某某股份公司成本会计岗位工作手册【精品+精典】.docx

某某股份公司成本会计岗位工作手册目录第一章ERP结账41.1检查业务单据41.2重整工时缴库单制令单51.3重整批号51.4维护制令托工在制品51.5分摊人工及制费61.6成本计算61.7核算分仓存量71.8成本计算71.9核算分仓存量81.10调整月末成本8第二章 导出报表92.1销售出库明细表92.2采购入库明细表102.3库存调拨明细表112.4库存调整明细表112.5产销存统计表122.6缴库单明细表122.7领料单明细表132.8非生产领料单明细表142.9制令单明细表15第三章 登记进出存台账15第四章 整理成本数据164.1提取数据164.2刷取材料定额164.3维护定额材料价格164.4刷取工时174.5检查材料成本184.6验证在制品数量184.7检查加工费194.8分摊电费204.9结转制造费用21第五章 核算成本225.1核算毛坯类产品成本225.2核算配件类产品成本225.3核算产成品成本22第六章 结转主营业务成本23第七章 登记发出商品台账23第八章 编制凭证23第九章 编制报表24第十章 日常工作2410.1审核ERP单据2410.2查看ERP单据2610.3审核凭证2610.4盘点仓库物资2710.5装订档案资料27第一章ERP结账ERP系统结账时间：每月最后一天晚下班后进行ERP系统的结账工作结账操作步骤如下：1.1检查业务单据路径：行政管理工作流管理单据审核状况明细表目的：确定有无“未提交单据”及“在审核”的单据，ERP结账前不允许存在以上单据；说明：如果有“未提交”、“在审中”单据，找相关人员视具体情况删除单据或者将流程走完；在没有任何单据的情况下进行下一步；1.2重整工时缴库单制令单路径：基础资料系统维护业务货品资料单据标准成本重整目的：计算缴库单中的实际工时及标准工时1.3重整批号路径：物流管理库存管理批号管理批号重整目的：计算批号货品成本1.4维护制令托工在制品路径：生产管理MRP计划工序生产-制程生产制令托工在制品维护目的：核对完工与在制情况，成品费用分摊和成本计算的基础。1.5分摊人工及制费路径：生产管理MRP计划工序生产-制程生产成品缴库-人工及制费分摊目的：分摊费用到生产日报说明：“分摊方式”为耗用工时，部门方式为“含所属”，分摊否选择“Y”1.6成本计算路径：生产管理MRP计划工序生产-制程生产成品缴库-人工及制费分摊成本计算目的：核对原料的成本及成品成本1.7核算分仓存量路径：基础资料业务货品资料分仓存量核算目的：核对库存1.8成本计算路径：生产管理MRP计划工序生产-制程生产成品缴库-人工及制费分摊成本计算目的：半成品/成品的成本计算说明：成本计算需要进行n+1次，n指的是BOM级数，目前BOM级次为3，需要进行4次成本计算；1.9核算分仓存量路径：基础资料业务货品资料分仓存量核算目的：核对库存1.10调整月末成本月末成本计算完成后，检查“产销存统计表”，如存在库存数量为“0”，成本不为“0”的货品，制作“月末成本调整单”调整成本。路径：物流管理 库存管理 库存管理月末成本调整单；说明：1、成本别设置“1.固定成本”。2、注意成本“增/减”选择，并且不可将增、减成本制作同一张调整单，应单独制作。1.11业务月结路径：基础资料月末处理业务月结完结业务后，关闭以前的单据，不可更改。第二章 导出报表2.1销售出库明细表路径：物流管理销售出库管理销售出库单报表销售出库明细表说明：此表需要由销售会计分出销售未开发票与已开发票的明细；2.2采购入库明细表路径：物流管理采购管理采购入库单报表采购入库明细表2.3库存调拨明细表路径：物流管理库存管理库存调拨明细表2.4库存调整明细表路径：物流管理库存管理库存调整明细表2.5产销存统计表路径：物流管理库存管理库存管理报表产销存统计表2.6缴库单明细表路径：生产管理全能生管制程生产成品缴库缴库单明细表2.7领料单明细表路径：生产管理全能生管制程生产原材料领料/退料领料单明细表2.8非生产领料单明细表路径：生产管理全能生管制程生产非生产领退料非生产领退料明细表2.9制令单明细表路径：路径：生产管理全能生管制程生产制令单制令单明细表第三章 登记进出存台账根据第二章导出的明细表，将各产品采购、缴库、生产领用、非生产领用、销售、库存调拨的数量登记到相应产品的“进出存”台账。