国际结算讲义.doc

第一章国际结算概述一、国际结算的概念 1、狭义概念：指外汇银行所进行的跨越国界的货币收付活动。 广义概念：指在一定的规则下，按照一定方式，对国际间由于商品交易以及其他经济、政治、文化交流等产生的债权债务关系所进行的货币性清偿的经济活动。 2、国际结算的特点 国际结算属于银行中间业务 国际结算以国际贸易为基础 国内结算与国际结算比较 3、国际结算制度 管制的双边结算制度 自由的多边结算制度 区域集团多边结算制度 二、国际结算的演进和发展 1、国际结算的产生 2、国际结算的发展n 从现金结算发展到非现金结算n 从“凭货付款”发展到“凭单付款” n 从买卖直接结算发展到买卖通过银行 结算n 从简单结算发展到交货与付款相结合 的比较完整的结算条件 3、国际结算技术的发展 邮件处理技术 美国CHIPS系统 英国CHAPS系统 布鲁塞尔SWIFT系统 4、国际结算中国际惯例的发展 5、我国国际结算的发展三、国际结算的风险 1、政治风险 2、信用风险 3、货币风险四、国际结算的发展趋势 1、货到付款被重新推崇 2、银行的资金融通作用越来越大 3、国际结算向计算机化、网络化方向发展 4、单据电子化 五、国际结算课程的特点、授课对象及主要内容 1、本课程业务性比较强，在介绍国际结算的基本原理、基本流程的基础上，要求学生掌握代理行、国际汇款、托收、信用证、国际保理、福费廷等国际结算业务运作的 基本技能。同时，也系统地向学生介绍国际结算的有关国际惯例和法规，以提高学生对国际结算业务的处理能力。 2、国际结算课程受课对象主要有两类： 一是金融管理专业的学生，侧重从银行业务角度学习，关注的重点是：银行业务流程和各类单证的审核和处理。二是国际贸易和工商管理等专业的学生，侧重从商务角度学习，关注的重点是：贸易业务流程和各类单证的制作和处理。 二者之间的区别突出地表现在以下几方面： n 国际结算中的往来银行：金融专业要求了解得更详细，国贸专业可不学习这方面内容。 票据法：是金融专业重点学习内容，特别是票据行为，以及银行是如何处理票据的，强调规范使用票据。国贸类专业侧重票据的制作、以及如何票据行使权利、如何防范票据欺诈。n 国际结算方式：金融专业侧重的是各种结算方式下，银行是如何处理相关业务的，银行如何提高服务质量，以及银行如何保全自己的利益。nn 国贸专业侧重的是各种结算方式下，企业如何结合经营意图选择合适的结算方式，如何进行相关业务处理，如何防范结算风险。n 国际结算单据：金融专业侧重如何审核单据。商贸专业侧重如何制作单据。 n 本课程的主要内容：一是贸易结算工具；二是贸易结算方式；三是贸易结算单据；四是国际贸易融资方式。 六、本课程的教材及要求 国际贸易流程n 1.管理制度n 2.申请批件 n 3.交易选择 n 4.商务谈判 n 5.签订合同 n 6.银行买汇，开（受）信用证 n 7.购买保险n 8.安排海运 n 9.商检n 10.报关n 11.运输仓储n 12.付汇核销n 13.出口退税 n 第二章 票据 票据是出票人自己承诺或委托付款人按指定日期无条件支付一定款项的一种凭证。票据是有价证券，可以代替现金流通转让。票据具有以下性质：一、流通转让性 善意而又付过对价的受让人的权利不因前手有缺陷而受到影响, 其权利优于让与人。 票据受让人获得权利的条件: 付对价、善意取得票据、票面完整合格、处于可交付状态 二、要式性 票据必须具有严格的法定要式，是一种要“式”不要“因”的流通证券，只有这样才能保障票据的可流通转让。三、无条件支付性 票据是否有效，不受出票或转让原因的影响，只要符合法定要式，在票据到期时，付款人必须无条件支付。票据的基本关系人 出票人（Drawer): 是开立票据并交付给他人的人 付款人（Drawee）：是根据出票人的命令支付票款的人 收款人（Payee）：是收取票款的人，也是票据的主债权人 背书人（Endorser）：是收款人或持票人在票据背面签字，并把票据转让给 他人的人正当持票人（Holder in due course）： 经过转让而持有票据的人，它的前手背书是真实的，票据表面完整正常，取得票据时没有过期，不知道票据曾被退票，也不知道转让的权利有何缺陷，他自己支付对价，善意地取得票据。n 第二节 汇票一、汇票的概念（Bill of Exchange ） 1、概念： 是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。 A bill of exchange is an unconditional order in writing, addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person or to the bearer. 