会计类技能抽查测试标准.doc

郴州市中等职业学校学生专业技能抽查测试标准会计类专业一、本标准覆盖的专业方向1、会计专业2、会计电算化专业二、学生应掌握的基本技能和职业素养掌握会计基础理论知识，会计核算原理；熟知相关的财经法规和财务制度；理解业务处理及操作程序的基本理论；掌握填制与审核原始凭证和记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表等一系列基本的会计业务操作方法；具有良好的会计职业道德、职业观念和职业情感；任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。三、学生应掌握的专业核心技能会计专业：原始凭证的填制与审核、记账凭证的填制与审核、会计账簿的设置与登记、科目汇总表的编制、财产清查的会计处理、会计报表的编制、会计档案的整理与装订。会计电算化专业：具有独立进行会计业务处理的能力，熟练操作财务软件的能力，具体包括建立账套，增加操作员和设置权限，进行系统初始化操作；能根据经济业务和事项，正确填制记账凭证，审核记账凭证，记账，结账，账簿的查询与输出，报表的设置与生成、账套的备份等。四、抽测场地、设备、材料要求会计专业：项目基本实施条件备注场地会计手工实训室1个，每个实训室配置30个操作台面和座位，每个实训室照明通风良好。必备设备会计手工实训室的每个工作台配有装订针2枚，每个会计手工实训室配置装订机1台。根据需求选备材料每个实训室配置供50人使用的空白记账凭证、凭证封面封底、包角纸及有关账页和草稿纸等相关会计用品。必备会计电算化专业：项目基本实施条件备注场地会计电算机房1间，每个实训室配置40个操作台面和座位，每个实训室照明通风良好。必备设备每个会计电算实训室配有1台服务器、4050台计算机（能满足财务软件系统运行），并安装相关财务软件和Office操作系统。必备材料每个实训室配置供40人使用的草稿纸。根据需求选备五、技能抽查测试内容与要求会计基本技能抽查内容包括会计手工操作技能和会计电算操作技能两个最基本的、通用的模块。其中：会计手工操作技能模块分为原始凭证的填制与审核、记账凭证的填制与审核、会计账簿的设置与登记、科目汇总表的编制、财产清查的会计处理、会计报表的编制、会计档案的整理与装订等7个典型工作项目。会计电算操作技能分为账套的初始化设置、记账凭证的填制与审核、系统记账与结账、会计报表的生成与输出、账簿的查询与输出、账套的备份等6个典型工作项目。要求学生能按照企业的操作规范独立完成，并体现良好的职业精神与职业素养。会计手工操作模块采取闭卷形式，每套试题总分100分，测试时间为90分钟。每套试题模拟制造业企业5-8 笔经济业务资料，经济业务主要以原始凭证形式出现，学生根据题目要求完成相关业务处理。具体构成项目由出卷老师自行进行组合（7个典型项目中的3-5个项目），各抽考项目的分值由出卷老师按照每套试题中抽考的每个项目题量和难易程度赋分，并根据评价标准和评分细则按比例进行折算。会计电算操作技能分为账套的初始化设置、记账凭证的填制与审核、系统记账与结账、账簿的查询与输出、会计报表的生成与输出、账套的备份等6个典型工作项目。主要用来检验学生对财务软件的操作基本技能。由于会计电算操作的特殊性，本模块的6个项目在进行技能抽查考试时应全部安排为一个完整单独的模块进行操作，不能分开进行单独操作，会计电算操作采取闭卷形式，每套试题总分100分，测试时间为90分钟。1、技能抽查测试内容及工作任务模块一：手工会计专业：项目1：原始凭证的填制与审核某企业某个会计期间发生了部分经济业务，请按照相应的操作标准完成相应原始凭证的填制和审核任务，并能满足相应的操作技术指标。其中，经济业务中需要填制的原始凭证为2张左右，包括企业签发支票（现金支票或转账支票）、汇票、本票、开具的增值税专用发票（或其他普通发票）、开具收款收据、填写借支单、填写内部收料或领料单等有关原始凭证。项目2：记账凭证的填制与审核某企业某个会计期间发生了部分经济业务，请按照相应的操作标准完成相应记账凭证的填制和审核任务，并能满足相应的操作技术指标。其中，经济业务中需要填制的记账凭证为5张左右，包括货币资金的收付、应收应付款项的发生及结算、存货的收发、固定资产的增减及折旧提取、成本的计算与分配处理、财产清查的会计处理、财务成果的会计核算等内容。项目3：会计账簿的设置与登记某企业某个会计期间发生了部分经济业务，请按照相应的操作标准完成相应会计账簿的设置与登记任务，并能满足相应的操作技术指标。