登记完毕后，与产销存统计表核对每个仓库的数量，必须核对一致。再将“进出存”台账中每个仓库采购入库的数量、金额与浪潮软件中各产品明细账中的采购核对相符。第四章 整理成本数据4.1提取数据成本计算表中的入库数量来自“缴库单明细表”中各产品的生产缴库，在制品的数量由各车间盘点上报，“工时”、“材料定额”由ERP系统刷取；成本计算表的格式以接箍为例；4.2刷取材料定额路径：生产管理BOM组合生产商品物料表母件组合表（刷新BOM）说明：商品物料表由技术部门维护耗用材料的重量，成本会计需要找出相应的材料价格。材料价格应选取ERP系统中的采购价格，如果没有采购价格，找物资管理处提供。BOM商品物料表原则上是每半年修订一次，即每年的一月份、七月份，为每种产品的定额成本提供一个稳定的数据基础。4.3维护定额材料价格材料价格维护到“调整货品标准成本”路径：基础资料业务货品资料调整货品标准成本。维护完毕后进行一次“物料配方表”重整，单价就可以更新至BOM商品物料表中。4.4刷取工时路径：生产管理全能生管MRP基础资料制成品制程规划产品制程明细表说明：取每个产品的“小计”一行的工时目前泵配件与成品的制程分“Z”制程与一般制程，应选择带“Z”制程的工时；接箍产品分“L”制程与一般制程，“L”指的是自动线的制程；选取接箍产品的工时要结合计划员下达计划时选取的制程；4.5检查材料成本4.5.1由材料会计从ERP系统中刷取当月生产领料明细，并将该明细分类汇总；4.5.2核对领料单明细表中的归集是否正确；4.5.3将成本计算表中的材料定额与所归集的成本计算比较，看是否有所差异，差异率超出5%，查出产生差异的原因；4.6验证在制品数量4.6.1在制品包括各车间在制品与托外未回的部分；4.6.2车间上报的在制品根据期初在制品的数量、缴库单、生产领料单、非生产领料单测算车间上报数据是否准确；4.6.3托外未回的数量由外协员根据外协台账上报，上报的数据与ERP自定义查询中的“托外加工明细表”进行比较，有差异之处必须根据实际情况落实；4.7检查加工费通过托工缴回明细表核对“生产成本制造费用”的金额是否正确4.8分摊电费寿光发生的电费根据设备处电工每月抄表的度数进行分摊羊口发生的电费根据隆昊提供的明细在杆成品、杆配件、杆毛坯之间进行分配4.9结转制造费用数据来源：浪潮软件的“辅助管理”查出当月制造费用的发生额制造费用分摊完毕后进行成本的计算第五章 核算成本5.1核算毛坯类产品成本5.1.1毛坯类产品当月耗用直接材料的确定5.1.1.1配件毛坯：将期初配件毛坯在制品成本与本期配件毛坯领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的配件毛坯及期末配件毛坯在制品的定额成本之间进行分配；5.1.1.2杆毛坯：将期初杆毛坯在制品成本与杆毛坯领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的杆毛坯及期末杆毛坯在制品的定额成本之间进行分配；5.1.2毛坯类产品当月直接人工、辅料、动力、制造费用的确定毛坯类产品当月直接人工、辅料、动力、制造费用依据定额工时所占比重，在各明细毛坯类产品之间进行分配；5.2核算配件类产品成本5.2.1从ERP系统当月的领料明细中，按成品名称、部门名称归集当月配件领用毛坯类产品明细；5.2.2配件类产品当月耗用直接材料的确定5.2.2.1抽油泵配件：将期初抽油泵配件在制品成本与本期抽油泵配件领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的抽油泵配件及期末抽油泵配件在制品的定额成本之间进行分配；5.2.2.2接箍：将期初接箍在制品成本与本期接箍领用的直接材料的合计数分别在本期生产缴库的接箍及期末接箍在制品的定额成本之间进行分配；5.2.2.3抽油杆配件：将期初抽油杆配件在制品成本与本