1788税收实务考试大纲(2010版).doc

福建省高等教育自学考试税收实务考试大纲课程代码：1788一 、课程的性质与设置目的（一）课程性质、特点与设置目的 “税收实务”是高等教育自学考试的会计专业（企业会计方向）的一门必修课，是为了培养和检验自学应考者对我国现行税法的了解、对各种税种的计算及其会计处理方法的掌握以及运用能力而设置的一门专业课。设置本课程的目的，是为了使具备高中以上文化程度的自学应考者，通过本门课程的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的征管方法，从而成为适应21世纪需要的“基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的应用型专门人才”。（二）课程的基本要求本课程的基本要求：了解我国流转税类、资源税类、财产行为税类、所得税类、税收征管法等的基本规定，在此基础上，重点掌握增值税、消费税、营业税、所得税计算的相关规定和税收征管法的内容。（三）课程与相关课程的联系本课程作为一门会计电算化专业的专业课程，它与“中小企业会计实务”和“企业纳税会计”相互联系，是应考者学会本专业技能、为企业报好税的基础。二 、课程内容与考核目标 第一篇 税收理论（一）学习目的与要求通过本章的学习，要求掌握税收的基础理论和相关的税收法律制度，为接续内容的学习奠定基础。（二）考核知识点与考核要求一般了解：税收的概念、特征、作用、税收法律关系、税收征纳双方的权责、税务管理、税务检查、法律责任。重点掌握：税收制度要素、税种的分类、我国现行税务管理机构的设置与征管范围、中央税与地方税的划分、纳税争议的处理。 第二篇 流转税类（一）学习目的与要求通过本篇的学习，理解和掌握我国现行增值税、消费税、营业税、关税的法律、法规的基本框架、基本内容。（二）考核知识点与考核要求1、增值税一般了解：（1）增值税的概况。（2）增值税的类型、特点、作用。（3）增值税的出口退免税政策。重点掌握：（1）增值税的征税范围。（2）增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分。（3）增值税的税率与征收率。（4）增值税的税收优惠。（5）增值税的征收管理。计算应用：（1）一般纳税人应纳税额的计算。（2）小规模纳税人和进口货物应纳税额的计算。（3）特殊经营行为的税务处理。2、消费税一般了解：（1）消费税的概况、特点、作用。（2）消费税的出口退免税政策。重点掌握：（1）消费税的纳税人和征税范围。（2）消费税的计税依据。（3）消费税的征收管理。计税应用：（1）消费税应纳税额的一般计算。（2）消费税应纳税额的特殊计算。3、营业税一般了解：（1）营业税的概况、特点、作用。重点掌握：（1）营业税的纳税人和征税范围。（2）营业税的税率。（3）营业税的税收优惠。（4）营业税的征收管理。计算应用：（1）营业税的计税依据。（2）营业税应纳税额的计算。4、关税一般了解：（1）关税的概念、分类、作用。（2）关税进出口税则。（3）关税的征收管理。重点掌握：（1）关税的纳税义务人。（2）关税的完税价格。（3）关税应纳税额的计算。（4）关税的税收优惠。 第三篇：资源税类（一）学习目的与要求通过本篇的学习，理解和掌握我国现行资源税、城镇土地使用税、土地增值税的法律、法规的基本框架、基本内容。（二）考核知识点与考核要求1、资源税一般了解：（1）资源税的计税依据。（2）资源税应纳税额的计算。（3）资源税的征收管理。重点掌握：（1）资源税的征税范围。（2）资源税的税收优惠。2、城镇土地使用税一般了解：（1）城镇土地使用税应纳税额的计算。（2）城镇土地使用税的征收管理。重点掌握：（1）城镇土地使用税的征税范围。（2）城镇土地使用税的税收优惠。3、土地增值税一般了解：（1）土地增值税的计税依据。（2）土地增值税的征收管理。重点掌握：（1）土地增值税的征税范围。（2）土地增值税应纳税额的计算。（3）土地增值税的税收优惠。 第四篇：财产税类（一）学习目的与要求通过本篇的学习，理解和掌握我国现行房产税、契税、车船税的法律、法规的基本框架、基本内容。（二）考核知识点与考核要求1、房产税一般了解：（1）房产税的计税依据。（2）房产税的征收管理。重点掌握：（1）房产税的征税范围。（2）房产税的税收优惠。（3）房产税应纳税额的计算。2、契税一般了解：（1）契税的计税依据。（2）契税应纳税额的计算。（3）契税的征收管理。重点掌握：（1）契税的征税范围。（2）契税的税收优惠。3、车船税一般了解：（1）车船税的计税依据。（2）车船税应纳税额的计算。（3）车船税的征收管理。重点掌握：（1）车船税的征税范围。（2）车船税的税收优惠。第五篇：行为税类（一）学习目的与要求通过本篇的学习，理解和掌握我国现行城市维护建设税、教育费附加、印花税的法律、法规的基本框架、基本内容。（二）考核知识点与考核要求1、城市维护建设税、教育费附加一般了解：（1）城市维护建设税、教育费附加的作用。（2）城市维护建设税、教育费附加的征收管理。重点掌握：（1）城市维护建设税、教育费附加的纳税人。（2）城市维护建设税、教育费附加的计算。