《中央企业全面风险管理指引》辅导班学习体会.doc

中央企业全面风险管理指引辅导班学习体会 为深入贯彻落实中央企业全面风险管理指引（以下简称指引），国有资产监督委员会企业改革局（以下简称国资委）通过举办辅导班的形式，对中央企业进行分期辅导。第一会达风险管理科技有限公司（以下简称第一会达）协助国资委于2006年7月31日至8月3日在京举办了第一期指引辅导班。 第一期指引辅导班，主要面向53家中央企业相关负责人及风险管理部门领导。辅导班采取逐章逐节讲解、典型案例引导等方式，对指引的具体内容详细解读，并结合国际上先进大公司在风险管理方面的通行做法，就中央企业在实施指引过程中可能遇到的情况和问题进行分析、交流，共同探讨解决的办法。北京慧点科技开发有限公司（以下简称慧点科技）作为唯一一家非中央企业，并且是唯一一家软件实施企业，参加了本期辅导班。 通过此次辅导，不难体会到国资委对于推广落实指引的决心和信心，有关领导对于这一重大纲领性文件进行贯彻给予了高度重视，但从其进一步的具体实施来看，也还存在相当大的难度，这个推广的过程将十分漫长，阻碍这项工作开展的难点主要有以下四点。1、体制问题 目前，央企在产权和治理结构上尚未完全统一，企业法与公司法并存，使得一些老牌国企仍然保存着传统的甚至是计划经济时代的经营特点。而全面风险管理首先就要求企业建立一套符合要求的产权及治理结构，而所谓风险管理也是建立在这套结构之上的。企业要改变这样的结构不近需要自上而下的一致共识，还需要一定时期的改造旧体制和建立新体制的过程。从建立和完善董事会制度，下设审计委员会、风险管理委员会到设置风险管理部门、内部审计部门，无疑不是一个短期过程，甚至是漫长的道路。2、 认识问题 由于中央企业全面风险管理的框架从源头上是受美国企业风险管理框架及其他类似框架的启发，在体系的设置上有很强的外来性，所以对其的不断认识和深刻理解也因不同企业而异。目前正在央企中推行的管理理念包括以法案合规为核心的基于财务报告流程的内部控制管理、以财务管理为核心的全面的内部控制管理即所谓的“大内控”、以计划制定为核心的全面预算管理、以流程优化及再造为核心的流程管理等等，除此以外，“6 Sigma”、“平衡计分卡”等管理理念也被不同企业接受着，虽然核心思想各有不同，但由于均涉及风险管理的元素，进而被企业保留起来并在其基础上实施全面风险管理，因而尚未形成一个适用于各企业的标准化的全面风险管理模式。3、配套问题 这里讲的“配套”是指与“指引”相对应的“标准体系”及“评价机制”。指引更多的是一些框架性的要求，虽然极具“指向性”，但存在一定操作难度，特别是强调了对实施过程的要求，但对结果的评价标准尚未明确提出。这样，企业便容易陷入“为遵守而遵守”、“为风险管理而风险管理”的误区，忽略了对结果的追求，因为不明确那个所谓的结果是什么。对于因为缺乏风险管理造成的过失也无追究的依据。此外，由于尚不存在一个落实指引的时间表，因而造成很多企业无法建立起对于执行这项工作的紧迫感，也会成为造成难度的一大内因。 国资委的有关领导也表示会将风险控制的内容中央企业综合绩效评价暂行管理办法，并将此项工作逐步移交到董事会和管理层，向其下达全面风险管理工作的任务，并加强考核和奖惩，此类举措将从一定程度上解决这个“配套”的难题。4、难度问题 目前对于大多数的央企来说，贯彻指引文件的要求有两个重要的难点。一是技术难点，二是实施难点。 技术难点是指对于风险的评估和量化。很多企业目前对于风险的把握仍然停留在定性的基础上，而缺乏固定有效的评估模型，这在某种程度上也体现出企业尚缺乏一个全面的把握。实施难点包括两个方面的内容，一个是组织体系的建立，另外一个就是风险管理信息系统的建立和完善，缺乏即时发布预警和提示的信息系统来实施数据监控和风险侦测。这一点同风险评估的建模和量化都需要借助于专业机构的咨询与实施。很多学员尚不了解咨询公司等中介机构对于指引的落实必要性或重要性，提出对咨询市场给予相应的规范，比如咨询的资质问题、咨询的费率问题、咨询所承担的法律责任问题等等。 基于以上所提及的指引的落实难度，对于IT公司的来说，对市场需求的把握和自身的定位要更加慎重和精确。由于很多企业都表示由于目前对于风险管理这项工作的具体思路尚存在一个统一的过程，包括在这项工作中的风险管理信息系统的建立与完善工作就更不是马上就能提到日程上来的了。这也给了IT公司一个机会更加深入研究在这个市场中发展的具体战略。 指引第五章是该文件的核心内容，讲述的是风险管理解决方案。风险管理解决方案的特点是构成上的综合性和专业性，涵盖了组织职能设置、内部控制、风险理财和风险管理信息系统等各个风险管理的专业领域。风险管理信息系统则第八章做了详细的阐述，这也是IT公司应该深入研究的一个部分。 在落实指引的过程中，又一个难点就是对于风险的量化。长久以来，大部分的企业对于自身所面临的风险尚未拥有一个全面的、系统的认识，更难以谈到由此进一步深化而对于各种风险给予量化。这个时候，企业往往会首选购买咨询公司等中介机构的服务来专门落实这项工作，也有的企业通过联络科研院所的方式，来度量自身所面临的各种风险。在建立风险信息系统的过程中，咨询等中介机构的长项在于构建市场风险评估和量化模型，即利用数理统计等专业知识为企业建立市场风险度量模型，而在通过建设信息系统来运行这类模型、对数据进行搜集和整理等方面则是专业IT公司的优势所在。 风险管理是一项十分重要的工作，也是一项全新的工作，幅度大，难度也很大。我们也应看到，与其向对应的风险管理信息系统也