采购业务内控设计要点.doc

采购业务内控设计要点一、了解采购业务流程：编制需求计划和采购计划-请购-选择供应商-确定采购价格-订立框架协议或采购合同-管理供应过程-验收-退货-付款-会计控制。二、各子流程设计要点1.编制需求计划和采购计划：A生产、经营、项目建设等部门根据实际需求准确、及时地编制需求计划。B需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。C对专利等特殊产品，经专业技术部门研讨后，特别审批。D采购计划应当根据发展目标的实现需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高过低。E采购计划要纳入采购预算管理，并经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。2.请购环节：A建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。B对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算的执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理的采购申请。C对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。E具备相应审批权限的部门或人员在审批采购申请时，应重点关注采购申请的内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。3.选择供应商：A建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。B定期审查供应商的基本资料，如产品价格、质量、供货条件、信誉、售后服务以及供应商的设备状况、技术水平和财务状况等。C采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范处理舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。D对所有潜在供应商应就其质量、技术、财务状况的可行性进行调查。E对于一般和重要物品或劳务的采购，应建立由采购、技术等部门参与的比质比价体系，综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等。F建立供应商管理信息和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根据考评结果，进行合理选择和调整。4.确定采购价格A健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。B对标准化程度高。需求计划强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。C采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。D建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并合理利用。5.订阅框架协议或采购合同A对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估。B根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况，拟定采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定的权限签署采购合同。C对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。D对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定。6.管理供应过程A依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。B对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。落实监造责任，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。C根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保事宜。D实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追朔性。7.验收与退货A制定明确的采购验收标准，结合物资特性，确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后可入库。B验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致。C对验收合格的物资，填制入库凭证，加盖物资“收讫章”，登记实物账，及时入库凭证传递给财会部门。D物资入库前，采购部门须检查质量保证书、商检书或合格证等证明文件。E验收时涉及技术性强的、大宗的以及新、特物资，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。F对于验收过程中发现的异常情况，比如无采购合同或大额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损的物资等，验收机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告。相关机构应当查明原因并及时处理。G对于不合格物资，采购部门依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等事宜。对延迟交货造成生产建设损失的，采购部门要按照合同的约定索赔。8.付款A严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付，如审查发票填制的内容是否与发票种类相符合、发票加盖的印章是否与票据种类相符合等。B合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，采购价款应通过银行办理转账。C加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况。9.会计控制A企业财会部门要详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。B指定专人通过函证等方式，定期向供