新准则与原《企业会计制度》科目对照表.xls

新新会会计计准准则则与与企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目对对照照表表 新新会会计计准准则则会会计计科科目目表表企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表 顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号 编编号号 一一 资资产产类类 一 资资产产类类 11001现金 1 1001 21002银行存款 2 1002 31003存放中央银行款项银行专用 41011存放同业银行专用 51015其他货币资金 3 1009 4 1101 5 1102 61021结算备付金证券专用 71031存出保证金金融共用 81051拆出资金金融共用 91101交易性金融资产 101111买入返售金融资产金融共用 111121应收票据 6 1111 121122应收账款 9 1131 131123预付账款 12 1151 141131应收股利 7 1121 151132应收利息 8 1122 161211应收保户储金保险专用 171221应收代位追偿款保险专用 181222应收分保账款保险专用 191223应收分保未到期责任准备金保险专用 201224应收分保保险责任准备金保险专用 211231其他应收款 10 1133 221241坏账准备 11 1141 13 1161 231251贴现资产银行专用 241301贷款银行和保险共用 251302贷款损失准备银行和保险共用 261311代理兑付证券银行和证券共用 271321代理业务资产 281401材料采购 14 1201 291402在途物资 301403原材料 15 1211 311404材料成本差异 18 1232 321406库存商品 20 1243 331407发出商品 341410商品进销差价 21 1244 351411委托加工物资 22 1251 361412包装物及低值易耗品 16 1221 17 1231 19 1241 23 1261 24 1271 371421消耗性生物资产农业专用 381431周转材料建造承包商专用 391441贵金属银行专用 401442抵债资产金融共用 411451损余物资保险专用 421461存货跌价准备 25 1281 26 1291 431501待摊费用 27 1301 441511独立账户资产保险专用 451521持有至到期投资 461522持有至到期投资减值准备 471523可供出售金融资产 481524长期股权投资 28 1401 29 1402 491525长期股权投资减值准备 30 1421 31 1431 501526投资性房地产 511531长期应收款 521541未实现融资收益 531551存出资本保证金保险专用 541601固定资产 32 1501 551602累计折旧 33 1502 561603固定资产减值准备 34 1505 571604在建工程 36 1603 581605工程物资 35 1601 37 1605 591606固定资产清理 38 1701 601611融资租赁资产租赁专用 611612未担保余值租赁专用 621621生产性生物资产农业专用 631622生产性生物资产累计折旧农业专用 641623公益性生物资产农业专用 651631油气资产石油天然气开采专用 661632累计折耗石油天然气开采专用 671701无形资产 39 1801 681702累计摊销 691703无形资产减值准备 40 1805 701711商誉 41 1815 711801长期待摊费用 42 1901 721811递延所得税资产 731901待处理财产损溢 43 1911 二二 负负债债类类 二二 负负债债类类 742001短期借款 44 2101 752002存入保证金金融共用 762003拆入资金金融共用 772004向中央银行借款银行专用 782011同业存放银行专用 792012吸收存款银行专用 802021贴现负债银行专用 812101交易性金融负债 822111卖出回购金融资产款金融共用 832201应付票据 45 2111 842202应付账款 46 2121 852205预收账款 47 2131 48 2141 862211应付职工薪酬 49 2151 50 2153 872221应交税费 52 2171 53 2176 882231应付股利 51 2161 892232应付利息 902241其他应付款 54 2181 912251应付保户红利保险专用 922261应付分保账款保险专用 932311代理买卖证券款证券专用 942312代理承销证券款证券和银行共用 952313代理兑付证券款证券和银行共用 962314代理业务负债 972401预提费用 55 2191 56 2201 982411预计负债 57 2211 992501递延收益 1002601长期借款 58 2301 1012602长期债券 59 2311 1022701未到期责任准备金保险专用 1032702保险责任准备金保险专用 1042711保户储金保险专用 1052721独立账户负债保险专用 1062801长期应付款 60 2321 1072802未确认融资费用 1082811专项应付款 61 2331 1092901递延所得税负债 62 2341 三三 共共同同类类 1103001清算资金往来银行专用 1113002外汇买卖金融共用 1123101衍生工具 1133201套期工具 1143202被套期项目 四四 所所有有者者权权益益类类 三三 所所有有者者权权益益类类 1154001实收资本 63 3101 64 3103 1164002资本公积 65 3111 1174101盈余公积 66 3121 1184102一般风险准备金融共用 1194103本年利润 67 3131 1204104利润分配 68 3141 1214201库存股 五五 成成本本类类 四四 成成本本类类 1225001生产成本 69 4101 1235101制造费用 70 4105 1245201劳务成本 71 4107 1255301研发支出 1265401工程施工建造承包商专用 1275402工程结算建造承包商专用 1285403机械作业建造承包商专用 六六 损损益益类类 五五 损损益益类类 1296001主营业务收入 72 5101 1306011利息收入金融共用 1316021手续费收入金融共用 1326031保费收入保险专用 1336032分保费收入保险专用 1346041租赁收入租赁专用 1356051其他业务收入 73 5102 1366061汇兑损益金融专用 