上海工程技术大学经济责任审计实施办法.doc

上海工程技术大学经济责任审计实施办法沪工程委200618号第一章 总 则第一条 开展领导干部的任期经济责任的审计，旨在加强学校对党政领导干部的管理和监督，客观公正地评价经济责任人在管理职责范围内的经济活动中的业绩和对存在的问题应负的责任，促进干部勤政廉洁，认真履行工作职责。根据中华人民共和国审计法、中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发中央纪委等部门关于认真贯彻中发办1999 20号文件切实做好经济责任审计工作的意见的通知（中发办2000 16号）、沪委办2000 11号、沪审综2000 113号、教育部教财 2000 21号以及沪教委审2001 1号文件精神，结合学校实际，制定本办法。第二条 本办法所称领导干部的“任期经济责任”是指领导干部在任职期内对所在单位财经管理工作和财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动中应负有的责任。第三条 审计的对象为学校内，凡是负有经济责任的机关处室、院（部）、中心正职党政领导干部，（包括主持工作的副职领导干部）；校办企业的法人代表；学校领导决定需要进行经济责任审计的领导干部。包括任期届满、或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等离任事项前，应当接受经济责任审计。第四条 审计的时间范围应当包括领导干部整个任期。任期时间较长的，审计的时间范围应当不少于两个会计年度。 第五条 审计主体：建立党委领导、组织部门负责、审计部门实施的工作格局，建立组织、监察和审计部门负责人参加的干部任期经济责任审计联席会议制度。审计处因审计力量不足时，经学校领导批准，由审计处委托中介机构组织进行。第六条 审计处和审计人员在办理经济责任审计事项时，必须坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、不徇私情、保守秘密的原则。审计人员依法履行职责，受法律保护。第二章 审计内容第七条 经济责任审计的内容。（一）机关处室、院（部）、中心正职党政领导干部，（包括主持工作的副职领导干部）经济责任审计的内容1对所主管的财经活动依法履行管理职责的情况。包括有关法规和制度的贯彻执行情况，规章制度和内部控制制度的健全和执行情况，经费的筹集、管理和使用的真实、合法和效益情况，资产的管理和使用等情况。2经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误。3在管理职责范围内的经济活动中所做出的业绩。4债权、债务情况和其他遗留与纠纷问题。5本人遵守财经法规和财务制度的情况。6授权和提请审计的部门及审计机构认为需要审计的其他事项。（二）校办企业的法人代表经济责任审计的内容除机关处室、院（部）、中心正职党政领导干部，（包括主持工作的副职领导干部）经济责任审计的内容以外，还包括：1企业资产、负债、所有者权益的真实性。2对外投资情况。3依法纳税情况。4经济指标的完成情况。第三章 审计的程序与方法第八条 由学校组织部门提出委托审计的书面要求；如属正常离任的经济责任审计，应在干部离任前提出审计委托。第九条 审计处根据组织部的委托要求，成立审计工作小组，制定审计方案，并应在审计实施三日前向被审计人和所在单位送达审计通知书、述职提纲和需要提供的相关资料。第十条 接到审计通知书后，被审计的领导干部所在部门、应当按照审计部门的要求，及时如实地向工作小组提供与任期经济责任审计相关的资料。被审计的领导干部和所在的部门，应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。第十一条 审计组接到上述资料后，按照审计程序，采取适当的审计方法，收集审计证据，编写审计底稿。第十二条 在实施领导干部任期经济责任审计时，被审计的领导干部及其所在部门或单位应积极支持配合，不得以任何理由推诿、搪塞、拒绝、阻碍。第四章 审计报告第十三条 审计实施结束后，审计组应当及时提出审计报告。审计报告初稿应征求被审计人员的意见，被审计人员接到审计报告初稿之日起十日内给书面回复意见，逾期按无异议处理。第十四条 审计组接到书面回复意见后，将修改后的审计报告交审计处负责人审定，向校领导提交审计报告，并抄送组织部门。第五章 附 则第十五条 每学期至少召开一次联席会议，商定审计工作计划；交流和通报审计情况；研究审计中遇到的问题。第十六条 本实施办法由党委组织部、审计处负责解释。第十七条 本实施办法自2006年10月1日起施行，原沪工程委20024号上海工程技术大学开展院（部）处级领导干部任期经济责任审计工作实施规定同时废止。上海工程技术大学审计人员守则沪工程审20062号为了规范审计人员的职业道德行为，根据中华人民共和国审计法、教育系统内部审计工作规定（教育部第17号令）以及上海市教育系统内部审计工作规定实施办法，制定本守则。第一条 审计人员要热爱审计事业，牢记服务宗旨，与世俱进，勇于奉献。 第二条 审计人员应当按照学校内部审计工作规定实施办法的职责、权限、工作程序，进行审计工作，并严格遵守教育系统内部审计准则。第三条 审计人员要恪守审计职业道德，做到依法审计，忠于职守，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，树立良好形象。第四条 审计人员办理审计事项如与被审计单位和被审计事项有利害关系的，应当回避。第五条 审计人员办理审计事项时，应当保持应有的独立性，不受任何单位和个人的干涉。第六条 审计人员对知悉的国家秘密和被审计单位商业秘密，负有保密的义务。第七条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，参加继续教育和培训活动。第八条 审计人员违反职业道德，由学校根据有关规定给予批评教育、行政处分或者纪律处分。