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会计内部控制制度精品 X XXX股会会计计内内部股份份公部控控制制制制度公司司度二二五五年年一一月月目目录录 11、货货币币资资产产（ （22） 22、存存货货（ （1166） 33、对对外外投投资资（ （4433） 44、固固定定资资产产（ （6666） 55、工工程程项项目目（ （8811） 66、筹筹资资（ （9944） 77、销销售售（ （111100） 88、销销售售退退货货（ （112233） 99、成成本本费费用用（ （112288） 1100、坏坏账账损损失失审审批批（ （114400） 1111、担担保保（ （114477）内内部部会会计计控控制制制制度度货货币币资资金金 11、总总则则1111控控制制目目标标（ （11）保保护护货货币币资资金金的的安安全全；（ （22）提提高高货货币币资资金金的的使使用用效效率率；（ （33）规规范范收收付付款款业业务务程程序序；1122适适用用范范围围本本制制度度适适用用于于公公司司及及控控股股子子公公司司的的货货币币资资金金业业务务。 1133制制定定依依据据（ （11）中中华华人人民民共共和和国国会会计计法法（ （22）中中华华人人民民共共和和国国票票据据法法（ （33）内内部部会会计计控控制制规规范范基基本本规规范范（试试行行）（ （44）内内部部会会计计控控制制规规范范货货币币资资金金（试试行行）（ （55）支支付付结结算算办办法法（ （66）现现金金暂暂行行管管理理条条例例（ （77）国国家家其其他他相相关关法法律律、法法规规及及公公司司相相关关规规定定。 22、岗岗位位分分工工和和授授权权批批准准2211岗岗位位内内部部牵牵制制（ （11）钱钱账账分分管管；（ （22）收收付付款款申申请请人人、批批准准人人、会会计计记记录录、出出纳纳、稽稽核核岗岗位位分分离离，不不由由一一人人办办理理收收付付款款业业务务的的全全过过程程；（ （33）出出纳纳人人员员不不兼兼任任稽稽核核、会会计计档档案案保保管管和和收收入入、支支出出、费费用用、债债权权债债务务账账目目的的登登记记工工作作。 2222业业务务归归口口办办理理（ （11）公公司司的的现现金金收收付付款款业业务务由由财财务务部部门门统统一一办办理理，并并且且只只能能由由出出纳纳办办理理；（ （22）非非出出纳纳人人员员不不得得直直接接接接触触公公司司的的货货币币资资金金；（ （33）银银行行结结算算业业务务只只能能通通过过公公司司开开立立的的结结算算户户办办理理；（ （44）收收款款的的收收据据和和发发票票由由财财务务部部门门的的专专人人开开具具。 2233岗岗位位定定期期轮轮换换（ （11）出出纳纳三三年年内内必必须须轮轮换换一一次次；（ （22）相相关关的的会会计计岗岗位位原原则则三三年年轮轮换换一一次次，最最长长不不超超过过五五年年。 2244经经办办货货币币资资金金业业务务人人员员的的素素质质要要求求（ （11）具具有有良良好好的的职职业业道道德德；（ （22）具具有有符符合合业业务务要要求求的的业业务务水水平平；（ （33）符符合合公公司司规规定定的的岗岗位位规规范范要要求求。 2255授授权权批批准准225511授授权权方方式式（ （11）公公司司对对董董事事会会的的授授权权由由公公司司章章程程规规定定和和股股东东大大会会决决定定；（ （22）公公司司对对董董事事长长和和总总经经理理的的授授权权，由由公公司司董董事事会会决决定定；（ （33）公公司司总总经经理理对对各各其其他他人人员员的的授授权权，每每年年初初由由公公司司以以文文件件的的方方式式明明确确。 225522权权限限参参见见公公司司章章程程和和公公司司内内部部授授权权文文件件。 