2、印花税一般了解：（1）印花税的计税依据。（2）印花税应纳税额的计算。（3）印花税的征收管理。重点掌握：（1）印花税的征税范围。（2）印花税的税收优惠。第六篇：所得税（一）学习目的与要求通过本篇的学习，理解和掌握我国现行企业所得税和个人所得税的法律、法规的基本框架、基本内容。（二）考核知识点与考核要求1、企业所得税一般了解：（1）企业所得税的概述。（2）企业所得税的税率。（3）企业所得税的征收管理。重点掌握：（1）企业所得税的征税对象、纳税义务人。（2）企业所得税的税收优惠。计算应用：（1）企业应纳税所得额的确定。（2）企业应纳所得税额的计算。2个人所得税一般了解：（1）个人所得税的概述。（2）个人所得税的征收管理。重点掌握：（1）企业所得税的纳税义务人。（2）个人所得税的征税对象及税率。（3）个人所得税的税收优惠。计算应用：（1）个人所得税应纳税所得额的确定。（2）个人所得税应纳所得税额的计算。三、有关说明与实施要求1、考核目标的能力层次表述了解：能知道有关名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表达，是较低层次的要求。掌握：在了解的基础上能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求，在考试中，其内容应不低于60%。2、指定教材税收实务，郑晓玲、刘军主编，武汉大学出版社出版，2009年版。3、自学方法指导 在开始阅读某一章教材之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。 阅读教材时，首先应通读全章，以便对本章所讲的知识有一个总体印象，然后根据大纲中对不同知识点的不同能力层次要求，从教材中分类提取相关内容，逐一推敲，细心钻研，吃透其含义。4、对社会助学的要求 应熟知考试大纲对课程提出的总的要求和各章的考核要求。应掌握各知识点要求达到的不同能力层次，据此组织教学内容。辅导时应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意扩大或缩小范围，以免与大纲脱节。不过可适当参考其他书籍、资料，补充、丰富大纲中所要求的相关内容，以加深学生的理解。辅导时，避免照本宣科的机械讲授，应结合教材中的各种规定组织案例进行教学，增强教学的形象性、直观性和趣味性，提高学生的学习积极性。注意结合现实生活事例、分析现实生活现象来讲授相关知识，促使学生活学活用。辅导时，应注意对考生学习方法的指导和自学能力的培养，提倡自学为主、帮助为辅的方法。5、关于命题和考试的若干规定本大纲各章中所提到的各知识点中的能力层次要求都是考试内容，试题覆盖到章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。试题中对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：“一般了解”为25%，“重点掌握”为35%，“计算应用”为40%。试题题型有：单项选择题（20题计20分）、多项选择题（5题计10分）、判断题（10题计10分）、简答题（4题计20分）、计算题（4题计40分）。考试方式为闭卷、笔试，考试时间150分钟。试题份量以中等水平的考生在规定时间内答完全部试题为度。计分采用百分制，60分为及格。6、题型举例：（1）单选选择题纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不征收消费税。 连续生产应税消费品 连续生产非应税消费品 职工福利、赞助、广告 管理部门答案：A，其余各项都视同销售，缴纳消费税。（2）多选选择题土地使用权的转让包括土地的（ ）。A 出售 B 赠与 C 继承 D 交换答案：ABD（3）判断题我国现行增值税是价外税，所以计征增值税的销售额中不包括增值税，但包括消费税。 （ ）答案：，现行增值税是价外税，消费税是价内税。（4）简答题简述会计利润与应纳税所得的联系与区别。答案：会计利润与应纳税所得的区别：应纳税所的得额是一个税收概念，是根据企业所得税法按照一定标准确定的、纳税义务人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据。而会计来历润则是一个会计核算概念，反映企业一定时期内生产经营的财务成果。会计利润与应纳税所得的联系：会计利润是确定应纳税所得额的基础，但是不能等同于应纳税所得额。企业按照财务会计制度的规定进行核算得出的会计利润，根据税法规定作出相应的调整后，才能作为企业的应纳税所得额。（5）计算题中国公民王某为一外商投资企业的中方副经理，2009年6月份收入情况如下：取得外商投资企业支付的工资15000元；取得派遣单位支付的工资2000元；1月份一著作出版得稿费8000元；出租一居住房屋取得租金1800元。试根据以上资料计算王某6月份应纳个人所得税。工资、薪金所得适用税率表（部分 ）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的5%02超过50