国际碳关税的发展与中国对策毕业论文.docx

国际碳关税的发展与中国对策毕业论文目 录 第1章 绪论1 1.1碳关税的概念11.2碳关税性质与特征11.2.1碳关税的性质1 1.2.2碳关税的特征2第2章 碳关税的发展3 2.1碳关税提出的背景3 2.1.1 温室气体和全球变暖3 2.1.2能源危机4 2.2 碳关税的现状42.2.1碳关税在发达国家的现状42.2.2碳关税在发展中国家的现状5第3章 碳关税的影响 6 3.1 碳关税对中国经济的影响6 3.1.1碳关税对进出口贸易的影响6 3.1.2碳关税对相关产业的影响7 3.2 碳关税的消极与积极影响9 3.2.1碳关税的积极影响9 3.2.2碳关税的消极影响9第4章 我国应对碳关税的对策10 4.1 我国的具体应对对策 10 4.1.1国际层面的对策 10 4.1.2 国内层面的对策11 4.2 我国应对碳关税的策略调整思路14致谢16参考文献17第一章 绪论1.1碳关税的概念 碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税。碳关税本质上属于碳税的边境税收调节。碳关税的纳税人主要是指不接受污染物减排标准的国家.其高耗能产品出口到其他国家时的发货人、收货人或者货物所有人。课税范围主要是一国，没有承担联合国气候变化框架公约下的污染物减排标准的国家，出口到其他国家的高耗能产品。如，铝、钢铁、水泥和一些化工产品。碳关税征税的依据是按照产品在生产过程中排放碳的数量来计征的，主要以化石能源的使用数量换算得到。碳关税的税率目前还没有国家具体出台相关规定。但根据相关研究，应与一国国内碳税税率一致。 碳关税是指对高耗能进口产品特别征收的二氧化碳排放关税。作为最早由前法国总统希拉克提出的概念，碳关税的最初用意是希望欧盟针对为遵守京都协定书的国家课征商品进口税，以避免在欧盟碳排放交易机制运行后，欧盟国家所生产的商品遭受不公平的竞争。1.2碳关税性质与特征1.2.1碳关税的性质2008年诺贝尔经济学奖得主克鲁格曼对“碳关税”在WTO框架下的合理性提出了明确的设想，他认为“碳关税”本质上就是一种增值税，是政府对市场所产生的扭曲一种矫正。克鲁格曼认为，WTO应当将碳排放限量及交易中减少各国扭曲的边境税与增值税一样对待，即碳排放许可价格最终是加在消费者身上的税，并且消费者应该对进口品所发生的碳排放与国内生产品所发生的碳排放支付同样的税负。他进一步指出，如果美国国内减排而没有对外国未减排的产品征收碳关税，会使国内处于不利的不公平地位，使消费者没有动机去避免购买外国没有承担碳减排义务的进口产品，从世界来看这种结果没有效率，与增值税一样，碳关税起到了平整竞技场的效果，不是保护主义。由于各国采取控制全球气候变化的政策差异会导致能源成本差别，会涉及竞争优势。简言之，在克鲁格曼看来，碳关税是为了公平竞争而夷平竞技场，不是为了保护。没有缴纳类似碳关税的进口产品会有“不公平”的竞争优势。承担了强制性减排义务的发达国家有权选择在边境采取贸易措施，提高国外相似产品生产者的生产成本，即所谓的边境调节措施，对进口产品，根据其含有的二氧化碳（或产品生产过程中排放的二氧化碳），成比例的征税；同时对其本国出口的含有二氧化碳的产品，进行免税或退税。1.2.2碳关税的特征 碳关税，与国际贸易的一般关税措施相比，有以下特征： （一）形式上的合法性。许多国家在制定国际贸易政策涉及环境保护、劳工标准等方面的考虑时，都青睐于援引关贸总协定（GATT）“一般例外条款”作为其法律依据。