其中，需要提供的经济业务有5笔左右，经济业务中需要设置与登记的会计账簿为2个左右，具体包括总分类账、日记账、数量金额式明细账、三栏式明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、生产成本明细账等有关会计账簿。涉及对账、结账、更正错账。项目4：科目汇总表的编制某企业某个会计期间发生了部分经济业务，请按照相应的操作标准完成相应科目汇总表的编制任务，并能满足相应的操作技术指标。其中，经济业务中需要编制的科目汇总表为1张，需要提供的经济业务有5笔左右。项目5：财产清查的会计处理某企业某个会计期间发生了部分经济业务，请按照相应的操作标准完成有关财产清查的会计处理任务，并能满足相应的操作技术指标。其中，经济业务中需要处理的财产清查业务为5项左右，需要提供的经济业务有5笔左右，具体包括库存现金的清查处理、银行存款日记账的核对及银行存款余额调节表的编制处理、往来款项的核对清查处理、存货的清查处理、固定资产的清查处理等内容。项目6：会计报表的编制某企业某个会计期间发生了部分经济业务，请按照相应的操作标准完成有关会计报表的编制工作，并能满足相应的操作技术指标。其中，经济业务中需要编制的会计报表为1-2张，提供的资料应当包括编制会计报表所需要的期初数据和本期发生的经济业务数据（科目汇总表形式），编制的会计报表包括资产负债表、利润表等。项目7：会计档案整理与装订某企业某个会计期间发生了部分经济业务，请按照相应的操作标准完成有关会计档案的整理与装订工作，并能满足相应的操作技术指标。其中，需要整理和装订的会计档案为2-3种，提供的资料中应当包括企业的基本信息、原始凭证若干张（根据经济业务确定）、记账凭证5份左右、会计账簿2个左右、会计报表1-2份等。模块二： 会计电算操作技能会计电算操作技能分为账套的初始化设置、记账凭证的填制与审核、系统记账与结账、账簿的查询与输出、会计报表的生成与输出、账套的备份等6个典型工作项目。主要用来检验学生对财务软件的操作基本技能。由于会计电算操作的特殊性，本模块的6个项目在进行技能抽查考试时应全部安排为一个完整单独的模块进行操作，不能分开进行单独操作，会计电算操作采取闭卷形式，每套试题总分100分，测试时间为90分钟，具体每套试题中抽考项目的分值由出卷老师根据实际情况赋分，并按照评价标准和评分细则按比例折算。提供某一企业一个会计期间的部分经济业务，由学生按照相应操作标准完成账套的初始化设置、记账凭证的填制与审核、系统记账与结账、会计报表的生成与输出、账簿的查询与输出、账套的备份，并能满足相应的操作技术指标。其中，要求提供操作的财务软件一套，企业的期初有关数据和信息，企业当期发生的经济业务10笔左右，按照有关操作要求完成相应操作任务。2、技能抽查测试要求模块一：会计手工操作技能（1）技能要求以中华人民共和国会计法、企业会计准则及其应用指南和会计基础工作规范标准为依据正确、规范装订会计凭证，正确、规范填写会计凭证封面，规范整理未装订的单据，规范装订会计账簿和会计报表等。（2）素养要求符合企业会计工作的基本素质要求（认真、细致、客观、整洁、谨慎、耐心)。能事前做好准备工作，能按要求进行整理归类各种会计档案、保持工作台面清洁、及时清扫废弃杂物等。模块二：会计电算操作技能（1）技能要求能利用有关财务软件准确完整设置账套基本信息、准确设置操作员权限、准确录入账套基础档案信息、准确录入期初余额，正确填制、审核记账凭证，正确完成系统记账和结账，准确生成和输出有关会计报表、准确查询和输出有关会计账簿并保存，正确备份账套，正确保存备份文件，正确完成财务工作表之间的数据引用等工作任务。（2）素养要求符合企业会计工作的基本素质要求（认真、细致、客观、整洁、谨慎、耐心)。能事前做好准备工作，能按要求正确使用计算机和财务软件、保持工作台面清洁、及时清扫废弃杂物等。六、技能抽查测试评价标准模块一：手工会计专业：各抽查项目的评价包括职业素养与作品2个方面，总分为100分。其中，职业素养占该项目总分的10%，作品占该项目总分的90%。职业素养与作品按比重计算总评成绩，总成绩60分以上评定为合格，85分以上为优秀。各项目评价标准分别见表1至表9。表1 原始凭证的填制与审核评价标准评价内容配分考核点备注职业素养(10分)5原始凭证卷面保持整洁，摆放整齐。