银行存款的清查.ppt

银行存款的清查,溧阳市中等专业学校张 英,任务一：1.请根据给原始凭证编制记账凭证，并登记日记账。,业务1：,业务2：,企业2010年12月10日账上有多少钱？,问:,2.根据你对银行存款日记账和银行对账单的观察、对比，进一步思考账实不符的原因：,（1）银行存款日记账有误 （2）银行记账有误 （3）存在未达账项,任务二：总结出未达账项的类型并理解其含义，并对企业账和银行账金额进行比较概念：类型： 1 2 3 4,是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账、另一方尚未入账的会计事项。,银行已收款入账，企业未入账银行已付款入账，企业未入账企业已收款入账，银行未入账企业已付款入账，银行未入账,*使得银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ） 会计事项；,*使得银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是（ ）会计事项。,1、4,2、3,企业银行存款日记账余额 银行对账单余额,编制方法：,银行已收，企业未收,银行已付，企业未付,企业已收，银行未收,企业已付，银行未付,调节后余额,使“未达” “达”,调节后余额,银行存款余额调节表 编制单位： 年 月 日 单位：元,任务三：1编制银行存款余额调节表,（链接）内控制度规定：单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。,银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元,69748.46,41000.00,6800.00,103948.46,46878.46,79200.00,22130.00,103948.46,2010,12,10,编制单位：,桂花被服厂,2结合所编银行存款余额调节表与下列问题进行思考：,（1）银行存款余额调节表的作用是（ ） A、作为企业调账依据 B、作为银行调账依据 C、查明银行存款账实是否相符 D、查明银行存款账账是否相符（2）下列记录可以作为调整账面记录的原始单据是（ ） A、盘存单 B、账存实存对比表 C、银行存款余额调节表 D、往来款项对账单（3）对企业与银行之间的未达账项进行会计处理的时间是（ ） A、查明未达账项时 B、收到银行对账单时 C、编制银行存款余额调节表时 D、实际收到有关结算凭证时（4）银行存款余额调节表中调节后的余额是（ ） A、银行存款账面余额 B、银行对账单余额与银行存款日记账余额的平均数 C、银行对账单的余额 D、对账日企业可以动用的银行存款实有数额,D,B,D,C,几点说明：,2.调节后的存款余额表明：,4.关于调节表：,企业可动用的银行存款的实有数额,它不是原始凭证，不能据以入账,3.未达账项的处理时间：,5.注意：该核算方法也适合于对银行借款的清查,1.银行存款余额调节表的作用：,检查双方余额是否一致,（如一致，一般可以说明双方记录无误）,实际收到有关结算凭证时,1.银行代收货款4000元，收款通知尚未到达企业，企业尚未入账。2.银行计算企业的存款利息1000元，已入企业存款账，但企业尚未入账。3.银行代扣电费500元，银行已入账，账单尚未到达企业，企业尚未入账。4.企业4月30日收取的转账支票一张计1500元，银行尚未入账。5.企业4月30日开出转账支票一张计2500元，银行未入账。,例：2010年4月30日，庆华公司银行存款余额为25000元，银行对账单余额为30500元，经查核有下列未达账项：,要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。,银行存款余额调节表 年 月 日,2010,4,30,25000,5000,500,29500,29500,2500,1500,30500,单位：元,编制单位：,庆华公司,1、企业已经入账，银行尚未入账的企业存入转账支票16000元。2、企业购材料开出转账支票13000元，银行尚未入账。3、企业收到前欠货款存入银行的转账支票1000元，记账凭证错记为100元。4、银行已入账，企业未入账的银行代收货款9000元。5、银行已入账，企业未入账的银行存款利息350元。,课后拓展,某企业银行存款日记账2007年12月末余额为177600元，银行对账单月末余额比企业账面余额多7250元，经逐笔核对，发现本月有下列未达账项及错误记录：,要求：（1）进行错账更正； （2）计算正确的银行存款日记账余额； （3）编制银行存款余额调节表。,经逐笔核对，查明有以下未达账项：（1）该企业销售产品收到货款79200元（转账支票）；银行方尚未收到单据，没有入账。（2）该企业支付前欠甲单位货款22130元（转账支票）；银行尚未收到单据，没有入账。（3）银行代企业收到光华厂款项41000元，已划入企业存款账上；企业尚未收到有关凭证，没有入账。（4）银行代企业支付水电费6800元，已从企业存款账上划出；企业尚未收到有关凭证，没有入账。,回顾：财产清查的含义？,1、清查目的：查明账实是否相符,3、清查方法：实地盘点、核对账目,2、清查内容：财产物资、货币资金、债权债务等,（现金、银行存款）,学习目标与要求：,知识目标：能说出银行存款的清查方法、未达账项的类型； 能自己进行