225533批批准准和和越越权权批批准准处处理理（ （11）审审批批人人根根据据货货币币资资金金授授权权批批准准制制度度的的规规定定，在在授授权权范范围围内内进进行行审审批批，不不得得超超越越审审批批权权限限；（ （22）经经办办人人在在职职责责范范围围内内，按按照照审审批批人人的的批批准准意意见见办办理理货货币币资资金金业业务务；（ （33）对对于于审审批批人人超超越越授授权权范范围围审审批批的的货货币币资资金金业业务务，经经办办人人有有权权拒拒绝绝并并应应拒拒绝绝办办理理，并并及及时时向向审审批批人人的的上上级级授授权权部部门门报报告告。 2266付付款款业业务务流流程程及及控控制制要要求求226611付付款款业业务务流流程程图图申申请请人人请部部门门财财务务部出出纳部纳员员门门申申请主主管管审审批批人人制制单单员员稽稽核核员员记记账账审核制单审批付款申请单付凭证款付款记账银行存款现金核对总账明细账记账稽核226622业业务务流流程程控控制制要要求求业业务务操操作作操操作作人人控控制制要要求求备备注注 11、支支付付申申请请用用款款经人人经办办（ （11）填（ （22）附的的事事项（ （33）由（ （44）33000000元（ （11）核核实（ （22）对对有（ （33）对对不（ （11）在在自自已已核（ （22）对对超（ （33）对对有（ （44）对对不（ （11）复复核（ （22）审审核素素是是否否完完备（ （33）手手续（ （44）金金额（ （55）支支付付付；（ （66）收收款（ （11）复复核（ （22）对对制制单（ （33）付付款（ （44）复复核（ （11）对对付付付款款凭凭证付付款款凭凭证付付款款单单位（ （22）出出纳（ （33）现现金（ （44）非非出出纳（ （55）付付款（ （11）总总账（ （22）总总账（ （33）编编制制银理理完完毕毕；（ （44）与与银（ （55）每每月月不填写写付附相相关项，必由经经管管部付款关附必须须附款申申请附件件计附有有股部门门的的经元以以上上现实该该付付款款事有涂涂改改现现象不真真实实的的付核决决权超过过核核决决权有涂涂改改现现象不符符合合规规定核支支付付申申请核原原始始凭备；续和和相相关关单额计计算算是是否付方方式式是是否请单单，注计划划、发股东东大大会经管管人现金金支支付事项项的的真象的的发发票付款款事事项权限限范范围权限限范范围象的的发发票定的的付付款请的的批批准凭证证包包括注明明款发票会决决议人员员办付提提前真实实性票一一律项拒拒绝围内内进围的的付票一一律款拒拒绝准范范围括日日期期、收款项票、入议、董办理理申申请前一一天性，对律不不审绝审审核进行行审付款款事律不不审绝批批准围、权收款项的的用用途入库库单董事事会请；天通通知对该该项项付审核核；核。 审批批；事项项审审核审批批；准。 权限限是是否款人人名名称途、金单等等。 需会决决议知财财务付款款金金额额、预需经经股议；预算股东算、支东大大会支付会、董付方方式董事式等事会等；会批批准准务部金额部门门。 额合合理申申请请部主主管管部门门理性性提提出出初初步步意意见见； 22、支支付付审审批批核核决决人人核后后转转上上一一级级核核决决人人审审批批；制制单单员员否符称、税符合合规税务规定务监定；监制制章章、经经济济内内容容等等要要单证否准否妥妥当当。 11000000元证是准确确；是否否齐齐备备；元以以上上的的单单位位付付款款应应采采用用银银行行结结算算方方式式支支款单核制制单单员员复款单单位核后后直付款款凭证的的所证金金额位是是否纳不不能金支支付付有纳人款后后在账与与现账与与明明细银行银行行定不定单位位是单员员的复核位是是否直接接交凭证证进所有额与与附否与与发能保保管管所有另另人人员员不在付付款现金金、银细账行存存款是否否妥的账核的否与与发交出出纳进行行形有手手续附件发票所有人复不得得接款凭凭证银行账相相对款调调节妥当当。 