期抽油杆配件领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的杆配件及期末杆配件在制品的定额成本之间进行分配；5.2.3配件类产品当月直接人工、辅料、动力、制造费用的确定配件类产品当月直接人工、辅料、动力、制造费用依据定额工时所占比重，在各明细配件、毛坯类产品之间进行分配；5.3核算产成品成本5.3.1从ERP系统当月的领料明细中，按成品名称、部门名称归集当月成品领用配件类产品明细；5.3.2产成品当月耗用配件类产品直接材料的确定5.3.2.1将期初抽油泵成品在制品成本与本期抽油泵成品领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的抽油泵成品及期末抽油泵装配在制品的定额成本之间进行分配；5.3.2.2将期初抽油杆成品成本与本期抽油杆成品领用的直接材料的合计数分别在本期生产缴库的抽油杆成品及期末抽油杆在制品的定额成本之间进行分配；5.3.3产成品当月直接人工、辅料、动力、制造费用的确定产成品当月直接人工、辅料、动力、制造费用依据定额工时所占比重，在各明细产成品之间进行分配；第六章 结转主营业务成本成本计算完毕后，根据“进出存”台账中各产品月末加权平均价填入“产品成本毛利计算表”中结转销主营业务成本；产品成本分国内与国外产品；（明细见“产品成本毛利计算表”）第七章 登记发出商品台账说明：本月发出商品新增部分根据销售明细表中销售未开发票的部分确认；本月发出商品减少部分根据“产品成本毛利计算表”中发出商品开票的金额确定；由于ERP系统在14年重新设立帐套，产品的品号、品名重新编制，所以在14年之前的发出商品有新旧两个品号对应； 第八章 编制凭证将根据成本计算表、产品成本毛利计算表的数据制作凭证录入浪潮软件，再与“进出存”台账进行核对，包括数量、金额的核对，核对无误后，告知主管会计结账；第九章 编制报表每月十号之前需要将“发货收入成本利润表”、“费用分析表”、“市场销售分析表”、“发货汇总表”、“仓库抽盘记录表”、“仓库盘点报告”、“财务部统计考核报表”、“制令单跟踪分析表”编制完成上报财务经理；第十章 日常工作10.1审核ERP单据10.1.1审核报废单说明：报废单由质检员制作，分产品工序报废与库存报废；如为库存报废时要进行账务处理；10.1.2审核库存调拨单说明：库存调拨为仓库之间物资的调拨；目前主要发生调拨的物资由寿光接箍成品库调拨至羊口部件库；羊口部件库的拉杆调拨至寿光泵部件件；10.1.3审核库存调整单 说明：调增单据成本别设为“固定成本”，货品必须有“单位成本”及“成本”；调减单据成本别设为“变动成本”，成本系统自动计算；在审核时一定要对调整单据严格把关，必须了解库存调整的原因并能做出相应的判断；10.1.4审核库存入仓单在受托加工流程中制作“库存入仓单”将来料入库受托加工一个客户对应一个专设的仓库；如没有对应仓库编号，向财务申请增加仓库编号；10.2查看ERP单据单据的查看主要是针对异常情况及时反应给相应部门，查明原因并追踪落实。比如以上生产补料单所示，应查明补料的原因；成品缴库单所示，拉杆应入杆配件库，而实际入“杆成品库”，需要通知仓库保管员修改。10.3审核凭证审核要求：10.3.1符合会计准则和公司财务制度要求10.3.2审核记账科目、金额、部门等信息是否正确10.3.3凭证后所附原始单据是否正确、齐全、正规10.3.4签批手续是否完整、合规；10.4盘点仓库物资每月八号之前对仓库物资进行抽盘，成本会计主要是盘点各毛坯库、部件库、成品库，对异常情况写入盘点报告并督促仓库保管员进行整改；10.5装订档案资料需要装订的资料：“进出存”台账、半成品明细账、库存商品明细账、生产成本明细账、主营业务成本明细账、生产领料单、缴库单；装订要求：档案完整齐全；分类装订成册，标识清楚；按期归档第一章ERP结账ERP系统结账时间：每月最后一天晚下班后进行ERP系统的结账工作结账操作步骤如下：1.1检查业务单据路径：行政管理工作流管理单据审核状况明细表目的：确定有无“未提交单据”及“在审核”的单据，ERP结账前不允许存在以上单据；说明：如果有“未提交”、“在审中”单据，找相关人员视具体情况删除单据或者将流程走完；在没有任何单据的情况下进行下一步；1.2重整工时缴库单制令单路径：基础资料系统维护业务货品资料单据标准成本重整目的：计算缴库单中的实际工时及标准工时1.3重整批号路径：物流管理库存管理批号管理批号重整目的：计算批号货品成本1.4维护制令托工在制品路径：生产管理MRP计划工序生产-制程生产制令托工在制品维护目的：核对完工与在制情况，成品费用分摊和成本计算的基础。