美国提出的碳关税同样不例外，借助“一般例外条款”使得实施碳关税贸易具有法律上的依据，通过立法使碳关税取得形式上的合法性。 （二）对象上的歧视性。美国进口的高碳商品，既有来自加拿大、欧盟等发达国家，又有来自中国这样的发展中国家。然而，对于发达国家而言，产品的碳排放密集度都低于规定指标，其出口产品会被免除“碳关税”。事实上，美国“碳关税”征收对象是包括中国在内的发展中国家。这一计划实质上带有对象设定上的歧视性。 （三）覆盖面的广泛性。碳关税矛头直指高二氧化碳排放产品，造纸、钢铁、水泥、化肥以及玻璃制品业产品出口会直接受到冲击。但其影响力还会覆盖到所有这些行业的上游供应商、甚至整个供应链，影响到化工、五金、包装等其他行业。 从分析碳关税的特征中，我们可以看到：碳关税是戴着“绿色帽子”的新保护主义，是美国给予国内利益考虑而采取有损广大发展中国家利益的贸易保护措施，不仅违反了WTO的基本规则，也违背了京都议定书确定的发达国家和发展中国家在气候变化领域“共同而有区别的责任”原则和“历史责任”原则。第2章 碳关税的发展2.1碳关税提出的背景 碳关税是指如果某一国生产的产品不能达到进口国在节能和减排方面设定的标准，就将被征收特别关税。这个概念最早由法国前总统希拉克提出，用意是希望欧盟国家应针对未遵守京都协定书的国家征收特别的进口碳关税，否则在欧盟碳排放交易机制运行后，欧盟国家所生产的商品将遭受不公平竞争，特别是其境内的钢铁业及高耗能产业。碳关税目前在世界上并没有征收范例，但是欧洲的法国、瑞典、丹麦、意大利，以及加拿大的不列颠和魁北克在本国范围内已开征与碳关税类似性质的碳税。2009年6月美国众议院通过的美国清洁能源安全法案条款中规定，从2020年起将对进口产品开始实施碳关税，对进口的排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥和一些化工产品，征收特别的二氧化碳排放关税。美国是国际上第一个对碳关税进行立法的国家。碳关税问题是在世界经济发展面临全球变暖和能源危机这两大压力的背景下产生的。2.1.1 温室气体和全球变暖随着人类社会经济的发展，人类活动大幅度提高了地球大气中温室气体的浓度，其中燃烧石油、煤等传统化石能源释放的二氧化碳是温室气体排放的最主要来源，而大气中二氧化碳浓度的增加是造成地球气候变暖的主要根源。国际能源机构的一项调查结果表明，美国、中国、俄罗斯和日本的二氧化碳排放量几乎占全球总量的一半。国际能源机构最近的2009世界能源主要统计资料数据显示， 2008年一年中国在能源消费部门排放的二氧化碳量为61.47亿吨，这一数据比美国的56.12亿吨多5.35亿，中国成为世界最大的二氧化碳排放国，但中国人均二氧化碳排放量约为 4.7吨/年，仅为美国人均排放量（19.1吨/年）的24%。减少温室气体的排放，控制全球变暖，保护人类生存发展的地球已是本世纪最大的挑战。为保护人类唯一的地球，保护全球气候环境，减少二氧化碳的排放，发展低碳经济，实现可持续发展已是世界各国共同的目标。2.1.2能源危机 随着经济的发展，全球对石油、煤等传统能源的需求迅速增长，迅速增长的需求和有限的能源供给之间的矛盾逐步加深。地球上石油、煤等传统化石能源的蕴藏量是有限的，目前容易开采和利用的储量已经不多，剩余储量的开发难度将越来越大，到一定限度就会失去继续开采的价值。人类对能源的需求是无限的，在当前世界能源消费以石油为主导的情况下，经济发展依赖传统的不可再生能源，人类如果不作出重大努力去利用和开发各种新的能源资源，那么在不久的将来人类将会面临资源枯竭、环境破坏等严重问题，人类的长远生存发展将面临重大挑战。