工作场地脏乱差；严重违反考场纪律，造成恶劣影响的本大项记0分5任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。作品(90分)90每张原始凭证10分左右（如有填写支票的，存根联2分，正本联8分）。要求基本要素填写齐全、正确，无涂改现象。每张原始凭证金额未填、填错或涂改扣10分，其他项目未填、填错或涂改每项扣1分，扣完本张原始凭证的分数为止。每张原始凭证实际分值由出卷老师根据其内容、难易程度赋分表2 记账凭证的填制与审核评价标准评价内容配分考核点备注职业素养(10分)5记账凭证卷面保持整洁，摆放整齐。工作场地脏乱差；严重违反考场纪律，造成恶劣影响的本大项记0分5任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。作品(90分)90每笔业务10分左右。记账凭证基本要素填写齐全、正确，无涂改现象。记账凭证与原始凭证不匹配（包括原始凭证数据填写不齐全）、记账凭证的会计科目错误或金额涂改每笔业务扣10分，每张记账凭证其他项目每缺少或填错一项扣1分，扣完本笔业务的分数为止。每笔经济业务实际分值由出卷老师根据经济业务数量按比例赋分表3 会计账簿的设置与登记评价标准评价内容配分考核点备注职业素养(10分)5会计账簿卷面保持整洁，摆放整齐。工作场地脏乱差；严重违反考场纪律，造成恶劣影响的本大项记0分5任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。作品(90分)90每个账簿10分左右。会计账簿设置齐全、登记规范、结账正确，无涂改现象：每缺少一个账簿扣10分；每个账簿每缺少或填错一项扣2分（余额不重复扣分），扣完本账簿的分数为止。每个账簿实际分值由出卷老师根据每套试卷实际情况赋分表4 科目汇总表的填制评价标准评价内容配分考核点备注职业素养(10分)10科目汇总表卷面保持整洁，摆放整齐。工作场地脏乱差；严重违反考场纪律，造成恶劣影响的本大项记0分10任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。作品(90分)90科目汇总表基本要素填写齐全、正确，无涂改现象。科目汇总表不平衡扣10分，每个会计科目金额错误一项4分，扣完本表业务的分数为止。科目汇总表总分为90分，每个科目按每套试卷涉及的总科目数计算赋分表5 财产清查的会计处理评价标准评价内容配分考核点备注职业素养(10分)5财产清查的有关依据保持整洁，摆放整齐。工作场地脏乱差；严重违反考场纪律，造成恶劣影响的本大项记0分5任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。作品(90分)90每项财产清查的会计处理10分左右。财产清查方法规范、正确，对清查结果的会计处理正确。每项财产清查实际分值由出卷老师根据每套试卷实际情况赋分表6 会计报表的编制评价标准评价内容配分考核点备注职业素养(10分)5会计报表卷面保持整洁，摆放整齐。工作场地脏乱差；严重违反考场纪律，造成恶劣影响的本大项记0分5任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。作品(90分)90资产负债表或利润表90分。正确编制资产负债表、利润表。每张会计报表中每缺少或填错一项扣10分（金额为0的项目不填不扣分，但合计数为0的项目除外），扣完本报表分数为止。每张报表实际分值由出卷老师根据每套试卷实际情况赋分表7 会计档案的整理装订评价标准评价内容配分考核点备注职业素养(10分)5会计档案卷面保持整洁，摆放整齐。工作场地脏乱差；严重违反考场纪律，造成恶劣影响的本大项记0分5任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。作品(90分)90会计凭证装订整齐，封面项目填写完整。会计凭证装订整齐30分，未装订凭证扣30分，装订不整齐、松散扣10分，装订不齐全扣10分；封面项目填写完整30分，封面项目未填写扣30分，每缺少或填错一项扣10分，扣完30分为止；未装订的单据、会计账簿和会计报表按规定顺序整理装订30分，未装订扣30分，需要提交的资料每缺一项扣10分，装订但顺序颠倒扣10分。