收账务务处的内内容发票纳办形式续是是否件金金额票一一致有预复点点或接触证及行存对；节表收款处理理是容再再复票一一致办理理支式上上复否齐额是致；预留留银或至触库库存及附附件存款款账表，对款单是否复核致；支付付。 复核核齐备备；是否否相相符银行行印至少少复存现现金件上上盖账核核对单位否正核；位名名称正确确；称与与合合同同、发发票票是是否否一一致致。 33、支支付付复复核核稽稽核核员员 44、办办理理支支付付出出纳纳符。 印鉴复点点两金和和空盖上上“对；鉴；两次空白白票“付次；开票据付讫讫”章开出出的据；章。 的银银行行票票据据有有另另人人复复核核； 55、核核对对主主管管会会计计对未未达达账账核核实实，并并督督促促经经办办人人在在1100天天内内处处定期定期期核期对核对对余对现现金余额金抽额和抽点和发点两发生两次生额次。 额；2277收收款款业业务务流流程程及及控控制制要要求求227711收收款款业业务务流流程程财财单务务部部门门稽核承承办办部部门门开开票票员员出出纳纳制制单稽核员员记记账账227722业业务务流流程程控控制制要要求求业业务务操操作作操操作作人人控控制制要要求求 11、经办办理理经济济业业务务业业务务承承办办人人（ （11）按（ （22）按等等；（ （33）与与财期期；（ （44）开票员员（ （11）按（ （22）开（ （33）发（ （44）下销销售售会（ （55）发务承承办办人人（ （11）催按公公司司的按公公司司授财务开具具业按公公司司规开具具规发票票开下班班前会计计；发票票联催收收应（ （22）通通知知交告告知知交交款受受理理结结算辨辨别别真真假（ （33）登登记理理移移交交手手续的业授权业务权，由由被务操操作作规被授规程授权程业权人业务人批务进批准进行准交行商交易易价商洽洽、签价格格、折签订订合折扣合同同等扣方方式等；式及及比比例例务部部门门商商定定或或根根据据财财务务部部门门规规定定确确定定结结算算方方式式和和付付款款业务务凭规定范，填开具具后前汇汇总联、税应收收款交款款人款人人到到财算票票据据或假。 记结结算算票续。 凭单定领单如领用用、保填写写内内容后，由由另另一总、打打印如发发货货单保管管发容完完整一人人审印收收据单等等并发票整，内内容审核核；据、发发票并送票和送交和收交发收据容真票开开具发票据；真实实；票员员开开票票。 22、开开具具发发票票开开票规范具清清单单，并并附附记记账账联联报报送送税务款项人付财务或告务抵项；付款款务部部门门交告知知交抵扣扣联联移移送送业业务务承承办办人人，并并办办理理签签收收手手续续。 33、办前前手手续办理续理收收款款业业务交款款人款；人到到银银行交款行进进账账；票据据受受理理登登记记簿簿，向向财财务务部部门门移移交交结结算算票票据据并并办办经济业务办理办理收款前手续开票收款日记账备查案核对制单稽核记账制单明细账总账收收款款出出纳纳（ （11）接（ （22）对（ （33）登（ （44）办（ （55）验（ （66）将（ （77）编（ （88）收（ （11）对（ （22）对（ （33）对审审核审审核（ （44）审（ （55）审（ （11）复（ （22）对（ （33）抽会会计计电（ （11）总（ （22）总（ （33）编理理完完毕（ （44）与与银（ （55）每接受对受登记办理验证将收编制制收收款款后对发发票对发发票对收收款核收收款核收收款审核核收审核核折复核核制制单对制制单抽查查核电算算系系统总账账与与现总账账与与明明细编制制银银行毕；银行行定每月月不不定受业受理记结理银证收收款业务理的结算银行收取取现款通通知知单收款款周周报后在在收票、收票、收款通通知知单款日日期期与与合款金金额额发收款款方折扣扣审单员员的单员员复核实实收统在在凭现金金、银细账行存存款务承的结算登行票承办结算登记票据现金金并单送报表收款款凭收据据进收据据的单进办人算票记簿据结人移票据簿，妥结算算或并送送交送交