目前能代替石油的其它能源资源并能够大规模利用的还较少，太阳能、风能等可再生能源虽然用之不竭，但由于技术的限制，还未到产业化大规模应用阶段。21世纪，在传统能源资源可能枯竭带来的危机面前，人类社会的发展正面临着能源危机的严重挑战。2.2 碳关税的现状2.2.1碳关税在发达国家的现状目前，在世界没有一个国家实施全面的碳关税，只有欧盟从今年开始在航空业征收碳关税，但有一些现象却值得我们重视，从中可以看到碳关税的未来的发展方向。 1.自从1990年以来，部分欧盟国家对国内的高碳企业征收碳税，越来越多的国家和地区加入了他们的队伍，如，加拿大的魁北克省。另外，澳大利亚宣布，从2012年起将会以160元每吨二氧化碳的标准对国内产品征收碳税。 2.美国国会于2009年通过了美国清洁能源安全法案，该法案不仅规定了国内温室气体的减排目标，而且涉及到“碳关税”问题。该法案规定，从2020年起，将会对从不承担约束性减排任务的国家进口的高碳产品征收碳关税，以迫使出口国承担约束性减排任务。这是到目前为止，世界上第一个将碳关税问题付诸立法实践的法律文件。 3.欧盟议会和欧盟委员会2008年通过一项法案，从2012年起，所有在欧洲起降的飞机，一旦超过免费配额，都会被征收额外的“航空碳税”，另外，免费配额将会逐渐减少，而各航空公司的规模则会越来越大，因而，航空公司的要支付的“航空碳税”会逐年递增。如今欧盟已经开始征收“航空碳税”，虽然受到了以俄罗斯和中国为代表的很多国家的强烈反对，但欧盟表示，仍然会征收部分“航空碳税”，据有关资料显示，到2012年，中国航空公司将会被征收约8亿元的“航空碳税”，而到了2020年，则猛增到30亿元。 从以上各个国家的措施来看，碳关税的实施会成为一个必然的趋势，尤其是美国在碳关税问题上的态度，由于美国特殊的经济和政治地位，它的举措对世界未来经济的走向有重要影响，而美国在碳关税问题上立法，表明其实施碳关税的决心，也说明碳关税将会在世界上未来的相当长的一段时期内存在。2.2.2碳关税在发展中国家的现状一直以来,发展中国经济发展呈现粗放式特点, 单位GDP能耗和主要产品能耗均高于世界平均水平。如中国现在每百万美元GDP所消耗的能源数量是美国的3倍、日本的6倍。发展中国出口产品也以高能源投入、低附加值产品为主, 面对“碳关税”问题,能源瓶颈及减排压力,都要求发展中国必须转变外贸经济增长方式,走绿色贸易发展之路。目前中国已取消“两高一资”产品出口退税,有的还要加征出口税,引导这些外贸产业向“低碳”方向发展。为推动国内节能减排,中国考虑在国内开征碳税,同时实施相应的绿色税收、绿色信贷等配套措施,最终形成一个绿色政策法规体系。另外,如果国内征收了碳税,进口国再征收“碳关税”就变成了双重征税,是违反WTO协议的。当然,碳税征收会增加国内企业的生产成本,削弱产品出口竞争力,但与其让其他国家征收“碳关税”,去补贴他们的企业,不如自己先征碳税,所得的税收再用于自己企业的碳减排工作。第3章 碳关税的影响3.1 碳关税对中国经济的影响目前中国对美国出口的商品不仅量大，而且集中于高能耗、高碳密集型产品，以2007年为例,中国对美国出口的前十大商品集中于通讯和影视设备、纺织品和金属制品等，这些产品大多是高耗能、高二氧化碳强度而低附加值的产品，这十类产品占到中国对美出口的80%。如果中国在美国“碳关税”政策实施前未作出减排的承诺，中国对美国出口的高能耗产品将成为“碳关税”的课税对象，这必将加大这些产品的成本，减少其在美国市场的销量和份额；还将导致贸易转移，美国客户可能转向来自达到碳排放标准国家的供应商。