每项内容实际分值由出卷老师根据每套试卷实际情况赋分模块二：会计电算化化专业：1、账套的初始化设置 设置账套基本信息（包括账套名称、核算单位、会计分期等），启用总账（账务处理）模块； 完成操作员权限设置（包括制单、审核和记账等）； 根据抽考试题资料及要求设置基础档案（包括部门档案、职员档案、客户档案和供应商档案等）和凭证类别； 根据抽考试题资料及要求设置相应的会计科目（包括明细科目和辅助科目）； 录入期初各账簿的余额，进行试算平衡。 2、记账凭证的填制与审核 根据抽考试题资料及要求填制记账凭证； 根据抽考试题资料及要求利用软件审核功能对凭证进行审核。 3、系统的记账根据抽考试题资料及要求利用软件记账功能进行系统记账； 4、账簿的查询与输出根据抽考试题资料及要求利用软件查询功能进行查询5、生成资产负债表利用报表模板生成资产负债表，并以指定的方式输出，并将文件保存到指定位置。6、账套的备份 根据抽考试题资料及要求利用系统的备份功能对操作的账套进行备份，并将备份文件保存到指定位置。 会计电算化评分表额定时间90分钟执行日期：开始时间： 结束时间：学生姓名专业学校考试内容分值评分标准得分记账凭证填制50每笔业务5分，总账科目、方向或金额错误本笔业务扣5分；凭证其他项目（日期、摘要、附件、制单、签字）缺少或错误每项扣2分，扣完本笔业务凭证分数为止。 记账凭证的审核与出纳签字10操作无误。未审核每张扣2分，签字错误每张扣1分，扣完本项分数为止。系统记账10记账操作无误。未记账每张扣2分，签字错误每张扣2分，扣完本项分数为止。账簿查询与输出16按要求输出指定的账簿并保存到指定位置。缺少一个账户扣8分，每个账户格式错误、未按excel文件形式输出、文件名错误或未保存到指定位置扣2分，扣完8分为止。 生产资产负债表10要求生成资产负债表并保存到指定位置。项目和金额错误一处扣2分，未按excel文件形式输出、文件名错误或未保存到指定位置扣2分，扣完10分为止。账套备份4账套保存在指定路径和文件名中。未备份扣4分，路径错误扣1分，文件名错误扣1分。 测评员签名成绩七，题样2013年郴州市中等职业学校学生技能模拟抽查测试会计类专业试题考试模块：手工会计操作 考试时量：90分钟 学校 姓名 成绩 一、注意事项1、填制会计凭证时，根据资料给定的工作人员名单在相应位置签章；2、设置账簿时，按会计账簿登记规则填写摘要栏；3、考试结束后，注意用具摆放整齐，随时保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求1、根据本期发生的经济业务填制审核会计凭证（1）填写业务中空白的原始凭证（业务3的银行进账单）；（2）根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。2、完成下列账户的设置、登记及结账工作（结账时必须结出本月合计）银行存款日记账3、编制2013年9月30日银行存款余额表三、考试资料：（一）企业基本情况：1. 企业名称：星城高登公司 所属行业：制造业，适用17%的增值税率2. 会计岗位设置：刘婷（会计主管）、王梦（记账员）、唐静（审核员）、李文（制单）、张丽（出纳员）3. 经营地址、电话：长沙市劳动路176号，电话： 855598784. 开户银行、账号：长沙银行高信支行 8000639831090155. 税务登记号：4430102792394748（二）经济业务资料：2013年9月24日有关账户余额总账账户明细账户数量借方金额贷方金额库存现金5000.00银行存款641500.00应收账款浏阳天福800 000.00其他应收款总务科 3 000.00原材料 500 000.00生铁160吨200 000.00钢板100吨300 000.00生产成本工具柜120 000.00库存商品工具柜50台150 000.00固定资产2 250 000.00累计折旧 320 000.00短期借款200 000.00应付利息960.00实收资本 3 000 000.00本年利润453 550.00利润分配 494 990.00合 计4149500.004149500.001、到2013年9月24日止银行存款日记账余额为641500元， 对账单余额为741500元，有一未达账项。该未达账款为企业于9月23日以信汇的方式支付购固定资产的款项100000元（信汇号码为3528）。