2、汇票的必要项目（ Mandatory Elements） 要有“汇票”字样，无条件支付一定金额的命令，付款人名称，付款期限，付款地点，收款人或指定人，出票日期和地点，出票人签字。 二、汇票的种类 银行汇票和商业汇票 商业承兑汇票和银行承兑汇票 即期汇票和远期汇票 光票和跟单汇票三、汇票行为 出票(Issue)：写成、交付 背书( Endorsement )：写成背书、 交付 记名背书、 限定性背书、空白背书 提示( presentation ) 承兑（acceptance）：写成、交付 付款(payment) 拒付(dishonour)：作拒绝证书、拒付通知 追索(recourse) 保证(guarantee) 案例 A公司为支付B公司货款签发一张50万美元商业汇票。B公司将该汇票背书转让给C公司，以购买原材料。不久B公司发现C公司无货可供，目的是骗取票款于是通知付款人停止向C公司支付票款。但是C公司获得票据后，作背书转让给D公司，D公司用此汇票向E公司购买一批钢材，且在背书时注明“货到后此汇票方生效”。最后E公司持汇票向付款人请求付款，付款人审查后拒绝付款，理由是：1、C公司以欺诈行为从B公司获得票据的行为是无效的，B公司已通知付款人停止付款。2、该汇票未记载付款日期，且背书附有条件，为无效汇票。随即付款人作拒付通知书交予E公司。 1、付款人能否以C公司欺诈为由拒绝向E公司付款？ 2、A公司开出的汇票未记载付款日期，是否为无效票据？ 3、D公司的背书是否有效？ 4、E公司得不到付款时，可向哪些当事人行使追索权？ 5、E公司在行使追索权时，要求得到以下补偿：50万美元票款，自提示付款日至清偿日利息2000美元，被拒付后给E公司造成1万美元的经营损失，E公司发出拒付通知的费用100美元。 n 第三节 本票与支票 一、本票 1、本票的概念（Promissory Note）： 本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人支付一定金额的无条件书面支付承诺。 本票的当事人：出票人、收款人 本票的抬头：限制性抬头、指示性抬头、来人抬头 2、本票的必要项目 本票字样、无条件支付承诺、收款人、或其指定人、出票人签字、出票日期和地点、付款期限、一定金额、付款地点 3、本票的分类 一般本票 银行本票二、支票（check, checque） 1、支票的概念：支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人 或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令 2、支票的必要项目 支票字样、无条件支付命令、付款人名称、付款地点、出票日期、出票人签字3、支票当事人责任 出票人：必须担保付款、在支票付款期内不得撤销已开出的支票 付款行：核对出票人签字的真实性、审查背书的连续性、严格按照支票的付款指示付款 收款人：在付款期内提示支票4、支票的种类 记名支票 不记名支票 划线支票：普通划线、特殊划线 保付支票三、汇票、本票、支票异同n 第三章 汇款n 第一节 国际结算中的往来银行一、国际金融业务中的银行机构 1、代表处（Representative Office） 是商业银行在海外设立的非营业性机构 2、代理处（Agency Office） 是商业银行设立的能够转移资金和发放贷款，但不能从东道国吸收存款的金融机构 3、海外分、支行（Overseas Branch, Sub-Branch） 是商业银行在海外设立的营业性机构 4、代理行（Correspondent Banks） 本国银行在开展国际业务的过程中主动寻找外国银行，并与之建立一种在业务上彼此合作与支持的相互委托关系。 5、附属银行(Subsidiary Banks) 当一国不能在另一国直接设立分支机构，常采用收购外国银行的全部或部分股份的方式，在海外设置附属机构，又称子银行。 二、代理行关系的建立 1、代理关系：两家不同国籍的银行，相互委托，互相办理国际银行业务所发生的往来关系。 2、建立代理关系的步骤 考察对方银行的资信、互换控制文件、 确认控制文件（印鉴、密押、费率表） 三、帐户行关系的建立 1、帐户行关系：两家银行，一方在另 一方开设帐户即为帐户行。 代理行关系并不一定是帐户行关系，帐 户行关系一定是代理行关系。 2、帐户行关系原理 -甲行以乙国货币在乙行设立帐户 甲行是往帐（Nostro a/c),即我行在你行的帐（Our a/c with you） -乙行以甲国货币在甲行设立帐户 甲行是来帐（Vostro a/c),即你行在我行 设帐（Your a/c with us） 3、代理行（含帐户行）业务 银行间的货币收付行为表现为有关银行帐户上余额的增加和减少在银行实际业务中，增加使用“贷记”（To Credit），减少使用“借记”（To Debt）n 第二节 汇款 一、 汇款方式及其当事人 1、汇款方式 2、汇款当事人： 汇款人、收款人、汇出行、汇入行 二、汇款的种类 1、电汇：是汇出行应汇款人申请，拍发电报或电传给国外汇入行指示解付一定金额给收款人的汇款方式。 