上海工程技术大学审计工作质量控制办法沪工程审20063号第一章 总 则第一条 为了规范学校审计工作，保证审计工作质量，根据教育系统内部审计工作规定（教育部第17号令）、内部审计基本准则及有关审计规定，结合学校实际，制定本办法。第二条 本办法所称审计质量控制，是指审计处为了确保其审计质量符合上述规定而制定的对审计工作实施过程的控制与程序。第三条 本办法适用于学校审计处、审计人员开展审计工作。第二章 财务收支审计的质量控制第四条 组成二名或二名以上的具有承担该项审计业务专业技术并与该项审计业务无利害关系的人员组成审计组，明确主审人、复核人。第五条 在实施审计前，了解相关情况，收集有关资料，制定审计工作方案。 第六条 按照规范和要求对收集的证据、工作底稿进行复核。第七条 根据实际，进行问卷调查。第八条 主审人提出审计报告初稿，供审计小组集体讨论、修改，审计处负责人审定后，提交校领导审批。第九条 审计处按照学校档案管理要求归挡。 第三章 工程审计的质量控制第十条 建设、修缮工程项目在开工前，学校负责建设、修缮项目的管理部门，应将项目的相关内容书面报审计处审核备案。第十一条 审计人员参与对合同的谈判和审核过程。第十二条 审计处派人参与项目的全过程。第十三条 审计处加强同学校相关部门的沟通、联系。第十四条 工程审价过程中对工作量和价格的确定谈判，必须有两位审计人员同时参加。第十五条 对审计的核减、核增原因，必须经另一位审计人员复核后，再交负责人审阅盖章后出具项目结算核定表。第四章 委托中介机构审价的质量控制第十六条 通过招标形式选定中介机构。第十七条 中介机构的工作人员必须维护学校的合法权益。第十八条 审计处派人参与项目的全过程。第十九条 对甲定乙办、甲供材料的确定，应当通过校内招标小组会议决定。第二十条 工程审价员决定审价的工作内容必须在规定的场合进行。第二十一条 对审价中存在的分歧，由审计处协同有关部门沟通解决。第二十二条 审计处对审价员的工作底稿、初审报告进行复核。第二十三条 审计处加强与审价人员的沟通、联系，对审价人员在审价过程中存在的问题，及时与该公司上级领导沟通。第五章 附 则第二十四条 本办法由审计处负责解释。第二十五条 本办法自2006年10月1日起施行。上海工程技术大学建设、维修工程项目审计的实施办法沪工程审20064号第一章 总 则第一条 为了加强对建设、修缮工程项目的管理，加强对学校建设、修缮工程项目的审计监督，避免损失浪费，降低工程造价，提高资金的使用效益。根据教育部教财200016号关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知，结合学校实际，特制定本办法。第二条 学校资金用于建设及修缮的工程项目,实行必审制度。原则上由学校审计部门自审，特殊情况由审计处提出申请，经校领导批准后可委托中介机构进行审计。五千元以下的零星项目，可以通过鉴证的方式进行审核。未经审计的项目，不得办理结算手续。第三条 项目建设过程中，首期预付款的支付不超过工程项目的30%，随工程项目进度，根据合同约定逐步支付工程款，但累计预付款直至项目竣工最多不得超过工程项目施工预算的70%。第四条 建设及修缮工程项目，一般不搞闭口合同，如确实需要订立闭口合同的，事前需与审计部门联系，由审计部门派人参与商订。第五条 由审计部门委托社会中介机构审计的工程项目，审计费用按沪建计联2005843号文执行。即：核减率在5%以下的（含5%），由学校负担审价费用，计入工程项目造价内；核减率在5%以上的，由施工单位承担；核增部分由施工单位负担审价费用；由审计部门委托社会中介机构对工程造价全过程审计的工程项目，审计费用按建安工程计算。第二章 审计内容第六条 对建设、工程项目的审计主要包括以下内容（一）建设资金来源的合规性。（二）概算执行情况与变更内容、变更程序的合法性、合规性。（三）经济合同内容的有效性、真实性和履行情况。（四）结算执行的文件、定额等是否与合同约定或招投标文件规定的计价定额与计价原则相符。（五）工程量计算是否合规，工程量是否准确。（六）工程结算选套定额是否恰当。（七）材料、设备用量是否准确。第三章 审计程序第七条 建设、修缮工程项目在开工前，学校负责建设、修缮的管理部门应书面报审计处审核备案。审核备案内容主要包括：建设、修缮项目名称、地点、内容说明、预算、开工日期、计划竣工日期、合同(协议)、联系人、资金渠道等。第八条 由审计处牵头，召开审计处、负责建设、修缮的管理部门以及施工队三方会议，对概预算，和主要使用建材的品牌等加以确定。第九条 审计人员参与对合同的谈判和审核过程。第十条 施工期间，审计处派专人过程跟踪。同时，要经常进行市场调查，对主要建筑材料的价格等进行考察、询价。第十一条 审计人员参与工程竣工验收。第十二条 竣工后，负责建设、修缮的管理部门要督促施工单位及时编制结算书，并收集内容、整理有关资料，填写送审单，提交审计部门审计。第十三条 审计部门在接到有关的审计资料后，及时到现场核定工作量，进行现场抽查，查看材料的使用等情况。组织三方对工作量、价格确认的谈判，签署项目核定表。第四章 审计资料第十四条 送审应提交以下资料（一）关于工程项目的招标文件资料及施工单位的投标书，和营业执照复印件；（二）与施工单位签订的工程项目合同书（副本复印件）；（三）工程立项、经费来源、工程概预算的批准文件（复印件） （四）学校和有关部门领导批件（复印件）；（五）工程项目预决算书各一份，需要时再送达各一份；（六）工程项目竣工图纸、技术核定单、隐蔽工程验收单、签证单；如无施工图纸的工程项目，竣工决算书中的所有工程量（包括点工、垃圾费用、甲供料、甲方认定的材料价格等），有关部门必须逐项复核，签名负责，然后送审计；（七）其他有关资料。第十五条 由审计部门委托社会中介机构对工程造价全过程审计的工程项目，应送的资料除第十四条所提之外，根据全过程审计要求提供其它所需资料。第五章 附 则第十六条 本办法由审计处负责解释。