徐州师范学校财务管理制度.doc

徐州师范学校财务管理制度为加强财务管理，合理使用资金，充分发挥有限资金的使用效益，努力为教育、教学服务，根据事业单位会计准则有关规定，结合我校具体实际，制定财务制度如下：一.总则.（1）学校财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人的关系。（2）学校财务管理的任务是：依法多渠道筹集资金，合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全规章制度，如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。学校领导、财务人员及全体教职工，都要自觉遵守各有关部门制定的财务制度，团结一致，密切配合，实行民主理财、科学理财，使我校有限资金发挥最大效益。二.收入管理学校的一切资金，包括财政拔款、学杂费、学校创收、各种代管代收资金以及以学校名义收取的各种收费都要纳入学校财会部门的统一管理，不准设立任何形式的小金库，凡应交学校财会部门管理的资金都要及时交回，凡对外收款的收据，都要使用市财政局印制的统一收据.三.支出管理（1）.实行计划管理、国库统一支付制度学校经费支出按照市财政管理体制改革的要求，严格执行国库直接支付的管理办法。每年年底，学校各处室结合本部门实际，科学、合理地做出本处室下一年度的日常支出和政府采购项目预算，报学校审批后，由财务部门统一编制全校的预算计划，各处室要根据教育局核定后的预算数额或采购项目，严格执行预算，确需突破的，由总务处向教育局打报告申请，根据审批情况，确定追加数字。（2）.加强支出的计划管理。日常各处室业务支出，要提前半个月做出计划，送交总务处，一般采购支出要提前二周做出购物计划（紧急情况例外）送学校审批由总务处统一安排，擅自购物的不予报销；不提前送交购物计划的，不予采购或不予保证及时供应。在零星采购过程中，一般物品由学校采购员按计划购置，专业性较强的特殊物品经总务处同意后由总务处采购员和部门专业人员联合购置。四. 资产管理（1）. 资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产，固定资产，无形资产和对外投资等。（2）.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款，应收及暂付款项，借出款、存货等。存货是学校在开展教学、后勤及其他活动过程中，为耗用而储存的大宗材料，燃料、消耗物资，低值易耗品等。（3）. 财务部门应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款应当及时清理结算，不得长期挂帐。对确实无法收回的坏帐、呆帐，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。对存货应当定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符。（4）. 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。（5）.学校的固定资产分为五类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书资料，其他固定资产等。（6）.固定资产报废和转让，由财产管理部门组织进行技术鉴定，单位固定资产 报废核销金额小于5万元的，经校长批准后核销；单位固定资产损失金额等于或大于5万元，小于20万元的，经校长批准，并报经教育局同意后核销；单项固定资产损失金额等于或大于20万元的，应按规定逐级上报，经财政部批准后核销（财政部财清字20004号）。固定资产的变价收入应及时缴会计室，转入修购基金，任何部门不得截留或私分。（7）.学校财务部门应会同总务后勤部门，定期或者不定期地对资产进行清查盘点，做到帐、物、卡三相符。（8）.对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资，投资收益，按规定计入其他收入。五.规范业务管理.（1）.严格支出审批制度，明确审批权限，200元以内由分管财务的总务主任批准，200元以上的由分管校长批准，重大开支由校长办公会决定。一般购物发票，要由经手人、证明人、部门负责人和财务主管签字，维修材料、低值易耗品和固定资产还必须由保管员签字后方可报销。（2）.为学校购物借款，必须填写一式三联的借款单，经分管财务的校长或总务主任签字方可借款，购物后要在规定的时间内办理报销手续，市区内购物，要在三天内报销，区外购物，不得超过十天，超过十天不办理报销手续，从本人工资中扣除所借款项。