2、信汇：是汇出行应汇款人申请，以航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式3、票汇：是汇出行应汇款人申请，代汇 款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，交汇款人自行寄送给收款人或自己携带出国。三、汇款方式比较四、汇款的偿付及退汇 1、 汇款头寸的偿付 （1）汇出行在汇入行之间有往来帐户 汇出行在支付委托书上注明： In cover, please debit our a/c with you. (2)汇入行在汇出行开立帐户 汇出行在支付委托书上注明： In cover, we have credited your a/c with us. (3)汇出行与汇入行双方没有相互开立帐户， 但是两银行均在C银行开立帐户： 汇出行在支付委托书上注明：In cover, we have authorized C bank to debit our a/c and credit your a/c with them2、汇款的退汇 （1）电汇、信汇的退汇 （2）票汇的退汇五、汇款在国际贸易中的应用 预付货款 货到付款：寄售和售定n 案例 n 我国某出口商A与尼日利亚进口商B签订一份贸易合同，合同规定支付条款为装运月前15天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，B延至装运月份中旬才从邮寄来一张汇票，为保证按期交货，A于收到汇票次日将货物托运，同时委托C银行代收票款。1个月后，接到C银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并被B凭A自行自寄出的单据提走。事后我出口商A进行追偿，但进口商B早已人去楼空，A遭受钱货两空损失。什么原因造成A的损失？ 原因在A本身。进口商B随意将支付条件从电汇改为票汇的时候，没有引起A的注意，即使默认这种改变，也应该先鉴别汇票的真实性，不应贸然将货物托运并自行寄单。 当然，汇款的商业信用性质，也是A损失的重要原因。 如果出口商不十分了解进口商的情况下，不可轻易单独使用货到汇款。 案例：浙江出口商A与中东某国进口商B签订出口合同，规定由B通过银行开立即期信用证向A付款。但过了开证日期仍未见B开立信用证，B向A发出“证已开出，请速备货”。然而临近装货A仍未收到信用证。B告知A“因开证行与A所在地银行无业务代理关系，需找第三方银行转交”。此时船期已到，此航线每月只有一班，若错过这班船，A将遭受巨大损失。这时B提出使用电汇方式支付货款，鉴于以上情况，A只好同意，但要求B提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。第二天B传真来银行汇款凭证，A到银行确认无误后，安排装船。但装船数天后货款根本没有到账。原来B瞄准A急于销货心理，先购买一张小额汇票，涂改后传真过来，冒充电汇凭证使A遭受重大损失。 n 第四章 托收一、托收的概念及种类 1、托收：是出口商（债权人）为向国外进口商（债务人）收取销售货款或劳务价款，开具汇票委托出口地银行通过在进口地银行的联行或代理行向进口商收取款项的结算方式。 托收当事人：委托人、托收行、代收行、付款人 2、托收的种类： 光票托收、跟单托收 跟单托收：承兑交单（D/A） 付款交单（D/P） 付款交单：D/P即期、D/P远期二、跟单托收业务程序 1、出口商（委托人）与进口商（付款人）签订贸易合同，并按合同规定发货 2、委托人填写托收申请书，开立以债务人（进口商）为付款人的汇票，并将有关单据一并交托收行3、托收行根据申请书的具体内容，缮制托收委托书，并附汇票和运输单据寄国外代收行4、代收行按托收行指示，向当地付款人作出指示5、进口商付款或承兑后赎单提货，代收行向托收行发出付款通知书或承兑通知书6、托收行接到付款通知书后，即凭以将票款收出口商帐户三、光票托收业务程序 1、出口商与进口商签订贸易合同，出口 商将货物发出 2、出口商自行将货运单据交给进口商，持汇票到托收行办理托收 3、托收行给委托人一回单，缮制托收委托书，并将托收委托书及汇票寄交代收行 4、代收行审核托收委托书无误后，给托收行一回单，向付款人提示汇票5、付款人若无理由拒付，对所提示的票据或是承兑，或是付款 6、付款人付款后，代收行按托收委托书的付款指示将所收款项汇交托收行。 