2011年四月湖北大学自学考试模拟1.doc

2011年四月湖北大学自学考试模拟题审计学 模拟题一（课程代码：00160）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位的是（）A审计主体B审计客体C审计委托人D其他利益相关者2我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A司会B宰夫C小宰D监察长3社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）A在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是受托进行B在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见C社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则D在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立4在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德规范行为的是（）A审计人员应遵循保密性原则B审计机关应建立继续教育和培训制度C审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动D与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避5中华人民共和国审计法赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（）A有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产B有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料C可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密D对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权6被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A权利和义务B存在或发生C估价或分摊D表达和披露7实物证据通常证明（）A实物资产的所有权B实物资产的计价准确性C实物资产是否存在D有关会计记录是否正确8下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱9注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。A计算B分析性复核C估价D检查10注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了（）A评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效B评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识C识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程D合理制定具体审计计划11控制风险评价太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）A无效果B无效率C无效率，无效果D有效果，无效率12注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（）A不存在关系B呈同向变动关系C呈反向变动关系D呈比例变动关系13下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）A审计范围B审计收费C审计计划D审计责任14下列各项中，属于永久性档案的是（）A应收账款账龄分析表B存货监盘表C内部控制问卷调查表D审计报告书副本15在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A审查12月31日的银行对账单B审查12月份的支票存根C审查12月31日的银行存款余额调节表D函证12月31日的银行存款余额16对（）进行审查最有可能发现未入账的应付账款。A购货发票B提货单C未支付账单D发货记录17注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）A销货退回是否已经核准B是否存在过多的销货折扣C销货业务的入账时间是否正确D年底应收账款的真实性18下列各项中，不属于财经法经审计与财务审计主要区别的是（）A两者的审计目的不同B两者的审计程序不同C两者的审计对象不同D两者的责任人不同19下列有关经济效益审计的说法不正确的是（）A经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动B经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益C经济效益审计更强调事前审计的作用D经济效益审计的结论具有法律效力20内部审计人员工作的独立性，不应包括（）A独立地接受委托B独立地编制审计计划C独立地进行调查D独立地表达审计意见二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。)21.审计要保持其独立性，必须做到()A.取证独立B.组织独立C.判断独立D.经济独立E.工作独立22.社会审计组织对企业年度会计报表的审查可以属于()A.财政财务审计B.报送审计C.定期审计D.事后审计E.期未审计23.设置审计机构时，应遵循的原则有()A.强制性B.独立性C.系统性D.权威性E.分散性24.组成我国社会审计准则的主要层次是()A.独立审计基本准则B.独立审计具体准则C.独立审计报告准则D.独立审计实务公告E.执业规范指南25.审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有()A.内部控制不存在B.内部控制未有效运行C.内部控制存在重大缺陷D.内部控制拟予信赖E.符合性测试的工作量小于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量26.下列审计方法中属审计技术方法的是()A.详查法B.抽查法C.检查法D.观察法E.计算法27.审计人员采用制度基础审计流程的优点是()A.减少审计取证工作量，降低审计成本B.较好地避免失误，保证审计工作质量C.省略一些审计程序D.适用于各种被审计单位E.审计人员易掌握28.审计风险包括()A.判断风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险E.评估风险29.下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有()A.审计业务约定书B.审计计划C.备查类工作底稿D.符合性测试的工作底稿E.实质性测试的工作底稿30.