1376101公允价值变动损益 1386111投资收益 74 5201 75 5203 1396201摊回保险责任准备金保险专用 1406202摊回赔付支出保险专用 1416203摊回分保费用保险专用 1426301营业外收入 76 5301 1436401主营业务成本 77 5401 1446402其他业务支出 79 5405 1456405营业税金及附加 78 5402 1466411利息支出金融共用 1476421手续费支出金融共用 1486501提取未到期责任准备金保险专用 1496502提取保险责任准备金保险专用 1506511赔付支出保险专用 1516521保户红利支出保险专用 1526531退保金保险专用 1536541分出保费保险专用 1546542分保费用保险专用 1556601销售费用 80 5501 1566602管理费用 81 5502 1576603财务费用 82 5503 1586604勘探费用 1596701资产减值损失 1606711营业外支出 83 5601 1616801所得税 84 5701 1626901以前年度损益调整 85 5801 注 上述新旧比照中旧方仅以 企业会计制度 科目表为依据 未考虑科目说明提及的可选择增加科目 也未考虑原准则指南 专项办法和补充规定中补充的 会计科目 对对比比 名名称称 现金不变 银行存款不变 新增 新增 其他货币资金不变 短期投资分拆 短期投资跌价准备更名 新增 新增 新增 新增 新增 应收票据不变 应收账款不变 预付账款不变 应收股利不变 应收利息不变 新增 新增 新增 新增 新增 其他应收款不变 坏账准备不变 应收补贴款取消 新增 新增 新增 新增 新增 物资采购更名 新增 新新会会计计准准则则与与企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目对对照照表表 企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表 一 资资产产类类 原材料不变 材料成本差异不变 库存商品不变 新增 商品进销差价不变 委托加工物资不变 包装物合并 低值易耗品合并 自制半成品取消 委托代销商品取消 受托代销商品取消 新增 新增 新增 新增 新增 存货跌价准备不变 分期收款发出商品取消 待摊费用不变 新增 新增 新增 新增 长期股权投资不变 长期债权投资更名 长期投资减值准备不变 委托贷款取消 新增 新增 新增 新增 固定资产不变 累计折旧不变 固定资产减值准备不变 在建工程不变 工程物资不变 在建工程减值准备降级 固定资产清理不变 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 无形资产不变 新增 无形资产减值准备不变 新增 未确认融资费用变更类别 长期待摊费用不变 新增 待处理财产损溢不变 短期借款不变 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 应付票据不变 应付账款不变 预收账款不变 代销商品款取消 应付工资合并 应付福利费合并 应交税金合并 其他应交款合并 应付股利不变 新增 其他应付款不变 新增 二二 负负债债类类 新增 新增 新增 新增 新增 预提费用不变 待转资产价值取消 预计负债不变 新增 长期借款不变 应付债券更名 新增 新增 新增 新增 长期应付款不变 变更类别 专项应付款不变 递延税款更名 新增 新增 新增 新增 新增 实收资本 或股本 不变 已归还投资取消 资本公积不变 盈余公积不变 新增 本年利润不变 利润分配不变 新增 三三 所所有有者者权权益益类类 四四 成成本本类类 生产成本不变 制造费用不变 劳务成本不变 新增 新增 新增 新增 主营业务收入不变 新增 新增 新增 新增 新增 其他业务收入不变 新增 新增 投资收益不变 补贴收入取消 新增 新增 新增 营业外收入不变 主营业务成本不变 其他业务支出不变 主营业务税金及附加更名 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 营业费用更名 管理费用不变 五五 损损益益类类 财务费用不变 新增 新增 营业外支出不变 所得税不变 以前年度损益调整不变 注 上述新旧比照中旧方仅以 企业会计制度 科目表为依据 未考虑科目说明提及的可选择增加科目 也未考虑原准则指南 专项办法和补充规定中补充的 会计科目 企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表 顺顺序序号号 编编号号 名名称称 一 资资产产类类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资 29 1402 长期股权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 36 1603 在建工程 37 1605 在建工程减值准备 38 1701 固定资产清理 39 1801 无形资产 40 1805 无形资产减值准备 41 1815 未确认融资费用 42 1901 长期待摊费用 43 1911 待处理财产损溢 191101 待处理流动资产损溢 191102 待处理固定资产损溢 二二 负负债债类类 44 2101 短期借款 45 2111 应付票据 46 2121 应付账款 47 2131 预收账款 48 2141 代销商品款 49 2151 应付工资 50 2153 应付福利费 51 2161 应付股利 52 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 进口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 217102 未交增值税 217103 应交营业税 217104 应交消费税 217105 应交资源税 217106 应交所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 217110 应交土地使用税 217111 应交车船使用税 217112 应交个人所得税 53 2176 其他应交款 54 2181 其他应付款 55 2191 预提费用 56 2201 待转资产价值 57 2211 预计负债 58 2301 长期借款 59 2311 应付债券 231101 债券面值 231102 债券溢价 231103 债券折价 231104 应付利息 60 2321 长期应付款 61 2331 专项应付款 62 2341 递延税款 三三 所所有有者者权权益益类类 63 3101 实收资本 或股本 64 3103 已归还投资 65 3111 资本公积 311101 资本 或股本