7、托收行接到付款人的付款后，将款项划入委托人帐户四、托收方式风险与防范 1、出口商面临的风险 2、出口商面临风险的防范措施 以CIF价格成交、掌握付款到期日 了解进口商国家有关规定五、托收方式的资金融通 对出口商提供出口押汇、对进口商提供信托收据 业务 六、付款交单与承兑交单结合使用七、托收业务案例 1、信用证结算改成D/A结算，达到拖延甚至拒付的目的 2、通过许诺优惠条件将D/P改成无偿放单，造成出口商钱货两空 3、将远期D/P改为远期D/An A公司按付款交单方式与美国B公司达成出口交易。A公司指定C银行为托收行，因A公司出具的托收申请书中未指定代收行，C银行接受委托后自行指定美国D银行为代收行。A公司发货后，将汇票附上全套单据交付托收行C银行，C银行将全套单据航寄美国D银行，D银行在未收到A公司货款前擅自将单据交付给B公司，B公司凭单据提货后以货物有瑕疵为由拒付货款。A公司与B公司几经交涉未果，于是A公司向我法院提起诉讼，认为C银行指定的代收行未按托收指示擅自放单，该违约责任应由指定其为代收行的C银行承担。 n 法院如何判决？n 国内某公司以D/P at sight 方式出口结算，并委托A银行将单据寄由第三国B银行转给进口国C银行托收。后来得知C银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单据却毫无结果。 n 依据URC522规定，上述托收行应付什么责任？ n 托收行不负任何责任。 n 依据URC522规定，银行只作为卖方的受托人行事，但与托收有关的银行，对由于电文、信件或单据在寄送途中的延误和丢失所引起的后果，以及由于不可抗力、暴乱、战争或其它不能控制的任何由其他原因致使业务中断所造成的后果，不承担义务和责任。 n 所以，本案例中，托收行只要尽到“遵守信用，谨慎从事”，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括代收行倒闭，不负任何责任。 n 广西某外贸公司与香港某公司在广交会上签订出口100件工艺品、金额为30万港币的合同。但广交会后2个月，对方仍未开立信用证，而此时我方已安排生产。后来卖方去电询问，对方在获知我方已生产完毕的情况下，一再解释目前资金紧张，要求我方予以照顾，把信用证付款改为D/A90天付款。我方公司考虑货已备好，若卖给其他客户一时找不到销路，不得不迁就对方，将货物安排出运，并提交有关单据委托当地C银行通过香港k银行托收货款。货到香港后，香港公司凭已承兑汇票提取了货物。而90天后，对方仍未付款，虽经我方银行多次催收，对方一拖再拖，最后造成我出口公司钱货两空。n 第五章 信用证n 第一节 信用证的概念及业务流程一、信用证的定义 信用证（Letter of Credit, L/C 或Documentary Credit ）是一种银行有条件的付款承诺。它是银行（开证行）应买方（进口商）的要求和指示向卖方（出口商）开立的一定金额，在一定期限内凭规定的单据支付的书面承诺。二、信用证的特点和作用1、信用证特点 开证行负第一性付款责任 信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同 信用证业务都以单据为准，不以货物为准2、信用证作用 对进出口双方有保障作用 资金融通作用 三、信用证业务流程 1、进口商向进口方银行申请开立信用证 2、进口方银行开立信用证 3、出口方银行对受益人通知或转递信用证 4、出口方银行议付及索汇 5、进口商赎单提货n 第二节 信用证各当事人责任与权利一、开证申请人（Applicant） 1、进口商按买卖合同要求申请开证 开证依据、开证时间、开证行选择 2、申请人必须合理指示开证并提供开证 担保 二、开证行（Issuing Bank） 1、开证行对开证申请人的权利与义务 2、开证行必须担负第一性付款责任 3、开证行在付款和拒付时的权利与义务 三、受益人（Beneficiary） 1、收到信用证后的责任与义务 2、受益人在收款上的权利与义务 四、通知行（Advising Bank）、转递行(Transmitting Bank) 1、证明信用证的真实性 2、通知、转递信用证 3、及时澄清疑点五、议付行(Negotiating Bank) 1、严格审单，取得货权抵押 2、有权不议付六、付款行(Paying Bank) 1、有拒绝代付权利 2、付款后不得向受益人追索七、保兑行（Confirming Bank） 1、有权不加保兑 2、保兑后对信用证独立负责 3、付款后无权向受益人追索八、偿付行（Reimbursing Bank） 1、向出口地银行付款 2、不负单证不符职责n 案例： n 某地中行曾收到一份署名印尼国民银行万隆分行电开的信用证，金额80万美元，来证注明使用开证行与渣打银行上海分行的密押。后来该中行去电上海渣打银行核实，得到复电“本行不为第三家非其集团成员银行核押，且不负任何责任”。该中行只好转查开证行总行，但被告知“该开证行从未开出此证，且申请人未在当地注册，无业务往来记录”。显然这是一份盗用他行密押并伪造印尼国民银行的假信用证。 