以下属于对外投资审计目标的应是()A.存在性B.完整性C.所有性D.计价适当性E.可行性三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31内部会计控制32审计风险四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33符合性测试的内容。34.与外部审计相比，内部审计具有哪些特点?五、论述题（本大题共1小题，共10分）35.对收入费用项目的审计为什么要较多地采用分析性复核程序?它是如何进行的?六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）36.审计人员于2011年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记帐已登记完毕，结出现金余额为6,832元，经盘点现金，取得以下资料：(1)现金盘点实有数5，108.70元。(2)下列凭证已付款尚未制证入帐：职工朱敏1月25日借差旅费1，000元，已经领导批准；职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。(3)门市部送来当天零售货款2，580元(不包括在盘点实有数内)，附发票副本16张，未送存银行，也没有入帐。(4)未领工资1，480元，单独包封(不包括在盘点实有数内)。(5)银行核定库存现金限额5，000元。要求：(1)根据清点结果，编制库存现金清点表；(2)指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。37.宝通宾馆属外资企业，2009年共盈利180万元，年末未分配利润50万元。2010年，该公司实现营业收入1，000万元，费用成本700万元，营业税100万元，营业外收入10万元，营业外支出110万元。该公司2010年已缴纳所得税16万元，所得税税率为16.5%。审计人员于2011年2月对该宾馆2010年会计帐户进行审查，发现下列费用已经入帐：(1)12月购买设备一台，价值2万元，列入管理费用；(2)支付违约金1万元，列入营业外支出；(3)车间厂房遭火灾损失10万元，列入营业外支出，之后保险公司赔偿损失4万元，列入盈余公积；(4)捐赠“希望工程”款10万元，列入营业外支出；(5)业务招待费8万元，列入管理费用，但税法规定业务招待费只能按年营业收入的0.5%在税前列支。要求：(1)指出上述会计处理的错误，并编制调整分录；(2)计算该公司2010年税前利润；(3)计算该公司2010年应纳税所得额、应交所得税和应补交的所得税；(4)计算该公司2010年可供分配的利润。38.上海达信会计师事务所注册会计师李明和张建于2011年2月18日完成了对光明电器股份有限公司2010年度会计报表的外勤审计工作。在审查工作中，发现该公司有低估负债和费用100万元的错误，经编制调整工作底稿，该公司已对该项错误作了调整。2011年2月21日，注册会计师的助手完成了审计报告的初稿，内容如下：光明电器股份有限公司：本注册会计师接受贵公司的委托，对贵公司2010年度会计报表进行了审查。我们审计是依据股份有限公司会计制度进行的。在审计过程中，我们实施了检查内部控制遵守情况和数据记录真实情况等必要的审计程序。我们认为，贵公司上述会计报表符合企业会计准则和股份制有限公司会计制度的规定，公允地反映了贵公司2010年度的财务状况和经营成果。中国注册会计师李明张建2011年2月21日要求：根据上述资料指出审计报告中存在的问题，并提出相应的正确写法。一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.A2.B3.D4.C5.D6.C7.C8.A9.B10.D11.A12.B 13.C14.D15.B16.A17.C18.B19.D20.A二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21.ABCDE22.ACDE23.BD24.ABDE25.ABC26.CDE27.AB28.BCD29.ABC30.ABCD三、名词解释（每小题2分，共4分）31内部会计控制：主要运用财务会计的手段以及其他财务会计相关的方法对财务会计系统进行的控制。32审计风险：指会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33.(1)内部控制设计健全性和合理性的测试。其目的在于判断被审单位的控制政策和程序是否设计合理、健全，能否防止或发现特定会计报表认定的重大错报或漏报。(2)内部控制执行有效性的测试。其目的在于判断被审单位的控制政策和程序是否发挥作用。被审单位的某项控制再好，若不能得到有效执行，也不能减少会计报表认定出现错报或漏报的风险，因此需要对其执行情况进行测试。34.（1）审计对象的确定性（2）审计范围的广泛性（3）审计机构的相对独立性（4）审计目的的内向服务性（6）审计结论的非强制性五、论述题（每小题10分，共10分）35.收入和费用的审计较多地运用了分析性复核。这是因为收入费用项目的某些指标具有相对稳定性。通过分析性复核，审计人员可更确切地了解被审计单位经营状况及其变动趋势，大审计范围，增加样本数量以及需要执行的审计程序的时间和方式。审计人员一般可以根据产品销售收入明细表，编制产品销售收入分析表，将本年度的销售收入与上年度的销售收入进行比较分析各项指标是否正常，并查明异常现象和重大波动的原因以核实企业产品销售收入是否存在漏记、隐瞒或虚构的现象六、案例分析题（每小题12分，共36分）36.（1）编制库存现金盘点表应存数计算金额实存数清点金额帐面余额加：已收款未入帐部分1.零售货款数2.未领工资减：已付款未入帐部分朱敏借款减：未经批准的借条6,832.002,580.001,480.001,000.00600.00现金实存数当天零售货款未领工资5,108.702,580.001,480.00应存数9,292.00实存数9,168.70溢缺数：短缺123.30元（2）存在问题及处理意见：库存现金超过限额4,168.70元，应及时解交银行借条600元未经批准，应及时催收当天零售货款2,580.00元未及时入帐，应及时入帐短缺现金123.30元，应查明原因未领工资1,480.00，未入帐，应及时入帐37.（1）设备未计入固定资产帐户借：固定资产20000贷：未分配利润20000保险赔偿金不应记入盈余公积借：盈余公积40000贷：未分配利润40000（2）税前利润1000-700-100+10-110=100（万元）（3）应纳税所得额11016.5%=18.15（万元）补交所得税18.15-16=2.15（万元）补税分录借：所得税21500贷：应交所得税21500（4）可供分配利润50+100+2+4-18.15=137.85（万元）38.（1）未注明标题：审计报告 （2）未注明收入：全体股东（3）范围段审计范围表达错误，应为：我们接受委托，对贵公司2010年12月31日的资产负债及该年度的利润表、现金流量表进行了审计。（4）范围段未指明双方的责任，补充：这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对会计报表发表审计意见（5）范围段中审计一