25日30日发生如下银行存款业务：1-1收 料 单 2013年9月25日 字第9号供应者：上海澳宇有限责任公司发票 号：00126455编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价金额千百十万千百十元角分生铁2020吨1550.003100000钢板1010吨3550.003550000备注周合计￥66500.00记账：王梦 复核：唐静 保管：李涛 制单：李涛 验收人：1-2 长沙银行 电汇凭证（回 单） 1普通 加急 委托日期 2013年9月25日 No 3542汇款人全称星城高登公司收款人全称上海澳宇有限责任公司此联汇出行给汇款人的回单账号01.12.1转讫(1)转讫长沙银行高信支行2013.09.25800063983109015账号03-830100040024768汇出地点湖南省 长沙 市县汇入地点 省 上海 市县汇出行名称长沙银行高信支行汇入行名称农业银行上海市嘉定区黄渡支行金额人民币（大写）柒万柒仟捌佰零伍元整亿千百十万千百十元角分￥7780500 汇出行签章支付密码附加信息及用途： 复核 记账1-3上 海上海增值税专用发票3100062650 00126455 发 票 联 开票日期：2013年9月25日第三联 发票联 购货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话：开户行及帐号：星城高登公司430102792394748长沙市劳动路176号 85559878长沙商业银行高信支行800063983109015密码区91327899-4-1271 91225420677加密板本01310006265000125455货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额生铁钢板合计吨吨20101550.003550.0031000.0035500.00￥66500.0017%17%5270.006035.00￥11305.00价税合计（大写）柒万柒仟捌佰零伍元整 （小写）￥77805.00销货单位名 称：310115072811740上海澳宇有限责任公司备注纳税人识别号：310115072811740地址、 电话：上海市嘉定区利枝路58389546开户行及帐号：农行上海黄渡支行03-830100040024768收款人： 复核： 张酷 开票人：夏冬 销货单位（章）2-1长沙银行高信支行业务收费凭证2013年09月25日户 名星城高登公司付款账号800063983109015第四联 ：客户回单费 用 项 目01.12.1转讫(1)转讫长沙银行高信支行2010.09.25金 额币种：人民币手续费邮电费收费类型：0.5015.00电汇合 计 金 额（小写）CNY15.50(大写)人民币壹拾伍元伍角整3-1、黄军出差，向财务借款6000元，出纳开出一张转账支票，要求填写进账单。（黄军账户号码：74850337 开户银行：长沙市工商银行河西分理处）借 款 单 2013年 9 月 30 日 第0321号借款人黄军 借款事由参加武汉商务洽谈会 所属部门销售部 借款金额人民币（大写）陆仟元整 核准金额￥6000.00 审批意见 同意 何家宝 2013.9.30归还期限2013年10月15日3-2 长沙银行（湘）转账支票存根01558407附加信息出票日期 2013年9月30日收款人：黄军金 额：6000.00用 途：出差借款单位主管 王龙会计 刘婷3-3银行进账单(送票回执) 1 年 月 日 0104号出票人全 称01.12.1转讫(1)转讫长沙银行高信支行2013.9.30收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行人民币(大写)百十万千百十元角分票据种类付款人开户行盖章 年 月 日票据张数备注：4-1长沙银行计收利息清单（支款通知）2013年9月30日户名01.12.1转讫(1)转讫长沙银行高信支行2013.9.30星城高登公司账号800063983109015计息起止时间2013年7月1日至2013年9月30日左列贷款利息业已从你单位账户扣付 （银行签章）转账日期2013年9月30日贷款账号计息日贷款余额计息积数月利率计收利息金额187200 000200 0002.41440.00利息金额人民币（大写）壹仟肆佰肆拾元整￥1440.005-1中国工商银行信汇凭证(收款通知) 4 2013年9月30日 第002457号收款人全 称星城高登公司付款人全 称浏阳天福此联是银行交收款人的收账通知账 号800063983109015账 