促进崇阳经济税源建设之我见.doc

促进崇阳经济税源建设之我见汪鹏2010年，面对全球经济持续低迷和结构性减税的双重压力，崇阳县国税系统在市局和县委县政府的正确领导下，以科学发展观为统领，以组织收入为中心，以“高效执行年”活动为抓手，进一步推进依法治税、服务兴税、信息管税，圆满完成了全年收入任务，有效促进了税收和经济的和谐发展。一、2010年度经济税收总体情况及特征2010年度，崇阳县实现地区生产总值57.83亿元，同比增长23.04%；实现社会消费品零售总额25.23亿元，同比增长25.4%；实现规模以上工业增加值9.82亿元，同比增长30.1%。累计完成国税收入9193万元，占年计划的114.92%，同比增加1968万元，增长27.24%。分税种看：增值税完成8461.12万元，占年计划的113.92%，同比增加2030.59万元；消费税完成7.01万元，占年计划的100.14%，同比减少3.19万元；企业所得税完成606.99万元，占年计划的121.4%，同比增加95.46万元；个人利息税完成30.33万元，同比减少179.5万元；车辆购置税完成88.01万元，占年计划的133.35%，同比增加24.37万元。 分级次看：中央级完成 6823万元，占年计划的114.8%；省级完成780万元，占年计划的116.5%；地方一般预算收入完成1506万元（不含地方财政退库84.46万元），占年计划1494万元的100.75%，同比增加299.53万元。从经济税收的完成情况看，全县国税收入主要呈现以下特征：（一）宏观税负整体偏低。2010年，我县GDP总额57.83亿元，增长17.59%，全市为20%，完成国税收入9193.46万元，同比增长27.2%，全市平均水平为10.3%，我县税收收入虽然大幅度增长，但总量仍赶不上其他县市；税收弹性系数为1.75，高于全市平均水平0.52，但宏观税负1.62%，低于全市1.69个百分点（全市国税收入宏观税负为3.31%）。2008年我县宏观税负为1.60%，2009年我县宏观税负为1.53%。纵观近三年来我县宏观税负，增长趋缓，一直处于全市末尾。（二）微观税负总体下降。2010年度，我县29户重点税源企业只有7户企业税负稍有提高，其余的皆表现为下降。29户重点企业交纳增值税4921.09万元，占全年整个“消、增、所”三税收入的54.23%，整体税负为2.31%，2009年整体税负3.68 %，税负有所下降。化工行业下降0.95%。建材行业近三年税负分别为5.95%，10.26%，1.21%。医用纺织行业稳健公司税负由6.93%下降到3.7%，中健公司税负由1.86%下降到0.85%。食品制造业众望公司税负由6.57%下降到5.06%。（三）税收增速逐年加快。我县国税收入2006年完成3955万元，2007年完成5180万元，2008年完成6315万元，2009年完成7226万元，2010年完成9193万元。不论是在增量上还是在增速上，都呈现加快的趋势，2010年国税收入是2006年的2.32倍，年均增长26.49%。（四）个体税收大幅增长。我局抓住杭瑞高速公路开工建设和县政府申报钒产业为全省重点产业之机，规范砂石行业税收管理，规范普通发票代开操作规程，强化税收管理员日常巡查，实行临散税收源头扣缴，最终实现了个体税收成倍增长，全年共入库1256.32万元，同比增加554.43万元，增长79%。二、影响税收增减因素分析（一）税收增长因素。 1、烟草、供电行业影响。受我县工业企业进入复苏期和加大卷烟市场整治力度的影响，工业用电大幅增长，烟草销量明显上升，烟草和电力行业税收增幅较快。烟草公司累计实现税金596.45万元，同比增加259.08万元，增长76.87%；供电公司实现税金812.81万元，同比增加295.85万元，增长57.22%。2、钒行业影响。为打造钒业之都，我县成立了钒业集团，规范了钒业市场管理，延伸了钒产业链条，带来了钒业税收的大幅增长。全年钒行业实现税金1863.99万元，同期实现税金1088.36万元，同比增加775.63万元，增长71.26%。其中：青山钒铁实现税金578.88万元，同比增加254.07万元；友进钒业实现税金177.42万元，同比增加75.72万元；鑫发钒业实现税金358.1万元，同比增加177.91万元。3、机遇税收影响。受我局改变个体税收管理方式及杭瑞高速公路对沙石需求量增加、引钒进城等因素的影响，机遇税收成倍增长，全年入库税收719.96万元，去年同期累计148.49万元，同比增加571.47万元，其中个体及沙石代开增加298.1万元，钒产业代开增加273.37万元。（二）税收减少因素。1、产业结构影响。我县属欠发达地区，第一产业占总产值的比重较大。2010年度，我县完成地区生产总值57.83亿元，其中第一产业13.73亿元，第二产业21.63亿元，第三产业22.47亿元，分别占23.7%、37.4%、38.9%。第一产业提供的国税收入过少。象月牙米业、强农米业、正大科技、申旺科工园等农产品初加工企业或不能提供税收，或只能贡献极低的税收。2010年度，我县大米初加工企业税负为0.52%。2、政策性影响。受国家优惠政策的影响，我县全年少征税款1851.59万元。其中受落实个体税收起征点、农产品进项税抵扣等优惠政策的影响，优惠税收560万元；受增值税转型的影响，我县昌华实业有限责任公司购买的固定资产相应税款可抵扣523万元；受资源综合利用政策的影响，秦江木业公司实行先征后退减少税款269.36万元，8家废旧物资企业实行先征后退减少税款499.23万元。