3.1.1碳关税对进出口贸易的影响碳关税对中国经济的影响，直接表现在碳关税对中国出口造成严重损害。它增加中国出口产品特别是高能耗产品的成本，减少中国出口产品在国外的市场份额，削弱中国国内产品的成本优势和国际竞争力，导致出口规模显著下降。中国是当今世界最重要的制造业出口大国之一，按照目前的经济发展格局，如果欧美国家实施碳关税政策，可能对中国制造业的国际竞争力和国内经济以及进出口产生严重的影响，因为中国的制造业发展具有显著的高能耗、高排放、高投资、高出口特征。2009年世界银行发布的研究报告指出，如果碳关税全面实施，“中国制造”可能将面对平均26%的关税，出口量因此可能下滑21%。中国的制造业增长具有高能耗、高二氧化碳排放的特点。而中国的碳排放主要是由出口造成的。研究表明，中国2004年大约23%的碳排放是由净出口所导致的。由于碳关税提议可能是针对占出口比重较高的制造业，而不是像反倾销税那样针对个别的特定产品，因此其影响可能要比特保或反倾销更为严重。在当前国际贸易中，美国是中国最大的出口市场。中国对美国出口的商品不仅量大，而且集中于高能耗、高碳密集型产品，以2008年为例，中国对美国出口额达2523亿美元，约占全年总出口额的17.7%，其中中国对美国出口的前十大商品集中于通讯和影视设备、纺织品和金属制品等，这些产品大多是高耗能、徐驰.碳关税对国际贸易的影响分析及应对措施以中美贸易为例J;技术监督教育学刊;2009年01期 吴玲.WTO体制下的绿色贸易壁垒法律问题研究M.中国政法大学出版社,2009高二氧化碳强度而低附加值的产品，这十类产品占到中国对美国出口的80%。此外，美国对中国征收碳关税还会引发欧盟等发达国家的效仿。欧盟一直是防止气候变化的“急先锋”，其领导人也曾表态提议做出类似碳关税的贸易安排。由此可以看出，一旦美国对中国出口的高碳产品征收碳关税必将对中国的出口和国内经济带来巨大影响。【1】3.1.2碳关税对相关产业的影响 有研究机构构建了包含41个部门的动态CGE模型，测算碳关税对中国工业生产的可能影响。测算结果表明，每吨碳30美元和60美元的关税率可能使中国工业部门的总产量下降0.62%和1.22%，使工业品出口量下降3.53%和6.95%。该项研究结果表明，受碳关税冲击产量下降最大的7个行业依次分别为:仪器仪表办公机械制造、纺织业、服装皮革羽绒制品、电气机械器材制造、通信电子设备制造、化学工业和金属制品制造业。此外，由于碳关税是针对中国出口的工业品征收的关税,因此其对工业品出口的负面冲击显著高于对工业品产量的影响。该研究结果表明，在30美元和60美元碳关税率的两种情况下,出口量受碳关税冲击降幅最大(超过工业部门平均降幅)的7个行业依次分别为:石油加工业、非金属矿物制品制造、金属冶炼加工、化学工业、金属制品制造业、电气机械器材制造业以及仪器仪表办公机械制造业。值得注意的是,通常被认为不属于碳密集型行业并且受冲击相对较小的电气机械器材制造业和仪器仪表办公机械制造业,在30美元碳关税率的情况下出口降幅分别为3.97%和3.85%；在60美元碳关税率的情况下出口降幅则分别达到7.79%和7.66%。整个机械设备制造业在30美元和60美元碳关税率两种情况下的出口降幅分别为3.15%和6.24%,这个幅度介于纺织业和服装业之间,略低于工业部门3.53%和6.95%的平均降幅。2另有研究测算了征收碳关税对中国能源密集型产业的可能影响:在相关能源密集型产业中，玻璃制造业和化肥业所受影响最大，其中，30美元/吨的碳关税率将使玻璃制造业下降3.65%，化肥业下降3.29%，其他高含碳产业的产出平均下降幅度将近3%；而60美元/吨碳的关税将使玻璃制造业下降6.35%，化肥业下降5.89%，其他高含碳产业的产出平均下降幅度为6%。