交制制单表，分凭证证及进行行审的记记账进行行审合同同是是否发票票或或应方式式是是否审批批者者是的账账务复核核的的内内容收款款凭凭证凭证证稽稽核银行行存存款账相相对对；款调调节节表表，对移交据难交的难辨妥善或贴交银的结辨其善保贴现银行单员员，告分送送相相关及附附件件上审核核，审账联联及及时审核核并并及否相相符应收收款款余否合合适适；是否否超超过务处处理理是容再再复证与与对对账核后后自自动款账账核核对对未未达结算其真保管管结现手手续行；算票真伪票据伪时结算续；告知知相相关关部部门门；上盖盖上上“审核核其其完时账账务务处及时时进进行符；余额额是是否过其其权权限限。 是否否正正确确；复核核；账单单等等是是否动记记账账对；据；时，及算票票据及时据；时送送交交银银行行鉴鉴别别；关部收讫整性理；行账账务务处部门门；“收完整处理讫”章性；处理章。 制制单单制制单单员员理；否相相符符。 稽稽核核稽稽核核员员否相相符符。 记记怅核核对怅对会计主主管管会计达账账核核实实，并并督督促促经经办办人人在在1100天天内内处处定期定期期核期对核对对余对现现金余额金抽额和抽点和发点两发生两次生额次。 额； 33、现现金金管管理理3311现现金金收收取取范范围围（ （11）销销售售的的零零星星货货款款和和零零星星劳劳务务外外协协加加工工收收入入；（ （22）公公司司员员工工或或外外单单位位结结算算费费用用后后补补交交的的余余额额款款；（ （33）不不能能通通过过银银行行结结算算的的经经济济往往来来收收入入；（ （44）暂暂收收款款项项及及其其他他收收入入。 收收取取的的现现金金当当天天由由出出纳纳解解交交银银行行。 3322现现金金支支付付范范围围（ （11）员员工工工工资资、奖奖金金、津津贴贴；（ （22）个个人人劳劳务务报报酬酬；（ （33）根根据据国国家家规规定定颁颁发发给给个个人人的的科科学学技技术术、文文化化艺艺术术、体体育育等等各各种种奖奖金金；（ （44）各各种种劳劳保保、福福利利费费用用以以及及国国家家规规定定对对个个人人的的其其他他支支出出；（ （55）向向个个人人收收购购物物资资的的价价款款支支出出；（ （66）出出差差人人员员必必须须随随身身携携带带的的差差旅旅费费；（ （77）结结算算起起点点（11000000元元）以以下下的的零零星星支支出出；（ （88）确确实实需需要要支支付付现现金金的的其其他他支支出出。 凡凡不不符符合合上上述述现现金金支支付付范范围围的的支支出出，均均通通过过银银行行办办理理结结算算。 3333现现金金保保管管（ （11）公公司司的的现现金金只只能能由由出出纳纳员员负负责责经经管管；（ （22）存存放放现现金金保保险险箱箱（柜柜）的的存存放放地地点点的的门门窗窗必必须须设设有有金金属属安安全全栏栏，保保险险箱箱（柜柜）加加装装安安全全报报警警装装置置；（ （33）公公司司现现金金出出纳纳和和保保管管的的场场所所，未未经经批批准准不不得得进进入入；（ （44）由由基基本本户户开开户户银银行行核核定定现现金金库库存存限限额额，出出纳纳在在每每天天下下午午44点点前前预预结结现现金金数数额额，每每日日的的现现金金余余额额不不得得超超过过核核定定的的库库存存限限额额，超超过过部部分分，及及时时解解交交银银行行；（ （55）出出纳纳保保险险柜柜内内，只只准准存存放放公公司司的的现现金金、有有价价证证券券、支支票票等等，不不能能存存放放个个人人和和外外单单位位现现金金（不不包包括括押押金金）或或其其他他物物品品；（ （66）出出纳纳保保险险柜柜的的钥钥匙匙和和密密码码只只能能由由出出纳纳员员掌掌管管，不不得得将将钥钥匙匙随随意意乱乱放放，不不得得把把密密码码告告诉诉他他人人；（ （77）出出纳纳员员离离开开出出纳纳场场所所，必必须须在在离离开开前前，将将现现金金、支支票票、印印鉴鉴等等放放入入保保险险柜柜并并锁锁好好；（ （88）出出纳纳人人员员变变更更，新新的的出出纳纳员员必必须须及及时时变变更更保保险险柜柜密密码码；（ （99）公公司司向向银银行行提提取取现现金金时时，必必须须有有两两人人同同行行或或派派车车办办理理；（ （1100）出出纳纳每每天天对对现现金金进进行行盘盘点点，并并保保证证账账实实相相符符，财财务务部部门门主主管管每每月月至至少少对对出出纳纳的的现现金金抽抽点点两两次次，并并填填写写抽抽查查盘盘点点表表。 