2 0 1 0 年度 个人述职报告 - 黑龙江省内部审计协会

审计信息化建设与应用,黑龙江省审计厅 蔡伟民,二0一二年九月二十三日,五个方面内容,一、审计信息化的重要意义及我国金审工程建设,二、我省审计信息化建设与应用,三、审计数据中心建设与应用,四、部门预算执行计算机审计,五、社保（基本养老保险基金）联网审计,一、审计信息化的重要意义及我国金审工程建设,（一）审计信息化的重要意义审计信息化是国民经济和社会信息化的重要组成部分审计信息化是深化和完善国家审计监督制度的重要途径审计信息化是审计事业创新发展的重要标志,（二）国家金审工程建设,金审工程是国家信息化十二个金字号工程之一 1998年审计署党组作出了建设审计信息系统的战略决策，得到了国务院领导的高度重视和国家有关部门的大力支持。1999年，审计署制定了审计信息化系统建设规 划。为贯彻落实规划，2000年审计署在南京举办了全国计算机开发应用成果展示会。2004年，审计署在昆明召开了全国审计工作座谈会，专题研究全国审计信息化建设，制定了2004年至2007年审计信息化发展规划。2004年底，审计署编制了全国审计信息化“十一五”专题规划思路报告,时任审计署审计长李金华，在推进金审工程建设工作中，多次强调指出：“审计信息化是一场深刻革命”、“审计人员不掌握计算机技术将失去审计的资格”、“领导干部不了解信息技术将失去指挥的资格”。时任副审计长刘家义指出：“金审工程”要实施“预算跟踪+联网核查”审计模式，逐步实现从单一的静态审计转向静态审计与动态审计相结合、从单一的现场审计转向现场审计与远程审计相结合，全面履行法定职责。,金审工程一期，审计署根据国家发改委的批复要求，在工程建设实施过程中，对各大系统进行了规划、设计和建设。规划设计的主要内容： 依据审计业务管理需求确定应用系统框架功能; 依据审计信息共享需求确定网络系统框架结构; 依据审计数据安全需求确定安全系统框架重点; 依据系统建设规律需求确定科研带工程建设模式; 依据信息化建设特点需求确定工程项目开发模式,金审工程应用系统建设项目主要包括： 审计管理系统和审计实施系统。审计管理系统是领导决策支持、审计业务支撑、审计办公管理、审计信息共享等四大功能一体化的审计信息系统,金审工程网络系统建设： 完成了中央级网络（包括署机关、直属事业单位、25个中央各部委派驻审计局之间的网络互联）和5个特派办（试点单位）的广域网互联; 完成了14个特派办局域网建设，建设机房面积1710平方米。,金审工程安全体系建设： 针对金审工程网络包括涉密网、非涉密网和因特网，以及覆盖中央、省、市、县四级的特点和安全需求，依据深度保卫战略和信息保障技术框架，采用注重房内和整体防外的设计思想，以审计信息的安全保密为核心，完成了以密码技术为基础的信息保护和网络信任体系建设。,截止到今年8月底，全国审计机关共完成金审二期工程建设投资5亿多元，地方审计机关基本完成了工程项目验收，国家发改委专家委员会通过了对审计署的验收。在今年全国审计工作座谈会上，审计署和部分地方审计机关汇报展示金审二期工程建设应用成果，充分展现了审计信息化建设和应用对创新审计监督模式，提高审计质量和效率，深化审计监督工作所产生的深远影响和重大作用。,二、我省审计信息化建设与应用,随着改革开放和社会主义现代化建设的进一步推进，信息技术的迅猛发展及其广泛应用已经成为经济和社会发展乃至时代进步的显著标志。面对这种新形势，我省各级审计机关的领导和广大审计人员积极应对挑战，大胆破除旧有思想观念的束缚，克服各种困难，积极投身到审计信息化建设中来，使我省的审计信息化建设从无到有，由弱变强，走上了健康发展的道路。,（一）我省审计信息化建设的发展历程及现状,我省审计信息化建设从1994年至今，大致经历了探索起步、循序渐进和全面展开三个阶段。第一阶段，1994年-1996年，探索起步阶段。这一阶段的主要特点： 一是重点解决思想观念和认识问题，克服神秘感和畏难情绪，提高了审计干部队伍特别是各级审计机关领导对审计应用计算机技术的认知水平。,二是积极探索审计信息化建设和发展的路子，初步形成了以应用为导向，以系统建设为基础，以培训促应用，建设与应用并举，整体规划，统一组织，分级负责，分步实施，分层次推进的发展思路。 三是大胆尝试计算机辅助审计软件开发与应用的途径和方法。,第二阶段，1997年-2000年，循序渐进阶段。1997年，省厅制定并实施1997年-2000年全省审计机关计算机应用发展规划要点，以此为标志，我省审计信息化建设工作步入了规范化发展、稳步推进、循序渐进的新阶段。,这一阶段的主要特点： 一是各级审计机关对信息化建设重视程度不断提高。 