内部审计练习题.docx

内 部 审 计 练 习 题一、单项选择题（每题1分）1.下列说法正确的是（ ）A.内部审计必须独立于财会部门之外 B.内部审计不一定独立于财会部门 C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任 D.内部审计负责人可由总经理兼任2.下列不属于现代内部审计的职能是（ ）A评价 B.核算 C. 监督 D.控制3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据职业道德规范的规定，（ ）项是内部审计师最适当的做法？ A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。4. 以下( )项是关于内部审计师的正确表述 A.中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求正直、客观、保密和能力。C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助。5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（ ）审计模式A.事前审计 B.事后审计 C. 全程跟踪审计 D. 送达审计6.以下（ ）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊 D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7.在对采购部门的审计中，以下（ ）项往往被看作是风险因素：A. 材料需求部门决定采购的详细内容 B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换8.( )是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。A.舞弊的预防 B.舞弊的检查 C.舞弊的识别 D.舞弊的报告9.跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。内部审计主管就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，内部审计主管应该（ ）A.不采取任何进一步措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节C.告知高层管理人员，审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层人员的决定报告董事会10.在（ ）情况下，内部审计人员不用实施控制测试，直接进入实质性测试。A.在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受水平C.相关内部控制不存在 D.通过了解得知内部控制存在且有效11.下列审计证据中属于内部证据的是（ ）A.银行对账单 B.询证函 C.购货发票 D.销售订单12.按照底稿准则的规定，不属于审计工作底稿应该记录的内容是（ ）A.审计通知书 B.审计报告 C.会谈记录 D.审计程序执行过程和结果记录 13.某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。该负责人最好采取下列哪一措施？A. 进行调查以确定舞弊程度 B. 审问副总裁以获得重要证据C. 注意管理授权与政策 D. 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会14.关于物资采购审计的正确表述是（ ）A.物资采购审计中的“物资”仅指生产、建设中所使用的原料、辅料、燃料、动力等，不包括工具和配件。 B.物资采购审计主要对采购计划、价格、合同、方式及供应商等内容进行审计，不用对内部控制进行审计。 C.物资采购审计充分体现了防弊、兴利和增值共存的现代内部审计理念。 D.凡经招标方式采购的物资，体现了公开公平公正原则，故无需审计。15.经济效益审计不包括（ ）A.风险管理审计 B.业务经营审计 C.绩效审计 D.“3E”审计16.将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（ ）A.审计的主体 B.审计的内容 C.审计的范围 D.执行审计的地点17.为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计执行官（CAE）而言，最佳报告关系应该是（ ）A.在行政上向总裁报告，在职能上向董事会报告B.在执行和职能上向总裁报告C.在行政上向财务总监报告，在职能上向总裁报告D.在行政和职能上均应向首席营运官报告18.使高层管理者认识内部审计是企业管理的一个不可缺少的部分，这非常重要。内部审计师如何才能使管理者认识到这一点？( ) A.通过公司的股东和监管机构去游说管理层 B.向管理层们宣传内部审计的作用，并与他们保持经常的沟通和联系 C.投高层管理者所好，例如提交他们最喜欢的审计报告 D.允许管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映19.以下( )项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述。 A. 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标 B. 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正 C. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证 D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露20. 将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是( ) A. 从被审计人处获得的内部文件 B. 从外部来源中直接获得的外部文件 C. 受过严格内部审查手续的内部文件 D. 已在外部有关方面流转过的内部文件21内部审计经理被任命参加一个评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计经理一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计经理应当( )A.