3.2 碳关税的消极与积极影响3.2.1碳关税的积极影响我国正处于城市化工业化的高速发展时期，能源密集型产业、劳动力密集型产业等粗放型产业是我国主要的产业支柱，而我国出口的产品多为低端产品，特别是石油、化工、钢铁、有色、建材等重污染行业在生产过程中碳排放量很大，成为全球第二大碳排放国。转变经济发展模式，改变资源能源结构和消费方式，减少温室气体的排放，发展低碳型经济是不可逆转的大趋势。以此次碳税征收为契机，顺应低碳经济发展，以绿色科技为核心，加快传统产业的转型和新产业的崛起。对钢铁、有色、化工等重污染行业推行循环经济的生产模式，对落后的生产设备进行淘汰，引进新型环保设备，对生产工艺加快更新，实现最低程度的碳排放。 虽然中国现在在出口规模上跃居全球第一，但是从出口产品的结构、产品竞争力、自主创新程度等方面来看，中国仍然称不上贸易强国。因此以清洁能源为代表的低碳经济对中国的贸易发展来看，不仅是巨大的挑战也是一个新的机遇。它是我国多年来以高能源消耗和高碳排放为代价的经济结构的升级与转型，是建设资源节约型和环境友好型社会的一条必经之路。3.2.2碳关税的消极影响影响中国在世界上的话语权和形象，对中国形成制衡。中国作为世界上最大的贸易出口国和最大的发展中国家，对于发达国家针对碳排放征收的关税的影响无疑是最大的。如果中国接受此项关税的征收，欧美发达国家会借此机会从中国得到大笔的收入；如果反对征收碳关税，就被其他国家指责只顾国家利益不顾全球环境、不负责任等罪名的指责，损坏中国的国际形象，对外贸易也会受到相当大的冲击。 冲击中国的出口贸易，增加我国出口贸易的压力。据估计，一旦碳关税全面实施，在国际市场上中国可能要面临平均26%的关税，而出口量将会因此下滑21%。美国是我国最大的出口市场，而在对美国出口的商品中钢铁、建材、机电等传统高碳产品则占据了我国出口产品一半的比重。对这类产业的改造则面临着资金技术等多方面的制约，一旦欧盟等发达国家都对从我国进口的产品征收碳关税，对我国出口贸易和经济的发展将会带来重要的影响。 给高耗能行业带来冲击，影响国内就业。发达国家对中国出口产品征收碳关税将对中国国内的就业、劳动报酬以及高耗能等相关产业造成负面影响。由于碳关税的征收使得企业的生产成本大幅增加，以能源作为生产动力的企业会采取提高产品价格，减少生产等措施。另外，由于我国很大一部分企业是以价格优势在国际市场与人竞争，失去价格优势，我国的国际市场份额将会减少，这将直接导致企业失去效益甚至倒闭。而企业倒闭将会导致大批企业工人失业，提高我国的失业率进而可能会导致一系列的社会问题。第4章 我国应对碳关税的对策4.1 我国的具体应对对策中国是一个发展中国家，总体经济发展水平不高，出口商品结构落后，产品档次较低。中国在国际贸易中面临碳关税问题的根本原因是中国的产业结构和贸易结构不合理。中国在国际贸易中应对碳关税，要从以下方面着手。4.1.1国际层面的对策积极参与碳关税相关的国际条款的讨论，争取制定规则的主动权。 主动出击积极参与包括碳排放在内的各项国际环境公约或多边协定条款的讨论和谈判，坚决反对以保护环境之名，打击发展中国家的经济发展。联合其他的发展中国家提出有利于自己的观点，树立负责任的大国形象，利用现有的国际协调机制来维护我们的合法权益。主动开展环境外交活动，就碳关税的问题多与国际社会进行了解和沟通，要让国际社会对于我们国家的实际国情有一定的知晓，争取将具体问题也可以成为谈判内容。