第十七条 本办法自2006年10月1日起施行，原沪工程审20023号关于基建、扩建和修缮项目预决算审计的若干规定同时废除。上海工程技术大学内部审计工作规定沪工程审20065号第一章 总 则第一条 为了健全学校的内部审计制度，进一步规范审计工作，根据中华人民共和国审计法、教育系统内部审计工作规定（教育部第17号令）、上海市教育系统内部审计工作规定实施办法，结合我校实际，特制定本规定。第二条 学校实行审计监督制度，是为促进依法治校，强化内部管理，规范财经秩序，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高办学资金的使用效益以及学校的改革和发展服务。第二章 组织和领导第三条 学校依照规定，设立独立的与学校财务处相同级别内部审计机构，即为审计处。学校审计处在校长的直接领导下，根据国家法律法规、政策和有关规定，对学校及所属单位的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立的审计和评价，并对校长负责和报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和检查。第四条 校长和主管审计工作的校领导的六项主要职责（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计处的工作汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见或审计决定的执行；（三）支持审计处和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；（四）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励； （五）及时处理审计惩处事项; （六）加强审计队伍建设，确实解决审计人员在培训，专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。第三章 内审机构和审计人员第五条 应当保证学校规模和内部审计工作的实际所需要的人员编制。配备具有内部审计岗位资格、专业知识、年龄结构合理、相对稳定的专职审计人员。 第六条 审计处主要负责人的任免、调动应征求上级主管部门的意见。第七条 审计处在审计工作中，应当严格遵守内部审计制度，保证审计质量，提高工作效率。第八条 审计人员应当严格遵守内部审计准则，恪守审计职业道德，热爱审计事业，努力钻研业务，做到依法审计，忠于职守，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，树立良好形象。审计人员办理审计事项如与被审计单位和被审计事项有利害关系的，应当回避。第九条 学校审计处和审计人员依法独立行使审计职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍、打击报复和阻挠审计工作。第十条 审计人员应当按照有关规定参加岗位资格培训和后续教育。第四章 审计处的职责和权限第十一条 学校审计处对下列事项进行审计 （一）财务收支及有关经济活动； （二）预算执行和决算； （三）预算内、预算外资金的管理和使用；（四）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用； （五）固定资产的管理和使用； （六）建设、修缮工程项目； （七）对外投资项目及对校办企业投资项目； （八）内部控制制度的健全、有效及风险管理； （九）经济管理和效益情况； （十）有关领导人员的任期经济责任； （十一）学校领导和上级主管部门交办的其他事项。 第十二条 审计处定期进行审计调查，对经济活动中的重大事项组织专项审计调查，应当向学校领导和上级主管部门报告审计调查结果。 第十三条 根据工作需要，经学校领导批准，审计处可委托中介机构进行审计。中介机构的选用须通过招标形式确定，在审计期间，审计处应当做好协调、沟通和服务工作。第十四条 审计处在履行审计职责时，具有下列主要权限（一）要求有关单位或部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算会计报表和其他有关文件、资料等；（二）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；（三）审查会计凭证、帐簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；（四）参与制定学校有关的规章制度，起草学校内部审计规章制度；（五）参与教委内审系统、学校的有关会议，召开与审计事项有关的会议；（六）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料、经学校主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施。（八）提出改进管理，提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。第十五条 审计处可以利用国家审计机构、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经学校领导批准同意后，可提供给有关部门。第五章 审计工作程序第十六条 审计处应当根据学校的中心任务和上级主管部门的部署，制定年度工作计划，报校领导批准后组织实施。第十七条 审计处实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。第十八条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证据，编制审计工作底稿。第十九条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位