固定资产管理制度.doc

固定资产管理制度第一章 总则第一条 目的为了加强集团资产管理工作，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，根据集团的实际情况，特制定本制度。第二条 固定资产范围本制度所指固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。（定义）第三条 固定资产分类、折旧及净残值 所有企业、单位都必须按月足额计提固定资产折旧。固定资产的折旧采用平均年限法计提，某些企业的特殊性质的固定资产需采用不同的折旧方法的须经总部财经委核准后报税务部门批准。固定资产计提折旧的最低年限如下：（一） 房屋、建筑物为20年；（二） 火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；（三） 电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。第四条 本制度适用于集团总部及各子公司。第五条 本制度由集团财经委负责解释。第二章 固定资产增置及登记第六条 固定资产购置的审批程序。1 生产经营性固定资产购置按投资管理规定中规定的审批权限进行审批；2 非生产经营性固定资产购置的审批：（1） 特大型企业单项价值15万元（含）以下，大型一档企业、单位单项价值10万元（含）以下，大型二档企业、单位单项价值5万元（含）以下，中型企业、单位单项价值3万元（含）以下，小型企业、单位单项价值1万元（含）以下的，由企业法定代表人或事业单位的行政正职审批，按月报总部财经委备案。（2） 超过以上额度的，由企业、单位提出意见，报总部财经委审核，呈总裁审批。（3） 非生产经营性汽车购置，不论金额大小，一律报总裁审批。第七条 固定资产购置程序：1 使用部门填写固定资产请购单；2 由相应的领导进行审批；3 财务部门审核是否超预算；4 固定资产采购部门进行资产购置。大宗固定资产的购置应采用招投标或询价的方式，并与售货单位签定采购合同，采购合同应同时交财务部门一份；5 资产购置后经使用部门验收，并在验收合格单上签字；固定资产采购部门将购置发票，连同验收合格单交于财务部门，财务部门须对购入资产的内容、附(备)件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入帐。第八条 资产购置后，应填制固定资产卡片，卡片中注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。固定资产卡片一式三联，一联由资产管理部门保存并据以登记固定资产台帐；一联由财务部门进行帐务处理，另一联由使用部门保存。第九条 土地、房屋及建筑物等不动产增置后由控股有限公司财经委资产管理部统一办理产权登记。第十条 在建工程应建立立项审批制度。未经批准或未报备案的项目，以及经批准的投资项目中的基建工程未按基本建设管理规定办理的，不得在“在建工程”中核算，其支出在生产经营费用中列支。已完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；因故未能及时办理的，应自工程竣工验收或投入使用之日起，按工程概算或其他预算计划资料暂估转固入帐。第十一条 固定资产编号及标签固定资产增置后，应由资产管理部门进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，每项固定资产只有一个唯一的编号。第三章 固定资产保管与盘点第十二条 固定资产的保管由使用部门负责。资产管理部门应建立固定资产的台账，并做到账实相符。资产管理部门负责对所管辖的固定资产的保管情况进行检查、指导。资产管理部门应会同财务部每年盘点一次，使用部门和其他有关部门配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。各企业、单位须将固定资产盘盈盘亏情况报总部财经委。在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由资产管理部门填写书面报告，财务部门会签后按照相应的审批程序进行审批。固定资产清查盘点短缺损失的处理权限如下：一、 特大型企业30万元（含）以下、大型一档企业20万元（含）以下、大型二档企业10万元（含）以下、中型企业5万元（含）以下、其他企业3万元（含）以下的盘点短缺损失，由子公司法定代表人审批，报总部财经委备案。二、 超过以上额度的盘点短缺损失，由企业、单位逐项提出处理意见，随附有关查证资料，报总部财经委审核后，呈总部分管财务的领导审批。财务部门根据盘点结果申请报告的批准结果，及时进行帐务处理，调整账面结存数，并在期末结账前处理完毕。固定资产盘点表（样表）资产编号资产名称型号规格生产厂家使用部门存放地点购置日期启用日期账面原值账面净值资产管理部门：年 月 日财务部：年 月 日使用部门：年 月 日第十三条 固定资产的维修 为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作。发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。固定资产的维修程序：1 固定资产的使用部门根据固定资产的使用状况提出维修、维护的申请；2 资产管理部门对维修维护申请进行审核，签署意见报财务部门审核；3 财务部门根据维修费用的预算审核是否超出；4 财务部门审核后，再按照维修金额大小报相应的领导审批；5 资产管理部门负责联系厂家进行维修，维修完毕须经使用部门验收；6 资产管理部门将维修费用发票报财务部门报销。第十四条 固定资产的保险及抵押 各企业、单位的房屋及运输工具等固定资产，由总部资产管理部统一办理保险手续。固定资产需抵押的，由各企业、单位提出申请，交总部资产管理部，由资产管理部交集团总裁进行审批或由总裁授权财务总监审批后，资产管理部负责联系中介机构进行评估，办理抵押事宜。第十五条 闲置固定资产的管理 一、 固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。 二、 固定资产闲置的申报、审批程序：1、 各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到资产管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报资产管理部门。2、 资产管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。3、 资产管理部门根据审定平衡情况提出意见，报领导审批后实施。 三、 闲置固定资产的保管1、经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续，闲置库的保管人员应做好闲置资产的保养工作。2、对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。3、闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭资产管理部门签发的转移单进行办理。 四、 闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导批准。各企业、单位应将“闲置固定资产明细表”报总部财经委备案。 五、 闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。第十六条 固定资产内部转移为提高固定资产的使用效率，在必要情况下，在同一企业、单位内部，固定资产可以进行内部转移。固定资产内部转移程序：1固定资产的使用部门提出固定资产的使用申请； 一 资产管理部门进行综合平衡，考虑其他部门资产的使用状况，填写固定资产内部转移单，并由调入、调出单位签字，按照转移单内容进行资产交接。 二 固定资产内部转移单一式四份，调入、调出单位各保留一份，资产管理部门保留一份，另一份交财务部门作帐务处理。集团内部各独立核算的企业、单位之间需转移固定资产的，由总部资产管理部负责进行转移，调入、调出企业按照出售固定资产进行结算。第十七条 固定资产的租赁及外借一、承租资产的程序：1、 资产管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审批。2、 经报批同意的承租项目，由资产管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同。3、 承租后的固定资产由资产管理部门负责组织固定资产的管理工作。4、 有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。5、租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理。二、出租或外借处理：1、 固定资产出租或外借，资产管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，报主管领导批准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对。2、 财务部门做账务处理。3、 资产管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。第十八条 固定资产的报废及出售一、 固定资产报废的条件：1 使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；2 属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。3 因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。4 因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。二、 固定资产报废程序：1 符合报废条件的固定资产，由固定资产的使用部门填写固定资产报废申请表2 固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报财务部3 财务部根据固定资产帐面价值对固定资产减损情况提出处理意见后报相应的领导审批。固定资产报废的审批按其原值比照固定资产的购进的审批程序进行。4 资产管理部门将审批后的报废申请，交由财务部作帐务处理