提出自己的看法，自己要在规则的制定中发挥出积极的作用，让我们国家能够具有有利的基础条件，同时也是为我们的出口企业创设出良好的成长空间。【1】要有效参与国际贸易规则的制定，提高中国的话语权。要通过国际谈判、协商和协调，为发展中国家争取更为有利的发展时机与发展空间，并通过加强与国际社会在碳关税问题上的沟通、协商和谈判，使中国在国际谈判中处于更为有利的地位，成为国际经济规则的主动参与者、制定者，制定利于多赢的新规则，突破壁垒和限制，为企业生存和经济发展创造良好的外部环境；加强对国际贸易规则的研究，联合其他发展中国家适时提出有利于自己的新主张，通过国际协调机制维护国家的正当权益；建立国际社会在碳关税问题上的对话、激励与合作机制。4.1.2 国内层面的对策增加扩大内需的力度，降低外贸依存度，提升出口产品的技术含量。 我们国家经济的发展是需要构建在内部的消费和投资基础之上。国内市场的进一步发展是我们今后经济工作的重点所在，尤其是我们与其他国家的贸易争端有增无减的背景之下就显得更加重要，增加国内需求是推动我们国家经济持续增长，降低外贸依存度的可行之策。我们需要提升出口产品的科技含量，减少劳动密集型产品的出口数量，积极地扶持民族的品牌，降低甚至杜绝三高产品的出口，通过政策引导来提升高新技术产品的出口数量，全面推动国内产业的升级换代。【2】增强培训的力度，多管齐下推动就业。我们国家在高碳行业就业的人员其文化素质较低、缺乏较多的专业技能。这样就需要我们加大人员的培训力度，提高劳动人员所具有的人力资本，同时鼓励创业活动，让创业来积极消化劳动力。要打造好功能健全的劳动力市场，通过市场机制来发挥劳动力的配置作用。同时还需要加强劳动者的权益保护，维护劳动者的合法权益，全面确立劳动者作为劳动力市场的主体地位，还需要建立顺畅的劳动信息渠道，让劳动力可以合理有序地流动。有关部门还要健全社会保障制度，让失业人员不会有温饱之忧。 促进低碳经济的全面推行，加快企业转型的步伐，构建起低碳社会。加快低碳经济的推进速度，树立起环保的理念，争取占领国际竞争的制高点。通过对科研的持续投入来引导企业改变产品结构，制定出奖惩分明的政策进一步推动节能减排工作的开展，而且节能减排还可以作为我们国家对经济结构进行调整的切入1雷明.应对碳关税的战略和对策J.环境保护与循环经济，2009（8）.2谈尧.中国实行碳税政策的利弊分析J;财政监督;2009年23期 3徐驰.碳关税对国际贸易的影响分析及应对措施以中美贸易为例J;技术监督教育学刊;2009年01期点，争取实现清洁可持续的发展，为应对气候可能的变化作出努力。通过加大对于科技研发的投入来促进科技的创新，提升产品的质量，研发并生产绿色产品，以此来打破贸易壁垒，增强我国产品的市场占有率。政府还可以通过法律手段来避免外资中的重度污染，减少碳密集产品的进口，增加对于脆弱生态环境的保护。【3】4.2 我国应对碳关税的策略调整思路我国是世界上最大的发展中国家,也是主要贸易大国和制成品出口国,还是主要的温室气体排放国之一。基于以上分析,碳关税对于我国经济发展的影响,以及考虑到未来低碳经济将成为新的经济增长点,这些因素共同决定了我国必须在碳关税征收前做好准备,从国内和国际层面进行策略调整。从国内层面上来说,政府应该积极调整产业结构,优化贸易结构。企业应当在政府引导下,自主实现升级改造,逐渐加大新能源技术的研究开发,积极开发绿色新能源,从根本上减少温室气体的排放量,在顺应国际趋势的前提下提高自身的产品竞争力。同时,政府还应该鼓励新能源和新材料产业发展,降低产品碳排放密集度,实现国家产业整体向低能耗、低排放、高附加值、高技术含量的转化,以绕开国际贸易壁垒。此外,我们