成本管控预警机制.doc

成本管控预警机制 -于士军一、 机制建立目的 报表使用者定期关注原材料成本率变化并依据变化幅度的不同有侧重性的对异常结果进行有效分析。通过有效的分析进一步甄别变化异常的合理性并及时、持续改进，实现成本管控的及时性、异常波动的可控性。二、 机制操作方法 通过对公司不同业态、不同收入等级影响成本率变化曲线分析发现:成本率自身值的大小、对应收入的多少等诸多因素都会影响成本率的变化幅度，所以本方案依据业态的不同、收入的多少进行预警级别的划分。1、收入分级根据成本波动曲线发现同一业态随着营业额的增长成本波动比率会逐步放缓，故结合业态、收入情况将对应收入50万元及以下分为4个等级且每个等级的重要性仅对应最高值，50万元以上成本率波动较为稳定不再划分等级。如下图所示：5万10万30万50万2、操作说明 1）“重要性”是指门店成本报表中成本波动的严重程度，这一严重程度是报表使用者可以接受的严重程度。本方案中把它转化为量的形式，对应量值分别为以上收入等级最高值的1%（50万及以下）。它可以变现为量的形势，也可以表现为比率的形势。 2）“实际执行的重要性”是指报表使用者确定的低于或高于报表整体“重要性”的一个或者多个金额，具体表现为重要性的x%。它是根据不同使用者的经验自行设定的。 以上两点说明对应值列表如下：收入重要性5万以下10万以下30万以下50万以下级别值0.50%50%25050015002500实际执行的重要性金额1%100%500100030005000重要性的金额1.5%150%750150045007500实际执行的重要性金额 3、操作标准1）50万元及以下分级标准（适用于港式业态、咖啡业态）0门店成本波动金额重要性的50%级别1关注重要性的50%门店成本波动金额重要性的100%级别2关注并分析重要性的100%门店成本波动金额重要性的150%级别3重点分析重要性的150%门店成本波动金额级别4立即跟进、整改 举例说明：XX门店出品收入3万元，成本率环比增加1个百分点，即波动金额为300元；分析3万元收入对应分级标准为5万及以下，重要性的100%等于500元、重要性的50%等于250元（重要性取该级别的最高值），该店成本波动金额300元介于250500之间，对应上表可知波动的重要性定为级别2（关注并分析）。同理当出品收入为8万元成本率环比增加1.5个百分点，波动金额1200元，对应上表可知波动的重要性应定为级别3(重点分析)。2）50万元以上标准（适用于港式业态、咖啡业态）0门店成本波动金额收入的0.5%级别1关注收入的0.5%门店成本波动金额收入的0.8%级别2关注并分析收入的0.8%门店成本波动金额收入的1.2%级别3重点分析收入的1.2%门店成本波动金额级别4立即跟进、整改3）百合福二线铁板烧烤参照标准0门店成本波动金额收入的0.5%级别1关注收入性0.5%门店成本波动金额收入性的0.7%级别2关注并分析收入性0.7%门店成本波动金额收入性的1.0%级别3重点分析收入性1.0%门店成本波动金额级别4立即跟进、整改4）百合福一线参照标准0门店成本波动金额收入的0.25%级别1关注收入的0.25%门店成本波动金额收入0.5%级别2关注并分析收入的0.5%门店成本波动金额收入的1.0%级别3重点分析收入的1.0%门店成本波动金额级别