3344现现金金结结算算（ （11）出出纳纳员员办办理理现现金金付付出出业业务务，必必须须以以经经过过审审核核的的会会计计凭凭证证作作为为付付款款依依据据，未未经经审审核核的的凭凭证证，出出纳纳有有权权拒拒付付；（ （22）对对于于违违反反财财经经政政策策、法法规规及及手手续续不不全全的的收收支支有有权权拒拒收收、拒拒付付；（ （33）对对于于发发票票有有涂涂改改现现象象的的一一律律不不予予受受理理；（ （44）现现金金结结算算只只能能在在公公司司规规定定的的收收支支范范围围内内办办理理，企企业业之之间间的的经经济济往往来来均均须须通通过过银银行行转转账账结结算算；（ （55）借借支支备备用用金金、报报销销等等需需支支取取现现金金33000000元元以以上上的的领领取取人人，须须提提前前一一天天通通知知出出纳纳员员；提提取取现现金金额额达达到到或或超超过过银银行行规规定定需需预预约约金金额额的的，出出纳纳员员应应提提前前一一天天与与银银行行预预约约；（ （66）发发现现伪伪造造变变造造凭凭证证、虚虚报报冒冒领领款款项项，应应及及时时书书面面报报告告财财务务负负责责人人，金金额额超超过过11000000元元以以上上者者，应应同同时时书书面面报报告告总总经经理理；（ （77）及及时时，正正确确记记录录现现金金收收付付业业务务，做做到到现现金金账账日日清清月月结结，账账实实相相符符；（ （88）严严格格遵遵守守现现金金管管理理制制度度，出出纳纳及及公公司司其其他他人人员员不不得得有有下下列列行行为为挪挪用用现现金金；白白条条抵抵库库；坐坐支支现现金金；借借用用外外单单位位账账户户套套取取现现金金；谎谎报报用用途途套套取取现现金金；保保留留账账外外公公款款；公公款款私私存存；设设立立小小金金库库；其其他他违违法法违违纪纪行行为为。 44、银银行行存存款款管管理理4411账账户户开开设设和和终终止止（ （11）公公司司统统一一由由财财务务部部门门在在银银行行开开立立基基本本账账户户、一一般般存存款款账账户户、临临时时存存款款账账户户和和专专用用存存款款账账户户，并并只只能能开开设设一一个个基基本本存存款款账账户户；（ （22）公公司司需需要要开开设设账账户户及及选选择择银银行行开开设设账账户户，由由财财务务部部门门提提出出申申请请，报报财财务务总总监监批批准准；（ （33）公公司司已已开开设设的的银银行行账账户户需需要要终终止止时时，由由财财务务部部门门提提出出申申请请，报报财财务务总总监监批批准准；（ （44）公公司司各各事事业业部部的的银银行行账账号号的的开开设设和和终终止止由由公公司司财财务务部部办办理理。 4422银银行行印印章章管管理理（ （11）银银行行印印章章至至少少须须有有以以下下二二枚枚公公司司财财务务专专用用章章；公公司司法法人人代代表表人人名名章章（或或财财务务部部经经理理人人名名章章）；（ （22）银银行行印印章章保保管管财财务务专专用用章章和和法法人人代代表表人人名名章章（或或财财务务部部经经理理章章）由由财财务务部部门门一一名名主主管管保保管管；出出纳纳人人名名章章由由出出纳纳保保管管；银银行行印印章章不不用用时时应应存存放放在在保保险险柜柜中中。 （ （33）不不得得乱乱用用、错错用用银银行行印印章章，不不能能将将银银行行印印章章提提前前预预盖盖在在空空白白支支票票等等结结算算票票据据上上。 