1.5分摊人工及制费路径：生产管理MRP计划工序生产-制程生产成品缴库-人工及制费分摊目的：分摊费用到生产日报说明：“分摊方式”为耗用工时，部门方式为“含所属”，分摊否选择“Y”1.6成本计算路径：生产管理MRP计划工序生产-制程生产成品缴库-人工及制费分摊成本计算目的：核对原料的成本及成品成本1.7核算分仓存量路径：基础资料业务货品资料分仓存量核算目的：核对库存1.8成本计算路径：生产管理MRP计划工序生产-制程生产成品缴库-人工及制费分摊成本计算目的：半成品/成品的成本计算说明：成本计算需要进行n+1次，n指的是BOM级数，目前BOM级次为3，需要进行4次成本计算；1.9核算分仓存量路径：基础资料业务货品资料分仓存量核算目的：核对库存1.10调整月末成本月末成本计算完成后，检查“产销存统计表”，如存在库存数量为“0”，成本不为“0”的货品，制作“月末成本调整单”调整成本。路径：物流管理 库存管理 库存管理月末成本调整单；说明：1、成本别设置“1.固定成本”。2、注意成本“增/减”选择，并且不可将增、减成本制作同一张调整单，应单独制作。1.11业务月结路径：基础资料月末处理业务月结完结业务后，关闭以前的单据，不可更改。第二章 导出报表2.1销售出库明细表路径：物流管理销售出库管理销售出库单报表销售出库明细表说明：此表需要由销售会计分出销售未开发票与已开发票的明细；2.2采购入库明细表路径：物流管理采购管理采购入库单报表采购入库明细表2.3库存调拨明细表路径：物流管理库存管理库存调拨明细表2.4库存调整明细表路径：物流管理库存管理库存调整明细表2.5产销存统计表路径：物流管理库存管理库存管理报表产销存统计表2.6缴库单明细表路径：生产管理全能生管制程生产成品缴库缴库单明细表2.7领料单明细表路径：生产管理全能生管制程生产原材料领料/退料领料单明细表2.8非生产领料单明细表路径：生产管理全能生管制程生产非生产领退料非生产领退料明细表2.9制令单明细表路径：路径：生产管理全能生管制程生产制令单制令单明细表第三章 登记进出存台账根据第二章导出的明细表，将各产品采购、缴库、生产领用、非生产领用、销售、库存调拨的数量登记到相应产品的“进出存”台账。登记完毕后，与产销存统计表核对每个仓库的数量，必须核对一致。再将“进出存”台账中每个仓库采购入库的数量、金额与浪潮软件中各产品明细账中的采购核对相符。第四章 整理成本数据4.1提取数据成本计算表中的入库数量来自“缴库单明细表”中各产品的生产缴库，在制品的数量由各车间盘点上报，“工时”、“材料定额”由ERP系统刷取；成本计算表的格式以接箍为例；4.2刷取材料定额路径：生产管理BOM组合生产商品物料表母件组合表（刷新BOM）说明：商品物料表由技术部门维护耗用材料的重量，成本会计需要找出相应的材料价格。材料价格应选取ERP系统中的采购价格，如果没有采购价格，找物资管理处提供。BOM商品物料表原则上是每半年修订一次，即每年的一月份、七月份，为每种产品的定额成本提供一个稳定的数据基础。4.3维护定额材料价格材料价格维护到“调整货品标准成本”路径：基础资料业务货品资料调整货品标准成本。维护完毕后进行一次“物料配方表”重整，单价就可以更新至BOM商品物料表中。