接受，理由是他们双方的有关条文均允许 B.拒绝，鉴于双方的利害关系C.只要不占用工作时间就可以接受 D.询问审计委员会，这样做是否违背公司道德守则22.年度审计计划由( )负责制定。A.审计实施人员 B. 组织管理层 C. 审计机构负责人 D.财务部门负责人23.审计报告中应该包括审计建议，这是为了( )。A.确保审计所发现问题按内部审计师建议的方式得到解决B.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案C.最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D.保证管理层着手解决审计所发现的问题24.( )是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律，提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。A.内部审计 B.内部控制 C.审计计划 D.风险管理25.如果内审人员确定的重要性水平较低，则（ ）A.审计风险就会减少 B.固有风险就会增加 C.审计风险就会增加 D.控制风险就会减少26.以下（ ）项审计证据更具说服力。A.由会计部门归档的供货商发票 B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票 C.由经理保管的雇员时间卡 D.在政府机构有记载的不动产契约27.对库存现金实有数额的审计应该是通过对库存现金实施（）来进行的。A. 监盘 B.核对 C.分析 D. 审阅28.以下关于后续审计的说法不正确的是（ ）A. 后续审计是内部审计有别于注册会计师审计的重要特征之一。 B. 内部审计机构应在规定的期限内或与被审单位约定的期限内执行后续审计。C. 内部审计师应根据被审单位反馈意见，确定后续审计时间和人员安排，编制审计方案。 D. 编制后续审计方案时不用考虑纠正措施的复杂性。29.内部审计档案的实体管理工作不包括（ ）A. 收集、整理 B. 开发、利用 C. 保管、鉴定 D. 统计、编目30.内部审计人员后续教育实施办法规定可以通过下列( )项活动来达到必须的后续教育时间要求。 A.获取工作经验。B.参加审计人员会议。C.发表关于公司内部审计部门的文章。D.验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。二、多项选择题（每题2分）1.企业经济责任审计的特点有（ ）A. 评价性 B. 针对性 C. 授权性 D. 高风险性2.若内部审计师以认定用于衡量目标是否实现的标准不充分或者不存在，则内部审计师应采取（ ）项措施较为恰当？A. 将不足之处想适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。B. 向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。C. 系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。 D. 忽略此问题，按原计划实施审计。3.内部审计机构的权限有（ ）A. 要求报送资料权 B. 参与决策权C. 调查取证权、建议权 D. 采取强制措施权4.下列关于分析性复核方法表述正确的是（ ）A.由分析性复核得到的审计证据属于间接证据，其证明力低于直接证据。 B.分析性复核主要用于发现重大差异，所以仅用于审计实施阶段。 C.分析性复核的应用要求执行人员应当具备一定专业素养和职业经验。 D.内部审计师在利用分析性复核的结果时必须保持应有的职业谨慎性。5.内部自我质量控制包括（ ） A内部审计督导 B内部审计人员专业胜任能力 C内部审计机构质量控制D内部审计项目质量控制6.审计通知书的主要内容有（ ）A.审计依据 B.审计风险 C.审计时间 D. 审计目的和范围7.内部审计机构的独立性主要受到以下（ ）因素的影响。A.董事会或最高管理层的支持 B.内部审计机构的管理体制 C.内部审计机构负责人的权责范围 D.内审活动受到的外在压力以及干涉程度8.风险管理包括了（ ）主要阶段 A.风险识别 B.风险评估 C.风险应对 D.风险接受9.以下（ ）项活动旨在为内部审计部门的成效提供反馈意见？ A.恰当监督B.恰当培训 C.内部评估D.外部评估10.分析性复核的主要方法有（ ） A.比率分析法B.结构分析法C.因素分析法D.趋势分析法 三、判断题(每题1分)1.年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次之间是由大到小、由总括到具体的关系，在每项内部审计工作中都必须具备这三个层次的审计计划。（ ） 2. 被审计单位承诺书一般随审计通知书送给被审计单位管理层，并在审计结束后把经过法人代表和财务负责人签名的承诺书交给内部审计师。（ ）3.建设项目审计的特点之一是体现了财务审计与管理审计的融合。（ ） 4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。（ ）5.审计项目档案卷内文件材料按结论性材料、证明性材料、立项性材料、备查性材料先后次序排列。（ ）6.审计工作底稿的所有权归组织而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员。（ ） 7.设计再健全的内部控制也可能因为相关人员的串通、共谋等失败。（ ）8.内部审计和外部审计可以相互交流审计报告和管理建议书。（ ）9.审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导（ ）10.审计项目负责人对审计项目的管理负领导责任。（ ）11.审计通知书是内部审计人员在实施内部审计活动之前与被审计单位沟通的媒介，应在开始审计工作前送达被审计单位，不必抄送组织内部的其他部门。（ ）12.审计电子文件材料的归档方式主要是逻辑归档和物理归档，物理归档是指在计算机网络上进行，不改变原存储方式和位置而实现的电子文档向组织档案部门移交的过程。（ ）13.将审计报告征求意见稿送被审计单位征求意见，被审计单位对审计报告有异议时，内部审计师应坚持审计报告的观点，不予妥协。（ ）14.建立健全风险管理机制并使