（3）.严禁白条入帐（非正规发票即视为白条），遇特殊情况确实开不上发票，要写明原因，填写支出报销单，由采购人员、保管人员、财务主管签字方可报销。（4）.加强控制旅差费开支，因公出差，市内要经本处室主要领导批准，市外要经分管校长和财务主管批准，要指定路线，确定借款金额，返回后一周内办理报销手续，违者从第二个月起扣除借款人的工资，直至还清为止。（5）.财务人员要随时掌握银行存款余额，不准开出空头支票，因开空头支票罚款，要追究出纳员的责任；严格控制签发空白支票，如确需要开出时，必须在支票上写明收款单位、用途及签发日期。（6）.加强现金管理，库存现金不得超过银行规定的限额，超过部分，及时存入银行；100元以上的支出，一般要用转帐支票，库存现金帐的余额，应与实有数相符，不得以白条抵充现金。（7）.财会人员要尽职尽责，做执行财务制度遵守财经纪律的模范，充分发挥监督保证作用，对不合理的开支，有权拒绝，学校领导和全体教职工要全力支持财会人员的工作。四财务报告及财务监督（1）.会计室在总务处的直接领导下，要认真履行岗位职责，要健全会计帐目，做到按时记帐、对帐、结帐，按时报销，帐目要日清月结，及时核对，年初做好预算，年终做好决算。对帐薄、表册、单据等要妥善保存，以便备查，不准丢失，销毁，转移，涂改和弄虚作假，帐目笔迹工整，书写清楚，一目了然。（2）.总务主任每月审阅一次会计、出纳帐目。学校领导要关心财务工作，每季听取一次总务处财务工作汇报，每年总务处要向全体教代会代表汇报一次经费收支情况、财务管理状况，把财务工作置于群众的监督之下。会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止本制度自下发之日起执行2004年月日德师范学校财务管理办法 发表日期：2008年12月5日 出处：财务后勤科 【编辑录入：办公室】 为加强学校的财务管理，规范报领手续，杜绝乱支乱花现象，把有限的资金用于学校建设上，根据国家的有关法规，做如下规定：1、学校全体教职员工要严格执行财务制度和上级有关财务规定,继承和发扬勤俭节约、艰苦朴素的优良传统，坚决反对铺张浪费。2、坚持民主理财，分级审批的原则，实行集体领导下的一支笔审批制度。3、发票报销制度。各项经费开支，必须取得合法的原始凭证（发票）、由经办人和科室负责人签出具体意见。按审批权限审批、单张发票500元以内的开支由分管领导审批，单张发票500元以上的开支和业务招待费发票由分管领导和分管财务的副校长审批。4、严格实行实物验收制度。各种发票报销有经手人、验收人、领导签字方可报销。开支金额在200元以上，使用年限在一年以上的物资设备，总务科要进行实物验收，登记实物账和固定资产账。5、财产物资盘点和清查制度。学校对采购进的各种物资要进行验收登记入账，符合固定资产条件的要分门别类登记。加强对学校的财产管理，学校的所有财产是国家财产物资的重要组成部分，它是保证师生员工生活和教学任务完成所必须的物质条件，为保护学校财产的安全和完整，使国有资产不被流失，充分发挥使用效能，学校每年要组织一次清理核对，由总务科、教务科负责，教务科负责清理图书、仪器和教学设备，总务科负责清理家具和其它器材，如有短缺、应查明原因、按照有关规定进行处理。6、借款制度。职工因公出差，需由本人申请经领导审核签字后，可向学校借款。但必须在返回学校一周内到校总务科及时报账，结清所借款项，否则，下次出差不准借款，总务科必须坚持前清后借，严防悬账、呆账的发生。7、通讯管理。手机费按书记、校长每月200元包干使用，总务科用表格形式登记、超支不报、节余留用，办公电话费按办公室300元/月，其它科室200元/月，每半年进行一次考核，超过部分的2%，由科室负责人从考勤中扣回。8、差旅费管理。出差人员必须在返回一周内办理报销手续。由出差人员填写差旅费报销单，经有关领导审批签字后，到总务科办理报销手续。住宿费在本地市、县实行凭据限额报销，处级干部、高级讲师每晚80元，乘坐飞机只限处级干部，其它人员乘坐飞机须经主要领导批准，否则费用自理。途中的出勤补助，省内24元，省外30元，出差到深圳、珠海、厦门、汕头等经济特区每人每天补助40元，出差途中的就餐费用和的士车票一律不准报销。9、车辆管理。学校车辆由办公室统一管理，车辆出行由办公室逐日登记派车，学校汽车原则上是校级领导因公办事用，直系亲属去世且学校有车在家，免费出车一次，本校职工和家属因急诊（有医务室证明）需用车，可免费出车，非急诊不动用汽车，严禁擅自开车外出。10、严格控制招待费用。来客实行报