号8322068749458717开户银行长沙银行高信支行开户银行中国工商银行冷水江支行人民币(大写)贰拾万元整百十万千百十元角分￥20000000票据种类01.12.1转讫(1)转讫长沙银行高信支行2013.09.30付款人开户行盖章 2013年9月30日备注归还货款复核：唐静 记账：王梦银 行 对 账 单2013年9月30日2013年结算凭证存入（元）支出（元）余额（元）月日种类号数924741500.0025电汇3528100000.00641500.0025电汇354277805.00563695.0025收费凭证 15.50563679.5028支款通知 1440.00562239.5030银行汇票783450000.00612239.5030信汇2457200000.00812239.5030转支389036000.00848239.5030本月合计*848239.50银行存款余额调节表 年 月 日项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收单位未收款项加：单位已收银行未收款项减：银行已付单位未付款项减：单位已付银行未付款项调节后余额调节后余额会计主管： 制表：142013年郴州市中等职业学校学生技能抽查测试会计类专业试题考试模块：会计电算化操作 考试时量：90分 学校 姓名 成绩 第一部分 测试工作环境设定（一）注意事项：1.各凭证填制日期必须为相应的经济业务发生日期；2.所有岗位人员均无登录密码；3.考试期间如遇问题请及时找监考老师，考试过程中以及考试结束后，考生不得随意关闭电脑或重启电脑，否则造成数据丢失由考生自行负责。（二）账套信息1.公司的基本情况郴州爱尼尔有限责任公司是一家制造业生产企业，为增值税一般纳税人，税率为17%，注册资金为50万元，生产A产品。法人代表：刘自康经营地址：郴州市香花路35号 电话：07352781973开户银行及账号：中国建设银行南塔支行，帐号： 746849092732.账套信息账套号：008；账套名称：郴州爱尼尔；启用时间：2013年1月1日；记账本位币名称为人民币（ RMB）；企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目（按行业性质预置科目）；账套主管：邓思；基础信息：存货、供应商、客户均无分类，无外币业务；科目编码4222，其余编码系统默认；启用模块：总账；启用日期：2013年1月1日；对数量、单价等核算时小数位为2。（三）基础设置1、用户及权限部门编码操作员赋权财务科01黄乐没有密码，账套主管，负责各项初始设置，审核凭证，生成报表财务科02赵泉没有密码，具有“总账-出纳签字”权限财务科03邓思没有密码，具有“总账-制单”权限财务科04李健没有密码，具有“总账-记账”权限2、部门档案部门编码部门名称负责人部门属性1综合部管理部门101总经理办公室综合管理102财务部财务管理3、职员档案职员编号职员名称所属部门职员属性101肖剑总经理办公室总经理102黄乐财务部会计103赵泉财务部出纳4、客户档案客户编号客户名称客户简称邮编税号开户银行银行账号电话001北京世纪学校世纪学校100077工行77777766666665、结算方式结算方式编码结算方式名称 票据管理标志1支票101现金支票是102转账支票是2其他否6、凭证类型类型限制类型限制科目记账凭证无（四）总账系统初始化1、业务控制参数 凭证制单时，采用序时控制；客户往来款项和供应商往来款项在总账系统核算；其它采用系统默认方式。 2、2013年1月份期初余额表科目名称账类方向币别/计量期初余额库存现金(1001)日记帐借6775.70银行存款(1002)日记帐、银行账借119488.89应收账款(1131)客户往来借157600.00其他应收款(1191)借3800.00 肖剑（119101）借3800.00原材料40000.00 甲材料数量借40000.00借KG4000库存商品(1241)借87976.00 A产品(124101)数量借87976.00借件3142固定资产(1501)借273078.62累计折旧(1502)贷10689.87短期借款(2101)贷应付账款(2121)贷176850.00 万科公司（212101）贷176850.00应付职工薪酬(2151)贷 职工工资（215101）贷职工福利费(215102)贷应交税金(2171)贷3000.00 应交增值税(217101)贷 进项税额(21710101)贷 销