4.4刷取工时路径：生产管理全能生管MRP基础资料制成品制程规划产品制程明细表说明：取每个产品的“小计”一行的工时目前泵配件与成品的制程分“Z”制程与一般制程，应选择带“Z”制程的工时；接箍产品分“L”制程与一般制程，“L”指的是自动线的制程；选取接箍产品的工时要结合计划员下达计划时选取的制程；4.5检查材料成本4.5.1由材料会计从ERP系统中刷取当月生产领料明细，并将该明细分类汇总；4.5.2核对领料单明细表中的归集是否正确；4.5.3将成本计算表中的材料定额与所归集的成本计算比较，看是否有所差异，差异率超出5%，查出产生差异的原因；4.6验证在制品数量4.6.1在制品包括各车间在制品与托外未回的部分；4.6.2车间上报的在制品根据期初在制品的数量、缴库单、生产领料单、非生产领料单测算车间上报数据是否准确；4.6.3托外未回的数量由外协员根据外协台账上报，上报的数据与ERP自定义查询中的“托外加工明细表”进行比较，有差异之处必须根据实际情况落实；4.7检查加工费通过托工缴回明细表核对“生产成本制造费用”的金额是否正确4.8分摊电费寿光发生的电费根据设备处电工每月抄表的度数进行分摊羊口发生的电费根据隆昊提供的明细在杆成品、杆配件、杆毛坯之间进行分配4.9结转制造费用数据来源：浪潮软件的“辅助管理”查出当月制造费用的发生额制造费用分摊完毕后进行成本的计算第五章 核算成本5.1核算毛坯类产品成本5.1.1毛坯类产品当月耗用直接材料的确定5.1.1.1配件毛坯：将期初配件毛坯在制品成本与本期配件毛坯领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的配件毛坯及期末配件毛坯在制品的定额成本之间进行分配；5.1.1.2杆毛坯：将期初杆毛坯在制品成本与杆毛坯领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的杆毛坯及期末杆毛坯在制品的定额成本之间进行分配；5.1.2毛坯类产品当月直接人工、辅料、动力、制造费用的确定毛坯类产品当月直接人工、辅料、动力、制造费用依据定额工时所占比重，在各明细毛坯类产品之间进行分配；5.2核算配件类产品成本5.2.1从ERP系统当月的领料明细中，按成品名称、部门名称归集当月配件领用毛坯类产品明细；5.2.2配件类产品当月耗用直接材料的确定5.2.2.1抽油泵配件：将期初抽油泵配件在制品成本与本期抽油泵配件领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的抽油泵配件及期末抽油泵配件在制品的定额成本之间进行分配；5.2.2.2接箍：将期初接箍在制品成本与本期接箍领用的直接材料的合计数分别在本期生产缴库的接箍及期末接箍在制品的定额成本之间进行分配；5.2.2.3抽油杆配件：将期初抽油杆配件在制品成本与本期抽油杆配件领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的杆配件及期末杆配件在制品的定额成本之间进行分配；5.2.3配件类产品当月直接人工、辅料、动力、制造费用的确定配件类产品当月直接人工、辅料、动力、制造费用依据定额工时所占比重，在各明细配件、毛坯类产品之间进行分配；5.3核算产成品成本5.3.1从ERP系统当月的领料明细中，按成品名称、部门名称归集当月成品领用配件类产品明细；5.3.2产成品当月耗用配件类产品直接材料的确定5.3.2.1将期初抽油泵成品在制品成本与本期抽油泵成品领用的直接材料的合计数在本期生产缴库的抽油泵成品及期末抽油泵装配在制品的定额成本之间进行分配；5.3.2.2将期初抽油杆成品成本与本期抽油杆成品领用的直接材料的合计数分别在本期生产缴库的抽油杆成品及期末抽油杆在制品的定额成本之间进行分配；5.3.3产成品当月直接人工、辅料、动力、制造费用的确定产成品当月直接人工、辅料、动力、制造费用依据定额工时所占比重，在各明细产成品之间进行分配；第六章 结转主营业务成本成本计算完毕后，根据“进出存”台账中各产品月末加权平均价填入“产品成本毛利计算表”中结转销主营业务成本；产品成本分国内与国外产品；（明细见“产品成本毛利计算表”）第七章 登记发出商品台账说明：本月发出商品新增部分根据销售明细表中销售未开发票的部分确认；本月发出商品减少部分根据“产品成本毛利计算表”中发出商品开票的金额确定；由于ERP系统在14年重新设立帐套，产品的品号、品名重新编制，