第三节 信用证内容及跟单信用证统一惯例一、信用证内容 1、关于信用证本身的内容 开证行名称、信用证形式、信用证号码、开证日期、受益人、开证申请人、有效日期、信用证金额 2、关于汇票的项目 出票人、付款人、出票条款 3、关于货物、货运单据、运输的项目 4、其他项目(1)开证行对议付行、通知行、代付行的指示条款(2)开证行保证条款 保证文句：We hereby engage undertake之类句式 如 We hereby engage with drawers and / or bona fide holders that draft drawn and negotiated in confirmity with the term of this credit will be duly honoured on presentation. 本行保证凡符合本证条款所开立及议付的汇票向本行提示时，本行将对汇票的出票人或持票人履行付款的义务。 (3)其他特别条款 This L/C was issued subject to Uniform Costoms and Practice for Documentary Credits revisition ICC publication No. 600 (4) 开证行代表签字或加押信用证实例Irrevocable Documentary Credit L/C No.180cs0302 THE AGRICULTURAL BANK OF HUNANPROVINCIAL BRANCHDate and Place of issue:March 26,20_ Changsha , China ApplicantCHINA ELECTRONICS IMP.& EXP. CORP.HUNAN COMPANY. CHANGSHA, CHINA TEL: 4235328Date and place of expiryMay 30, 20_ In country BeneficiaryBeneficiary PHILIPS HONGKONG LIMITED26/F.HOPEWELL CENTRE,17 KENNEDY RD. HONGKONGAdvising BankBANKERS TRUST, HONGKONGPartial shipments allowed not allowedTranshipment allowed not allowed Shipment from _ to_, latest MAY 15.Amount USD 77,000 . Credit available with ANY BANK BY Negotiation Acceptance Payment Against presentation of the documents detailed and of your drafts at_sight for FULL invoice value drawn US Signed commercial invoice in FIVE copies indicating L/C No. and contract No. Full set of clean on board marine bills of lading made out to order . endorsed in blank and marked FREIGHT PREPAID/ TO COLLECT and to notify Insurance policy or certificate in duplicate blank endorsed, for the CIF value showing claims payable at destination in the same currency as the drafts Parking list in FOUR copies. Certificate of quality in FOUR copies issued by THE MANUFACTURES. Certificate of origin in THREE copies issued by THE CHAMBER OF COMMERCE IN THE COUNTRY OF ORIGIN. BENEFICIARYS CERTIFICATE COPY OF CABLE TO THE ACCOUNTEES ADVISING SHIPT. CLEAN AIR WAYBILL CONSIGNED TO ORDER OF ISSUING BANK MARKED FREIGHT COLLECTSHOWING THE L/C NO.AND THE APPLICANT WITH FULL ADDRESS. OTHER TERMS A