4433结结算算纪纪律律（ （11）银银行行账账户户由由出出纳纳管管理理；（ （22）除除按按规规定定可可用用现现金金结结算算外外的的经经济济业业务务，均均采采用用银银行行转转账账结结算算；（ （33）银银行行结结算算票票据据如如支支票票、汇汇票票等等由由出出纳纳统统一一签签发发和和保保管管，签签发发支支票票须须写写明明收收款款单单位位名名称称、用用途途、大大小小金金额额及及签签发发日日期期等等，加加盖盖银银行行预预留留印印章章后后生生效效，付付款款用用途途必必须须真真实实填填写写；（ （44）办办理理银银行行结结算算业业务务必必须须遵遵守守银银行行规规定定，正正确确采采用用各各种种结结算算方方式式，结结算算凭凭证证的的附附件件必必须须齐齐全全并并符符合合规规定定；（ （55）及及时时正正确确办办理理银银行行收收付付款款结结算算业业务务；（ （66）一一般般不不签签发发空空白白支支票票，特特殊殊情情况况由由财财务务经经理理批批准准；（ （77）不不得得利利用用银银行行账账户户代代替替其其他他单单位位和和个个人人办办理理收收付付款款事事项项，不不得得租租赁赁或或转转让让银银行行存存款款账账户户，不不得得签签发发空空头头支支票票和和远远期期支支票票；（ （88）对对于于违违反反财财经经政政策策、法法规规、公公司司规规定定及及手手续续不不完完善善的的收收支支拒拒绝绝办办理理；（ （99）出出纳纳每每月月定定期期与与银银行行核核对对账账目目，发发现现差差错错及及时时更更正正，每每月月终终了了三三个个工工作作日日内内由由会会计计主主管管到到银银行行拿拿取取银银行行对对账账单单，并并编编制制“银银行行存存款款余余额额调调节节表表”，未未达达账账由由会会计计主主管管和和出出纳纳督督促促经经办办人人在在1100天天内内处处理理完完毕毕。 55、票票据据管管理理5511结结算算票票据据的的购购买买、保保管管由由出出纳纳负负责责，空空白白票票据据和和未未到到期期的的票票据据必必须须存存入入保保险险柜柜；5522购购买买或或接接受受票票据据后后，立立即即登登记记票票据据登登记记簿簿；5533业业务务部部门门接接到到票票据据应应立立即即将将票票据据解解送送银银行行或或移移交交出出纳纳，票票据据到到达达公公司司后后在在业业务务部部门门不不过过夜夜；5544票票据据贴贴现现或或到到期期兑兑现现后后，以以及及签签发发票票据据，出出纳纳应应在在票票据据登登记记簿簿内内逐逐笔笔注注明明或或注注销销；5555出出纳纳必必须须每每天天对对票票据据登登记记簿簿进进行行清清理理核核对对，保保证证票票据据在在有有效效期期内内或或到到期期日日能能正正常常兑兑现现；5566银银行行承承兑兑汇汇票票、商商业业承承兑兑汇汇票票的的接接受受、背背书书转转让让、换换新新、签签发发必必须须经经财财务务部部门门经经理理批批准准，贴贴现现必必须须经经过过财财务务总总监监批批准准或或由由财财务务总总监监授授权权财财务务部部经经理理审审批批；5577票票据据的的签签发发，背背书书转转让让须须严严格格按按银银行行规规定定办办理理；5588票票据据被被拒拒绝绝承承兑兑、拒拒绝绝付付款款，出出纳纳必必须须立立即即查查明明原原因因并并在在第第一一时时间间报报告告财财务务部部门门经经理理，并并通通知知业业务务经经办办人人，采采取取相相应应补补救救措措施施；5599票票据据发发生生丢丢失失，丢丢失失人人应应立立即即向向财财务务部部门门报报告告，财财务务部部门门经经理理应应立立即即派派出出纳纳办办理理挂挂失失止止付付手手续续，同同时时在在33日日内内按按规规定定派派人人向向法法院院申申请请办办理理公公示示催催告告手手续续。 