二是审计信息化建设与应用稳步推进。 三是加大了计算机培训工作力度。 四是加强了计算机应用规章制度建设，强化了考核机制。,先后制定了黑龙江省审计厅机关计算机工作暂行规定、黑龙江省审计机关计算机信息系统安全管理暂行规定、黑龙江省审计机关计算机远程通信工作站管理暂行规定、黑龙江省审计机关公文计算机网上处理实施细则黑龙江省审计厅Intranet网站管理试行办法等项规章制度,第三阶段，2001年至今，全面展开阶段。在系统总结前期规划完成情况的基础上，省厅党组抓住“金审工程”建设和审计署将我省确定为试点单位的有利契机，进一步加强领导，强力推进，使全省审计信息化建设全面展开，快速发展。其主要特点：,一是进一步加大了领导力度，将抓好审计信息化建设作为提升审计质量，深化审计监督，发展审计事业的重要方面，作为“一把手”工程来抓，牢固树立全省“一盘棋”思想，进一步统一意志，统一步调，统一行动。 二是全省审计信息广域网络建设质量和水平大幅度提高。 三是审计信息应用系统建设成效显著。,四是对被审计单位财经信息系统的审计开始起步。结合贯彻落实国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知（国办发200188号），我省首次将被审计单位计算机应用系统纳入审计监督的范畴，对审计的内容、方式、方法，以及对被审计单位应用财经信息系统实行备案制度和对会计数据实行定期报送制度提出了明确要求。五是组织开展全省审计干部计算机知识竞赛，全面检验我省审计信息化建设的成果和水平，鼓励先进，鞭策后进，激励各级审计机关开创审计信息化建设新局面的勇气和信心。,在取得成绩的同时，我们还应看到在我省审计信息化建设中还存在着一些问题。主要包括：,一是思想认识不到位。二是资金投入不足影响审计信息化建设进度和水平 。三是计算机专业技术力量不足，审计业务骨干培训力度不够，是制约计算机技术应用的重要因素。 四是计算机辅助审计起步慢，范围小，推进力度不够。 五是应用难度加大。,我省审计信息化建设的主要经验和体会,领导重视是抓好审计信息化建设的关键。统一领导，统筹规划是抓好审计信息化建设的重要前提。采取有效措施，狠抓落实是实现审计信息化建设规划目标的重要保证。,审计信息化面临的形势、发展趋势及我省审计信息化建设的目标,联网审计成为重要方式，审计监督的模式和目标将发生重大变化。 协同监督成为重要手段，审计监督的机制将发生变化。 审计监督的内容和方法因财经信息载体的变化而发生变化。,组建专门对信息系统监督检查和审计的执法机构是必然趋势。 网络办公和移动办公是必然趋势，网络视频会议大有用武之地；网上举报和网上信息发布符合社会公众的要求和愿望；网上培训成为快捷和实用的方式，人们可以利用网络获取更多的知识和技能。,“六个一”工程：,“一个审计模式”，即“预算跟踪+联网核查”。“一个网络通道”，即审计虚拟专网系统。 “一个安全保障系统”，包括设备、网络、软件、信息等的安全保障体系建设 。“一个数据中心”，以省审计厅为核心，建立被审计单位财会资料数据库，这些数据是法定被审计单位的基本信息、财务信息、业务信息和审计情况。,“六个一”工程：,“一套应用软件和相应计算机设备”，包括辅助审计系统（现场作业软件、专项审计软件、基于数据中心的专业审计软件、数据加工处理分析软件等）；财经信息计算机系统及其接口的测试系统；办公现代化系统。同时，配备相应的计算机满足软件应用的需要。“一支骨干队伍”，即培养一支能够胜任开展计算机辅助审计和信息系统审计的复合型审计骨干队伍，以适应信息化形势发展的客观要求。,三、审计数据中心建设与应用,审计数据中心概述 审计数据中心由审计署建设的国家审计数据中心和省级政府审计机关建设的省审计数据分中心组成。审计署建设的国家审计数据中心管辖审计署机关、派出局和特派办的审计业务管理信息资源，以及与地方审计数据分中心和电子政务、社会公众的共享交换信息; 省级审计机关建设的国家审计数据中心地方分中心，管辖省本级、所属地市和县区级审计机关的审计业务管理信息资源，以及与国家审计数据中心、电子政务、社会公众的共享交换信息。,1、什么是审计数据中心,审计数据中心是审计机关通过实现统一的审计数据定义与命名规范、集中的审计数据环境，从而达到审计数据共享与利用的目标所构建的审计信息系统。审计数据中心的核心是审计数据资源建设及其数据服务系统建设，以及与之相关的技术标准、规范、网络及其计算机软硬件基础平台和信息安全系统建设等。,2、构建审计数据中心的重要意义,第一，构建审计数据中心是形势发展的需要。 第二，构建审计数据中心有助于提高审计的威慑力，进一步增强审计监督的社会效应。 