内部审计程序及工作计划(doc 17个)1_第1页
全文预览已结束

付费下载

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

表418 索引号：（审计机关名称）器材（存货）实物盘存审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1了解存货盘点的范围和时间，检查是否将对盘点范围内的所有存货进行盘点，注意被审计单位对未盘点的存货如何核实其真实性。2检查是否已发给每个盘点人员一份关于清点程序的书面指示，并索取一份书面指示：审核该书面指示是否经过由独立于保管和记录存货以外的管理人员的审阅和批准，或是从有关工作人员那里确定是否进行过审阅和核准。3调查、询问被审计单位在进行盘点前是否召开了有盘点人员参加的会议，并讨论了该书面指示和盘点过程中可能发生的问题。4取得盘点人员的名单，检查被审计单位盘点是否在负责人员的监督之下进行的，而且该负责人是否与存货的保管和记录无关；参加具体盘点的人员是否包括了下列人员：（1）熟悉不同类型存货的人员，或是有专门的知识能确定不同类型存货的性质和质量的其他人员（如具有独立性的专家）；（2）从不负责保管、移动和记录存货的部门抽出的人员。5检查是否已经采取了适当措施来保证所有的清点记录都已经被回收。譬如，事前专门印制有编号的存货盘点清单或卡片，对这些清单、卡片的发放和收回进行登记，并在盘点后检查顺序号的连续性。6观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、称重或丈量。7检查是否采取了充分措施，以保证所有应盘点的存货都已被清点并且没有被重复清点。8审查是否采取了适当措施，保证实物盘存结束时，存货的收、发单据已正确记入存货明细账和总账。9选择一些单独的存货项目（如果可行，选择高价值项目）进行清点，并将结果同被审计单位盘点人员清点的结果核对。10根据以上审计工作，编制审计
人人文库> 全部分类> 行业资料 > 管理策划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论