会计事务所工作总结

1/6会计事务所工作总结会计事务所工作总结根据中国注册会计师协会的要求，我们于XX年7月11日印发了四川省注册会计师协会关于开展XX年会计师事务所执业质量检查工作的通知，对检查工作进行了安排，并在协会网站上予以公布。为了保证检查目标的圆满完成，在总结以前年度执业质量检查经验的基础上，我会对检查工作从计划、组织、实施、报告、处罚等方面均做了认真的准备和精心的安排。检查工作准备情况。开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要，是协会工作的重要内容之一。XX年的检查工作由协会领导总体布置，监管部组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对检查工作作了积极准备。1确定检查对象。根据中注协的布置和我省的实际情况，原计划将45家事务所作为XX年检查对象，这45家全部为四川省农业银行指定的审计机构，经与省财政厅沟通后，得知省财政厅将组织人员对其中12家进行检查，本着不重复检查的原则，我会决定对该部分会计师事务所不予检查，集中精力对其他33家事务所进行检查。2认真做好检查队伍的组织、培训工作。2/6检查人员专业水平高低、职业道德好坏是能否实现检查目标的关键。我们在优先考虑以前年度检查人员的基础上，结合本年度各事务所推荐的检查人员的情况，选取了12名符合条件的注册会计师作为检查人员，并根据他们的专业经历和特点分为3个检查组，每组由4名注册会计师组成，检查组的组长也由注册会计师担任，协会监管部对各检查小组进行指导、监督、管理。为了使检查人员了解掌握执业质量检查工作的指导思想、具体检查方法、步骤和程序，我会于XX年7月12日召开了检查人员培训及布置会议，组织检查人员学习执业质量检查制度及相关文件，熟悉检查方法和工作程序，明确检查中的重点注意事项，要求检查人员认真履行职责，发现事务所的问题应指出症结，提出切实可行的改进意见和措施。此外，我会与检查人员签订了保密协议和廉洁自律协议。这些都为实施实地检查工作奠定了基础。3加大检查工作宣传力度。为了提高会员对检查工作的认识，我会网站转载了中注协执业质量检查工作的开展情况，登载了我会检查工作的进展情况，并就检查的部分信息与当地新闻媒体进行了适当沟通，使业界理解、关注本次检查工作。4成立惩戒委员会和申诉委员会。为规范行业惩戒，加强行业监管，维护会员的合法权益，3/6按照中注协的要求，经过近四个月的准备，我会惩戒委员会和申诉委员会于XX年10月25日正式成立，同时制定了四川省注册会计师协会惩戒委员会暂行规则和四川省注册会计师协会申诉委员会暂行规则，以做好检查的后续处理工作。扎实有效完成现场检查。为贯彻落实“严格检查、严格惩戒”的要求，我会组织的三个检查组从XX年7月16日开始进入被检查会计师事务所，切实按照执业质量检查的各项要求对照检查，于9月顺利完成实地检查工作。1检查内容。根据中注协的统一部署，结合我省今年的检查对象的特点，XX年我省执业质量检查的主要内容分为三个方面检查事务所是否依据质量控制准则建立控制政策与程序，设计是否适当，是否得到执行，运行是否有效；检查事务所及注册会计师是否遵循审计准则，包括是否实施风险评估程序、控制测试与实质性程序，是否获取充分适当的审计证据，审计报告意见是否恰当；检查事务所及注册会计师是否遵循职业道德规范。合并现金流量表无支撑数据，既未按合并后的资产负债表和利润表编制，也未根据纳入合并范围的个别现金流量表合并编制。合并会计报表会计政策未统一合并会计报表附注披露4/6“纳入合并范围的15户子公司执行行业会计制度，母公司执行企业会计制度”，但审计人员在合并会计报表时，未统一合并范围内的各企业会计制度，并发表了“无保留意见”的审计报告，不符合合并会计报表的相关规定。合并附注中各期间费用按各单位披露而未按费用项目披露，不符合相关规定。同属于四川TLD会计师事务所和相同签字注册会计师审计的项目中，合并报表附注披露的信息与个别会计报表审计报告披露的信息不符纳入合并范围的子公司四川XN不锈钢公司和JG冶金发展公司的审计报告均为“无保留意见”，且披露的会计政策为执行企业会计制度，而合并会计报表附注中披露的上述两家子公司执行的会计政策为行业会计制度。合并会计报表附注存在的其他问题合并会计报表附注未披露合并范围的确定原则、合并报表编制的依据与方法、纳入合并范围内各企业的基本情况、本年度合并范围发生变动及理由等相关信息，不符合企业会计制度的相关规定；合并财务报表附注中未披露母公司主要会计报表项目的相关信息和重要资产转让的相关信息。典型之二四川WD会计师事务所对成都XX新技术实业有限公司年报审计项目，审计报告后附会计报表的合并资产负债表无少数股东权益项目，合并的利润表无少数股东损益，将少数股东权5/6益全部列入母公司所有者权益项目之中，将少数股东损益全部作为母公司的净利润，严重不符合企业会计准则和会计制度及合并会计报表的相关规定。具体会计科目审计存在的问题。在具体会计科目审计过程中，普遍存在注册会计师收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与执业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据。主要表现如下1货币资金的审计现金审计存在仅为收集工作底稿而执行审计程序的情况，审计日与报表日之间存在数月时间差距，但是审计日现金盘点与报表日账面金额相同，没有倒轧至会计报表日的过程；或者盘点日就是报表日，包括首次承接业务的客户，也没有任何说明。对银行存款的审计未收集完整的