66、货货币币资资金金收收支支计计划划、记记录录及及报报告告6611公公司司的的财财务务收收支支计计划划由由财财务务经经理理负负责责汇汇总总、编编制制、报报审审和和下下达达；（ （11）公公司司各各部部门门及及用用款款单单位位每每月月月月度度终终了了前前22天天向向财财务务部部门门报报送送资资金金收收支支计计划划；（ （22）财财务务经经理理每每月月月月度度终终了了前前一一天天将将公公司司各各部部门门及及用用款款单单位位的的收收支支计计划划汇汇总总，报报财财务务总总监监；（ （33）财财务务总总监监对对收收支支计计划划进进行行综综合合平平衡衡并并报报总总经经理理批批准准；（ （44）公公司司出出现现重重大大资资金金调调度度，由由总总经经理理主主持持召召开开资资金金调调度度会会，平平衡衡调调度度资资金金；（ （55）财财务务经经理理根根据据批批准准的的资资金金收收支支计计划划下下达达各各部部门门及及用用款款单单位位。 6622公公司司资资金金使使用用由由财财务务经经理理根根据据资资金金收收支支计计划划予予以以安安排排，并并按按本本制制度度规规定定的的审审批批权权限限予予以以审审批批。 6633资资金金收收支支计计划划不不能能实实现现时时，由由财财务务部部门门经经理理会会同同相相关关部部门门查查明明原原因因。 由由财财务务经经理理提提出出调调整整计计划划报报财财务务总总监监审审核核，总总经经理理批批准准。 6644资资金金使使用用部部门门出出现现追追加加付付款款事事项项，需需要要追追加加支支出出计计划划，必必须须提提前前33天天提提出出资资金金支支出出增增加加计计划划，报报财财务务经经理理审审核核，由由财财务务经经理理提提出出调调整整计计划划报报财财务务总总监监审审核核，总总经经理理批批准准。 6655出出纳纳人人员员每每天天下下班班前前必必须须将将当当日日发发生生的的货货币币收收支支业业务务发发生生额额及及余余额额报报告告财财务务经经理理，每每周周完完了了的的次次周周星星期期一一向向财财务务经经理理、财财务务总总监监和和总总经经理理报报送送货货币币资资金金变变动动情情况况表表。 77、损损失失责责任任7711付付款款申申请请人人，虚虚构构事事实实或或夸夸大大事事实实使使公公司司受受到到损损失失，负负赔赔偿偿责责任任并并承承担担其其他他责责任任；7722部部门门主主管管审审核核付付款款申申请请，未未查查明明真真实实原原因因或或为为付付款款申申请请人人隐隐瞒瞒事事实实真真相相或或与与付付款款申申请请人人共共同同舞舞弊弊，使使公公司司受受到到损损失失，负负连连带带赔赔偿偿或或赔赔偿偿责责任任，并并承承担担其其他他责责任任；7733审审批批人人超超越越权权限限审审批批、或或明明知知不不真真实实的的付付款款予予以以审审批批或或共共同同作作弊弊对对公公司司造造成成损损失失，负负连连带带赔赔偿偿责责任任或或赔赔偿偿责责任任，并并承承担担其其他他责责任任；7744制制单单员员、稽稽核核员员、出出纳纳员员，对对明明知知手手续续不不健健全全或或明明知知不不真真实实的的付付款款予予以以受受理理或或共共同同舞舞弊弊，使使公公司司受受到到损损失失，负负连连带带赔赔偿偿责责任任或或赔赔偿偿责责任任，并并承承担担其其他他责责任任。 7755出出纳纳未未按按时时清清理理票票据据，票票据据到到期期未未及及时时兑兑现现造造成成损损失失，由由出出纳纳承承担担赔赔偿偿责责任任。 7766由由于于未未遵遵守守国国家家法法律律、法法规规和和银银行行的的有有关关规规定定，致致使使公公司司产产生生损损失失或或责责任任，由由责责任任人人承承担担损损失失或或责责任任，由由其其上上一一级级主主管管承承担担连连带带责责任任。 承承担担其其他他责责任任是是指指承承担担行行政政责责任任和和刑刑事事责责任任。 88、监监督督检检查查8811监监督督检检查查主主体体董董事事长长、总总经经理理、财财务务总总监监以以及及公公司司章章程程或或制制度度规规定定有有权权检检查查公公司司货货币币资资金金管管理理的的其其他他人人员员，有有权权对对公公司司的的货货币币资资金金管管理理进进行行监监督督检检查查。 