税法多选题.docx

1.依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ABC ）。A.生产企业自营出口货物 B.生产企业委托出口货物 C.生产性外商投资企业自营出口货物 D.外贸企业出口收购货物 问题 2 10 分 保存 下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ABC ）。 A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款 问题 3 10 分 保存 下列属于兼营行为的有（ AB）。 A.某自来水厂另开一家单独核算的旅店 B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 C.某设备生产企业，销售产品同时负责运输 D.运输企业既销售货物又负责运输 问题 4 10 分 保存 某百货商场为一般纳税人，于2013年12月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ABCD ）。 A.百货商场本月应纳增值税21.79万元 B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元 C.个体户本月应纳增值税9.03万元 D.小规模纳税人征收率为3% 问题 5 10 分 保存 某公司（一般纳税人）2013年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），9月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月没有其他销售业务），该公司下列税务处理正确的有（ABC ）。 A.6月份委托加工业务进项税13.4万元 B.6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元 C.7月销项税为14.96万元 D.9月份进项税为13.4万元 问题 6 10 分 保存 企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ BC）。 A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的包装物租金 C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 问题 7 10 分 保存 下列选项中，进项税额不得抵扣的有（AD ）。 A.免税货物的进项税额 B.正常损失货物的进项税额 C.购进生产用固定资产的进项税额 D.非应税项目耗用货物的进项税额 问题 8 10 分 保存 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ AD）。 A.外购自用的小汽车 B.因自然灾害发生损失的原材料 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.为生产有机肥购入的原材料 问题 9 10 分 保存 增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有（ AD）。 A.销售铜矿砂及其精矿 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售报刊 D.修理汽车 问题 10 10 分 保存 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ AC）。 A.银行销售金银的业务 B.邮政部门发行报刊 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.代销货物收取的手续费 问题 11 10 分 保存 下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（ BCD） A.化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税 B.食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税 C.黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税 D.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税 问题 12 10 分 保存 下列业务中，应当缴纳增值税的有（ AB）。 A.蔬菜批零商店销售的蔬菜罐头 B.饲料厂销售的豆粕 C.化肥零售企业销售的有机肥产品 D.农民销售自产的粮食 问题 13 10 分 保存 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（CD ）。 A.石油液化气 B.橄榄油 C.复合胶 D.调制乳 问题 14 10 分 保存 某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的是（BCD ）。 A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程 B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物 C.生产过程中产生的废品所用购进货物 D.从境外供应商取得的退还或返还的资金 问题 15 10 分 保存 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（BCD ）。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 问题 16 10 分 保存 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ACD）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 问题 17 10 分 保存 根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（ABD ）。 A.小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税 B.小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算 C.不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票 D.以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人 问题 18 10 分 保存 纳税人销售下列自产货物中，实行免征增值税政策的有（ABC ）。 A.再生水 B.翻新轮胎 C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 D.完全利用污泥生产的污泥微生物蛋白 问题 19 10 分 保存 根据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（CD ）。 A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送的当天 B.采取赊销和分期收款方式销售货物的，为收到销售款的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.进口货物的，为报关进口的当天 问题 20 10 分 保存 下列各项中，属于增值税征收范围的有（ AD）。 A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费