财务报表分析竞赛题.doc

1甲公司2009年和2010年的现金流量净增加额资料如下表所示。 甲公司现金流量净增加额构成 单位：万元项 目2010年2009年经营活动产生的现金流量净额120 00090 000投资活动产生的现金流量净额-900 000-400 000筹资活动产生的现金流量净额1 000 000250 000汇率变动对现金的影响额00现金及现金等价物净增加额220 000-60 000要求：根据结构分析表中的有关数据分析甲公司2010年存在的问题。2下表为甲企业2010年12月31日资产负债表甲企业2010年12月31日资产负债表 单位：千元资产年末数负债及所有者权益年末数流动资产：流动负债：货币资金85 679短期借款11 536应收账款38 719应付账款29 501预付账款3 424应付职工薪酬607其他应收款156 154应交税费968存货18 858其他应付款45 163其他流动资产20 958一年内到期的长期负债113 750流动资产合计323 792其他流动负债8 644流动负债合计210 169非流动资产：非流动负债：持有至到期投资长期借款2 052长期应收款长期应付款632长期股权投资21 717非流动负债合计2 684固定资产132 149负债合计212 853工程物资2 479所有者权益：在建工程2 492实收资本140 000固定资产清理180资本公积193 998无形资产17 774盈余公积43 695长期待摊费用182未分配利润-89 781非流动资产合计176 973所有者权益合计287 912资产合计500 765负债及所有者权益合计500 765根据上表进行下列分析：（1）对企业的偿债能力进行分析。（2）对企业的资产结构进行分析，您认为该公司的资产结构是否有问题。3下表是某企业2006-2010年报表的部分数据：表1年度20062007200820092010应收票据12 187 9125 654 7004 765 0103 886 0004 613 371应收账款117 959 06873 869 47890 247 562109 125 802140 329 230其他应收款102 446 036154 215 249130 393 59098 788 906225 751 249预付账款166 764 310153 478 095177 052 560170 959 774278 757 704应收款项合计399 357 326387 217 522402 458 722382 760 482649 451 555预付账款/应收款项41.76%39.64%43.99%44.66%42.92%其他应收款/应收款项25.65%39.83%32.40%25.81%34.76%应收款项周转率2.793.103.785.193.20应收款项/总资产19.44%16.95%18.30%15.22%22.40%表2年度20062007200820092010经营净流量147 531 410151 648 7681484409308192 957 038-89 087 668投资净流量-217 405 961-137 401 944-308274 918-230389 400-247900 684筹资净流量49 483 888100 010 814113 657 84070 480 18526 094 861资产负债率50.02%54.80%55.57%59.64%63.75%（1）根据表1分析企业应收款项的发展趋势。（2）根据表2分析企业现金流量的变化及资产负债率的变化，评价企业经营状况如何？ 4J公司2010年度资产负债表资料见下表。 资产负债表 编制单位：J公司 2010年12月31 日 单位：万元资产年末数年初数负债及所有者权益年末数年初数流动资产其中：应收账款 存货固定资产原值固定资产净值无形资产资产总计8 6844 0713 02515 6678 0136 26722 9646 7913 1442 17813 7896 6631 24414 698流动负债其中：应付账款非流动负债其中：长期借款负债合计所有者权益其中：实收资本负债及所有者权益总计5 8505 27710 3347 77916 1846 7806 00022 9644 1403 6144 5452 3828 6856 0135 00014 698 要求：（1）对资产负债表进行水平分析； （2）对资产负债表进行垂直分析；（3）评价J公司的财务状况。5下表是以下五种类型公司的相关财务数据： （1）一家公用电气公司； （2）一家日本商业企业； （3）珠宝零售连锁店； （4）汽车制造商； （5）超市连锁店。 未指明主体的资产负债表A公司B公司C公司D公司E公司资产负债表百分比现金应收账款存货其他流动资产房地产、车间和设备净值其他资产 资产合计应付银行票据应付账款其他流动负债非流动负债其他负债所有者权益负债与所有者权益合计 7.322.5 8.341.635.022.3100.0 2.4 7.914.719.317.937.8100.0 0.8 5.4 2.8 0.183.0 7.9100.0 1.8 3.2 2.229.617.845.4100.0 13.5 5.8 35.8 4.1 23.6 17.2100.0 4.5 14.6 10.6 15.8 8.546.0100.0 7.260.3 8.7 7.3 4.3 12.2100.050.815.2 2.522.7 1.3 4.3100.0 11.3 10.9 61.5 2.7 8.3 5.3100.0 5.5 14.3 10.5 9.2 2.5 58.0100.0选取的比率净利润营业收入净值净利润总资产净利润所有者权益营业收入净值总资产收款期限（天数）存货周转率负债总额资产总额非流动负债所有者权益流动资产流动负债速动比率0.040.050.121.271120.620.511.71.40.160.060.130.385211 0.55 0.65 1.3 0.9 0.014 0.07 0.15 5.6 3 120.540.3420.80.010.010.132.1106 23 0.96 5.3 1 0.9 0.05 0.06 0.12 1.5 23 1.2 0.42 0.16 2.9 0.8 （1）请为他们找出景相吻合的资产负债表和财务比率。 （2）通过这个案例的分析，你认为财务比率分析的局限性有哪些？6某公司2010年度有关经营成果资料见下表。 利润表 编制单位： 2010年度 单位：千元项目2010年2009年一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 营业费用（销售费用） 管理费用 财务费用 加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额 减：所得税费用四、净利润1 396 9021 153 53515 4503 143133 513-25 485-5 283-2 354109 10926 8954 553131 45125 477105 9741 253 4961 052 0337 3342 148117 624114 732-2 431-42 80675 0082 18430 0184 60925 409 要求：（1）分析企业本期利润比上期增减变动情况； （2）对企业利润结构进行分析； （3）评价企业经营成果完成情况。7资料（1）利润表 编制单位： 2010年度 单位：千元项目2010年2009年一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 营业费用（销售费用） 管理费用 财务费用 加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额 减：所得税费用四、净利润1 396 9021 153 53515 4503 143133 513-25 485-5 283-2 354109 10926 8954 553131 45125 477105 9741 253 4961 052 0337 3342 148117 624114 732-2 431-42 80675 0082 18430 0184 60925 409其中，财务费用中2010年利息支出为60 491千元；2009年利息支出为74 456千元。 资料（2）有关资产、负债及所有者权益资料见下表。 有关资料表 单位：千元项 目2010年2009年平均总资产平均净资产2 880 8771 688 0062 890 3791 538 145 要求：（1）计算反映资产经营盈利能力和资本经营盈利能力的指标； （2）分析总资产报酬率变动的原因； （3）评价企业盈利能力状况。 8某公司2010年度和2009年度现金流量资料见下表。 现金流量表 编制单位： 单位：千元项 目2010年度2009年度一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处理固定资产、无形资产收回的现金净额 处置于公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额五、现金及现金等价物净增加额1 440 333 34 434 59 0001 533 767 985 568 60 089 143 284 109 4341 298 375 235 3921 815 1 81535 416 70036 116-34 301165 000165 000174 92177 768252 689-87 689 5 100118 5021 239 570