集体财务审计工作意见.doc

集体财务审计工作意见为加强集体资产管理和监督，维护财经纪律，促进廉政建设，规范内部管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法和省政府关于进一步加强乡镇审计监督工作的意见等有关法规政策精神，结合我园审计工作的实际情况，现提出如下意见：一、工作目标和思路主要目标：建立内外审计结合的正常审计机制，每年审计3-5个单位，3-5年所有村（社区）及相关部门轮审一遍，保障集体财务管理与监督经常化、规范化、制度化，确保财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性，加强廉政建设，促进管理规范，提高经济效益。总体思路：按照集体财务管理和监督经常化、规范化、制度化的要求，坚持事前预防、事后必审的原则开展审计工作；坚持严格审计执法与客观公正、实事求是处理问题相结合，保护集体资产、维护财经纪律，维持地方稳定，把查错纠弊、监督贯穿于服务之中，在审计监督中体现服务，在服务中体现职能，促进加强经济管理和实现经济目标。二、审计内容（一）对各行政村、社区、事业单位（简称各单位，下同）的财务收支及其有关的经济活动进行审计；（二）对各单位领导人员的任期经济责任进行审计；（三）对各单位某一时点的资产负债情况进行审计；（四）对各单位专项资金的管理和使用情况进行审计；（五）对各单位固定资产投资项目进行审计；（六）对各单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；（七）对各单位经济管理和效益情况进行审计；（八）对法律、法规规定和党工委交办的其他事项进行审计。三、审计程序为使审计工作能够按规范化办事，圆满地完成审计工作任务，提高工作效率，审计程序主要分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、立卷归档四阶段，具体分为：1.根据法律、法规和国家其他有关规定，按照党工委和上级机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度项目计划。2.根据审计项目计划确定的审计事项确定审计工作方案，决定审计调查方式，由相关专业审计机构和园区审计人员组成审计组。3.在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。如遇特殊情况，直接持审计通知进行审计。4.审计组根据审计实施方案，通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，做好工作底稿，并由被审计单位在承诺书上签章。5.一般审计事项，从实施审计开始30日内，审计组提交审计报告初稿，对重大事项、重要审计项目的审计报告须报主要领导审查。6.复核或审查后的审计报告初稿应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起5日内，将其书面意见送交审计组。逾期没有提出书面意见的，视同无异议。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实，如有必要，应当修改审计报告。7.审计报告经复核后和征求意见后送达被审计单位。8.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关认为应当处理处罚的，作出审计建议书，提出处理处罚意见。9.被审计单位对审计机关作出的具体审计意见不服的，可书面申辩。10.审计组将完成的审计工作底稿、被审计单位的书面意见等书面材料初步整理后交园区存档。四、审计工作要求1.强化领导。审计部门在党工委的领导下，将做好审计工作纳入重要工作日程，精心组织，对各单位的要有计划、有针对性，突出重点，有序进行，把这项工作切实抓紧抓好。2.强化监督。在审计过程中，要坚持实事求是，客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清集体与个人、失误与舞弊等责任的界限。要广泛听取群众意见，要把有效预防和及时制止违规违纪违法问题作为工作重点。3.强化配合。被纳入年度审计对象的单位，应当按通知时间认真做好迎审工作，积极主动配合、支持审计部门开展工作。具体每年的审计项目以年度审计工作计划形式发文通知。4.强化结果运用。审计结果作为提拔任用干部的重要依据。在审计中查出机关干部和村干部侵占集体资产和资金，铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退赔和赔偿，并