往来明细帐.doc

往来明细帐；管理费用、营业费用、财务费用多栏帐；固定资产明细帐；应交税金明细帐所有的科目都要设明细账。现金日记账：现金银行存款明细账：银行存款三栏式日记账：往来科目等多栏式日记账：可有可无，看情况十七栏日记账：管理费用、财务费用、制造费用、营业费用。固定资产日记账：固定资产增值税按销售收入17%； 城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳； 印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）； 发放工资代扣代缴个人所得税。式明细账是指采用借方、贷方和余额三栏金额式账页的明细分类账。它适用于只需反映金额核算的经济内容，如反映应收账款、其他应收款、应付账款等总分类账户的详细情况的明细分类账一般有：应交税费营业税应交税费城市维护建设税应交税费企业所得税应交税费职工教育经费应交税费代扣代缴个人所得税等。以上账户分别设置三栏式明细账。对于应交税费应交增值税，设置多栏式明细账。栏次涉及：进项税额、进项税额转出、销项税额、出口退税、转出多交增值税、转出未交增值税等当月进项为23W,销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万。月末留抵为15万，不用交税。1.购进借:原材料应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款2.销售:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)如果销项大于进项，做如下分录3.1月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但注册会计师。会计2011标准做法是如下分录） 借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）4.下月交上月增值税（如有）:借:应交税费-未交增值税（等) 贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。追问 谢谢，解释的很详细，我是按照你的购进和销售做的2个分录我登记明细账时候应交税费-应交增值税（进项税）月末余额借23万 应交税费-应交增值税(销项税)月末余额贷8万问:我登记明细账页月末应交税费-应交增值税（进项税）和(销项税)的余额正确吗？那么抵扣掉的8万在进项税明细账中如何反映?回答 1、在应交税费-未交增值税 借方反映15万2、应交税费-应交增税-进项23万，贷方转出多交15万，销项8万，是平的。“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金，例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。该科目应按税种设置明细账进行明细分类核算。一般纳税企业“应交增值税”明细账采用多栏式，借方设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”；贷方设置“销项税额”、“出口退税”。“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。小规模纳税人只需设置三栏式明细账，不需设置上述专栏。一般纳税企业还应设置“未交增值税”三栏式明细账，用以核算月末未交（或多交）的增值税。“应交税金”其他明细科目应采用三栏式明细账进行明细分类核算一、 资产类1 现金 这个还要另外设置现金日记帐，当然有出纳登记的2 银行存款 这个还要另外设置银行存款日记帐，当然有是由出纳登记的3 短期投资有明细帐4 应收帐款 还有明细帐5 坏帐准备 有明细帐6 其他应收款 有明细帐7 低值易耗品 有明细帐8 待摊费用 有明细帐9 固定资产有明细帐10 累计折旧有明细帐11 固定资产清理有明细帐12 在建工程有明细帐13 待处理财产损失有明细帐如果你是电脑作帐的话根本没这么麻烦，上面的都有总帐科目也都要另建一本明细帐的二、负债类 顺序号 科 目 明 称1 短期借款2 应付帐款3 预收帐款4 其它应付款5 应付工资6 应付福利费7 应交税金 各种税金都要设一明细帐啊，另外增殖税的有专门的帐本8 应付利润9 其它应交款10 预提费用11 专项应付款也是都有明细帐和总帐三、所有者权益类 顺序号 科 目 明 称1 实收资本2 资本工积3 盈余公积4 本年利润5 利润分配一样都有总帐和明细帐四、损益类顺序号 科 目 明 称1 代理业务收入有明细帐2 其他业务收入有明细帐3 营运税金及附加有明细帐4 管理费用 这个有专门的费用类明细帐本5 财务费用 这个有专门的费用类明细帐本上面这些在总帐中全部都有体现的，因为资产=负债+所有者权益，只是明细帐的分类各有不同，也不知道你所做的帐是什么类型的企业，所以只能很大概的告诉你这些基础的东西。明细帐用三栏式帐页，管理费用等费用类用多栏式帐页，合订一本就行了2、库存明细帐根据你的需要买3、出入库单要附在凭证后，要不结成