第三，构建审计数据中心有助于审计机关把握大局，提高审计监督的层次和水平。第四，构建审计数据中心有助于整合审计资源，增强审计协同能力，提高审计工作效率。 第五，构建审计数据中心为实现联网审计奠定了重要基础，创造了条件。,（二）审计数据中心的规划与建设,我省审计数据分中心建设的依据：一是省电子政务建设“十一五”规划，二是国家“金审工程”二期建设规划。全称：国家审计数据中心黑龙江省分中心，规划设计与建设标准，遵循了审计署颁布的计算机审计实物公告第5号国家审计数据中心基本规划，并充分考虑了我省审计事业发展的实际情况。,（二）审计数据中心的规划与建设,1、省审计数据中心规划2、省审计数据分中心的建设内容3、省审计数据分中心一期建设项目建设及应用部署情况,（三）省审计数据分中心应用和部署,1、省审计数据分中心应用情况2、数据中心部署事项 （1）部署应用模式 （2）部署单位需要作的准备工作 （3）加强部署工作的领导,（四）如何更好地发挥审计数据中心的功能作用,1、审计数据的组织是发挥数据中心功能作用的首要任务和关键环节。 2、加强审计数据中心的应用。3、加强审计数据中心的应用管理。,四、部门预算执行计算机审计,厅计算机中心的工作重点，逐年转移到了为开展计算机审计提供技术支持与服务方面。年初以来，按照全省审计工作会议的部署和要求，以及省本级审计项目计划安排，我们充分发挥计算机中心的技术优势，依托审计数据中心应用平台，积极为开展省本级部门预算执行审计提供技术支持与服务。,四、部门预算执行计算机审计,（一）认真分析研究部门预算执行计算机审计的现状及存在的主要问题 1、审计数据问题 2、审计口径问题 3、技术应用问题,四、部门预算执行计算机审计,（二）积极探索部门预算执行计算机审计的途径和方法（1）财政预算指标电子数据 数据来源财政部门预算指标管理系统（2）国库集中支付电子数据 数据来源（1）财政部门国库集中支付系统 （2）国库集中支付系统预算单位客户端,（3）部门预算电子数据 数据来源部门财政预算编制报表系统（4）部门决算电子数据 数据来源部门财政决算编制报表系统（5）部门会计核算数据 数据来源部门会计核算信息系统（6）与部门预算执行审计相关的其他数据,（三）明确计算机审计的思路,（四）构建审计分析模型,是对部门预算编制与批复情况开展审计分析分析内容： 1、部门预算总额及其增减变动情况 2、部门预算指标来源构成 3、按财政功能科目确定部门预算构成 4、部门预算项目指标额度 5、部门的政府采购预算指标额度,（五）是对部门预算执行情况开展审计分析,分析内容： 1、预算支出总额 2、预算指标批复率或使用率 3、预算资金拨付率 4、预算执行进度 5、预算资金支付率 6、政府采购预算执行情况,（六）是专项资金使用情况与具体审计事项分析,专项资金使用情况审计，就其纳入部门预算审计范畴而言，可以作为延伸审计项目，它是以某一个或若干个占部门预算支出总额比重较大的专项资金为具体审计对象，此专项预算执行情况及其效益评价为审计目标，通过在财务核算信息系统提取、归纳专项资金，拨付、支出的项目及其数额，与财政预算及其拨付情况进行对比分析的基础上展开审计。具体分析方法仍然遵循从总体到类别，再到具体事项的一般性审计分析步骤和规律。但是，专项资金使用情况的审计分析应该更加注重立项资料、实施方案、合同安排结构性审计数据的分析。,五、社保（基本养老保险基金）联网审计,（一）社会保险联网审计系统简介 社会保险联网审计系统（以下简称N-SAS系统），是由审计署计算机中心、信息办、社保司牵头组织领导，由我厅与哈尔滨工程大学合作，2005年2月正式批准立项，2006年底完成（1.0版本）研发任务并通过审计署专家组验收，2007年4月组织试点应用，其后经过不断修改、充实、完善，先后完成了2.0版和数据中心版的研发工作。,1、N-SAS系统的基本架构,2、N-SAS系统的主要功能,（1）支持社保审计数据的联网采集和现场采集数据的导入。 （2）支持对基本养老保险基金的审计动态监测与预警，以及对基本养老保险基金征收、管理、使用的预定义审计和自定义审计。（3）支持省、市、县三级审计机关联网审计应用，并实现对基本养老保险基金审计项目、审计数据、审计疑点的管理。,3、N-SAS系统的主要特点,（1）通用性。具有审计数据标准化、应用平台化的特点。（2）实时性。具有审计数据采集实时性强，监测自动化、经常化的特点。（3）灵活性。具有审计方法体系化、政策依据参数化、预定义与自定义审计方法相结合的特点。,（二）我省N-SAS系统部署应用情况,2007年至2008年省厅在部分市、县组织试点应用的基础上，20