8822检检查查方方式式定定期期或或不不定定期期检检查查8833监监督督检检查查内内容容（ （11）货货币币资资金金业业务务相相关关岗岗位位及及人人员员的的设设置置情情况况；（ （22）货货币币资资金金授授权权批批准准制制度度的的执执行行情情况况；（ （33）财财务务印印章章的的保保管管情情况况；（ （44）票票据据保保管管情情况况。 附附件件货货币币资资金金变变动动情情况况表表编编制制单单位位银银行加减少少余额额会计计主主管管年行存年存款款账账号月月号出出纳纳日日凭凭证讫讫号证起起号单单位位万万元元项项目目现现金金合合计计备备注注周周初本本周周增本本周周减本本周周账本本周周账初账账面增加营营业融融资投投资其其他减少少金营营业业支归归还还贷投投资资支其其他他支账面面余未未记记账未未记记账账面面余会面金金额加金金额业收收入资收收入资收收回回他收收入入金额额支出出贷款款支出出支出出余额额账增增加账减额额入入表制制表内内部部会会计计控控制制制制度度存存货货 11、总总则则1111控控制制目目标标（ （11）规规范范存存货货管管理理行行为为；（ （22）防防范范存存货货业业务务中中的的差差错错和和舞舞弊弊；（ （33）保保护护存存货货的的安安全全、完完整整，提提高高存存货货运运营营效效率率。 1122适适用用范范围围（ （11）本本制制度度适适用用于于公公司司在在正正常常生生产产经经营营过过程程中中持持有有以以备备出出售售的的、或或为为了了出出售售仍仍处处在在生生产产过过程程中中的的、或或将将在在生生产产过过程程或或提提供供劳劳务务过过程程中中耗耗用用的的存存货货管管理理；（ （22）存存货货管管理理包包括括计计划划、采采购购与与生生产产、保保管管、发发出出、盘盘点点、记记录录和和报报告告；（ （33）公公司司的的控控股股子子公公司司参参照照执执行行。 1133制制定定依依据据（ （11）中中华华人人民民共共和和国国会会计计法法；（ （22）内内部部会会计计控控制制规规范范基基本本规规范范（试试行行）；（ （33）国国家家其其他他相相关关法法律律、法法规规及及公公司司相相关关规规定定。 22、岗岗位位分分工工与与授授权权批批准准2211不不相相容容岗岗位位分分离离（ （11）存存货货的的采采购购、验验收收与与付付款款分分离离；（ （22）存存货货的的保保管管与与清清查查分分离离；（ （33）存存货货的的销销售售与与收收款款分分离离；（ （44）存存货货处处置置的的申申请请与与审审批批、审审批批与与执执行行分分离离；（ （55）存存货货业业务务的的审审批批、执执行行与与相相关关会会计计记记录录分分离离；（ （66）公公司司内内不不得得由由同同一一部部门门或或个个人人办办理理存存货货的的全全过过程程业业务务。 2222经经办办和和核核算算存存货货业业务务人人员员的的素素质质要要求求（ （11）具具备备良良好好的的职职业业道道德德、业业务务素素质质；（ （22）熟熟悉悉存存货货的的用用途途、物物理理和和化化学学性性质质等等基基本本知知识识；（ （33）符符合合公公司司规规定定的的岗岗位位规规范范要要求求。 2233业业务务归归口口办办理理（ （11）存存货货的的采采购购由由采采购购部部门门办办理理；（ （22）存存货货的的质质量量由由质质量量部部门门办办理理验验收收；（ （33）存存货货的的数数量量验验收收、保保管管、发发出出、保保管管由由仓仓储储部部门门办办理理；（ （33）付付款款和和会会计计记记录录由由财财务务部部门门办办理理；（ （44）公公司司未未经经授授权权的的机机构构或或人人员员，不不得得办办理理存存货货业业务务。 2244部部门门职职责责224411采采购购部部门门（ （11）受受理理采采购购申申请请，编编制制采采购购作作业业计计划