000 贷：银行存款 220002.借：应付职工薪酬 22000 贷：现金 220003.借：生产成本-A产品 10560 生产成本-B产品 2560 制造费用 4400 管理费用 4480贷：应付职工薪酬 220004.借：生产成本-A产品 1478.4 生产成本-B产品 358.4 制造费用 616 管理费用 627.2 贷：应付福利费 30805.借：银行存款 76590贷：预收账款-F公司 765906.借：预收账款-F公司 896103贷：主营业务收入-B产品 765900 应交税费-应交增值税销项税额 1302037.借：银行存款 819513贷：预收账款-F公司 8195138.借：制造费用 10092.6 管理费用 5530.95贷：累计折旧 15623.559.借：销售费用 37300贷：银行存款 3730010.借：其他应收款-张三 9454 贷：其他业务收入 945411.借：管理费用 8 贷： 现金 812.借：在途物资-甲材料 5100 在途物资-乙材料 4800 应交税费-应交增值税进项税额 1683 贷：应付账款-丙单位13.借：在途物资-甲材料 102 在途物资-乙材料 96 贷：现金 19814.借：原材料-甲材料 5202 原材料-乙材料 4896 贷：在途物资-甲材料 5202 在途物资-乙材料 489615.借：生产成本-A产品 53650.48 生产成本-B产品 40237.86 制造费用 20118.93 销售费用 13412.62 管理费用 6706.31 贷：原材料-甲材料 134126.216.借：生产成本-A产品 28077 生产成本-B产品 16846.2 制造费用 5615.4 销售费用 2807.7 管理费用 2807.7 贷：原材料-乙材料 5615417.借：生产成本-A产品 32873.58 生产成本-B产品 7969.35 贷：制造费用 40842.9318.借：库存商品-A产品 126639.46 贷：生产成本-A产品 126639.4619.借：库存商品-B产品 67971.81 贷：生产成本-B产品 679714.8120.借：主营业务成本-B产品 492923.25 贷：库存商品-B产品 492923.2521借：主营业务收入-B产哦 765900 其他业务收入 9454 贷：本年利润 77535422借：本年利润 566603.73 贷：主营业务成本-B产品 492923.25 营业费用 53520.32 管理费用 20160.1623.借：所得税费用 68887.59 贷：应交税费-应交所得税 68887.5924.借：本年利润 68887.59 贷：所得税费用 68887.5925.借：利润分配-提取法定盈余公积 13986.27 贷：盈余公积-法定盈余公积 13986.2726.借：利润分配-提取法定公益金 6993.13 贷：盈余公积-法定公益金 6993.1327.借：利润分配-应付普通股股利 27972.54 贷：应付股利 27972.5428.借：本年利润 139862.68 贷：利润分配-未分配利润 139862.6829.借：利润分配-未分配利润 48951.94 贷：利润分配-提取法定盈余公积 13986.27 利润分配-提取法定公益金 6993.13 利润分配-应付普通股股利 27972.54参考答案：资产负债表 期初资产总计 4068300.00 期末资产总计 4420233.27 净利润 139862.68实务试题五参考答案1.借：应收账款-E公司 140400贷：主营业务收入-A产品 120000 应交税费-应交增值税-销项税额1200002.借：生产成本-A产品 48719.48 生产成本-B产品 36539.61 制造费用 18269.8 销售费用 12179.87 管理费用 6089.94贷：原材料-甲材料 121798.73. 借：生产成本-A产品 78542.5 生产成本-B产品 47125.5 制造费用 15708.5 销售费用 7854.25 管理费用 7854.25贷：原材料-甲材料 1570854.借：其他应收款-E公司 8375贷：其他业务收入 83755.借：现金 28000贷：银行存款 280006.借：应付职工薪酬 28000贷：现金 280007.借：生产成本-A产品 8400 生产成本-B产品 8400 制造费用 5600 管理费用 5600 贷：应付职工薪酬 280008.借：生产成本-A产品 1176 生产成本-B产品 1176 制造费用 784 管理费用 784 贷：应付福利费 39209.借：在途物资-甲材料 3800 在途物资-乙材料 3400 应交税费-应交增值税-进项税额 1224贷：银行存款 842410.借：在途物资-甲材料 780 在途物资-乙材料 780 贷：银行存款 156011.借：原材料-甲材料 4580 原材料-乙材料 4180 贷：在途物资-甲材料 4580 在途物资-乙材料 418012.借：制造费用 288 管理费用 577 贷：现金 86513借：制造费用 7072.1 管理