3、经营性影响。在本轮经济危机中，我县实体经济不同程度的受到冲击，在税收上表现为支援乏力。我县纺织行业一方面受人民币升值的影响，出口业务下滑，销售额大幅度下降，另一方面受到棉纱大幅度涨价的影响，现今价格为3.2万元/吨(去年同期为2.3万元/吨)，造成成本大幅增加，税收大幅减少。稳健公司同比累计减收251.98万元，中健公司同比累计减收76.18万元，仅两家就减收328.16万元。4、地域影响。我县区域优势不很明显，部分企业为节省成本，将车间转移到武汉、上海等地，影响了我县税收的增长。众望科工贸有限公司今年调整了销售模式，在武汉成立了销售公司，产品单价由原来的销售价格变为现在的成本价格，造成了销售额的下降，影响到了应纳税额的下降及税负的下降。去年元至十二月份申报入库增值税只有142.36万元，同比减少54.37万元。博慢机械将整个工厂搬迁到武汉，年影响税收120万元。三、经济运行、税源发展和税收征管中存在的问题（一）工业基础薄弱。国税收入增长速度主要取决于第二产业提供的税收增量，由于受地理位置、市场环境和技术条件限制，我县工业经济基础较弱，有税GDP增长缓慢。目前我县第二产业仍以初加工为主。2010年度，我县主要四大块工业提供的税收为:化学化工（主要是钒行业）入库增值税1640万元，占整个增值税收入的19.38%；医用纺织入库增值税1047万元，占整个增值税收入的12.37%；电力入库增值税1110万元，占整个增值税收入的13.12%；建材工业入库增值税221万元，占整个增值税收入的2.6%。这一状况说明我县企业多停留在劳动密集型、来料加工型、原材料供应型上，高附加值高利润的企业相当缺乏。企业创税能力降低，制约了国税收入的进一步增长。这种类型的企业一方面环境、资源要承受很大的压力，另一方面利益流向下流产品，不利于我县经济的后续发展。（二）部分项目投产不增收。一是受增值税转型固定资产增加抵扣的持续影响，新增投产项目产生的税收较少，难以形成支撑作用，2010年我县昌华实业、友进钒业、精武鸭业等企业增加抵扣税金合计887.67万元。二是受国家扶持农业产业等优惠政策影响，造成增产不增收。2010年，我县仅精武鸭业一家企业就实现农产品初加工5879万元，无税收实现。三是部分新增企业还没有脱离“哺乳期”，短期内不会有税收实现。2010年度，我县新投产规模企业共10家，实现税收仅为32.94万元，但这些企业将对我县经济和税收的后续发展带来希望。（三）征管模式转变导致县级收入减少。部分企业所得税汇总缴纳，造成税源大幅度转移。另外中石化、电力、烟草等销售额大、效益好的企业，其增值税统一由总公司按分支机构实现的销售收入所占比例进行分配，也造成税收部分转移。（四）税收征管存在偏差。主要表现在税收征管的不平衡上，对骨干税源企业的管理比较重视，对中小企业管理相对薄弱；对一般纳税人管理比较严格，对小规模纳税人管理相对偏松；对增值税管理比较规范，对所得税管理较为松懈。税收征管存在漏洞主要有两方面的原因：一是机构收缩以后，基层一线征管力量不足，管辖面积相对扩大，客观形成一些漏征漏管现象。二是CTAIS 上线后，上级过于注重数据的考核，有的基层单位存在应付思想，一些个体户达到了起征点，但没有上机，造成部分税源流失。四、促进本地经济税源建设的意见和建议（一）提升产业发展水平，巩固支柱、主轴税源。工业不仅是经济的支柱，就业的主渠道，更是财源的支柱。当前，一要立足特色进行产业聚集，支持以昌华实业有限公司为龙头的企业进行产品升级、技术进步、持续增效，在已形成一定规模的基础上，进一步提升产业税收贡献。二要做大做强重点税源经济总量。对骨干企业实行产业带动，拓展市场空间。借助我县稳健公司、中健公司等传统企业，积极引进高新技术企业，提高企业自主创新能力，促进传统企业向优势高效行业（集聚），延伸产业产品链条，培植出一批象丰日电源、欧亚电子等具有技术优势、经济效益良好的企业，让潜在的优势转化为现实的生产力。（二）围绕矿产资源开发，发展钒产品深加工产业，进一步延伸产业链。利用桂花镇、高枧乡等地的钒矿石资源优势发展矿产品深加工产业，实施“四大整合”即资源整合、行业整合、产业整合、资本整合；实现“三大转变”，即由浅入深，完成初级产品向深加工转变；由小到大，完成由零散、小规模开发向整合资源、大规模开发转变；由初至高，完成由初级、简单的产品经营向产品经营和资本经营并举的转变。（三）提高规模以上工业效益，带动相关产业发展。利用现有企业的扩张改造来做大做强经济，通过引企入园、技术创新来增强锻压机床、天鸟精工等企业的发展后劲，同时大力支持秦江木业、海迪生物发电等新兴产业的发展，促进工业提速增效，提高规模以上工业增加值。与此同时，依托规模工业带动相关生产性服务产业发展。如加快组建钒业集团，加快钒产品仓储的建设，形成以钒产品交易为主，集加工、配送、物流、仓储、信息发布、银行金融服务为一体的大型综合市场，促进相关服务业的税收增长，进一步提高生产性服务业税收对我县财力的贡献率。（四）加强税种管理，提升所得税地位。增值税一直以来是主体税种，但企业所得税的比例近年有所上升，特别是房地产企业缴纳的所得税，因此在企业所得税管理上首先要扩大企业所得税核定征收的范围；其次加大对查帐征收企业所得税的检查力度；第三对确实亏损的企业，要加大扶持力度，为企业的生产、经营、管理出谋划策，大