3、湘潭大学预算管理审计工作汇报

湘潭大学预算管理审计工作汇报2012.4,审计准备 审计计划 审计方案 审计实施 内控调查 情况汇总 沟通反馈 审计终结与成果运用 审计报告 向领导汇报 向校长办公会专题汇报 几点体会,汇报提纲,审计准备,审计计划 体会审计工作要积极主动、计划性要强 措施2008年湘潭大学审计处确定了今后一段时间内的总体审计工作规划 20082009年：校属独立核算单位财务收支审计 二级学院：兴湘学院、职业技术学院 经济实体：印刷厂、校医院、高科技公司、教材科、出版社、实习工厂、机械厂,审计准备,2010年- ：以预算管理审计为主体的“1+N审计” 立项依据： 教育部教财（2008）12号关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见强调：“高校要将预算执行与决算审计列为年度常规工作，安排内部审计机构在事前介入，了解预算编制和调整情况；组织内部审计机构对校本级和所属单位年度预算执行情况进行经常性审计，对决算的真实性、合法性、完整性进行确认和审查”。 困惑： 任务大、投入多、责任重，内审不堪重负 内部审计人员疲于奔命，被审计单位怨声载道 流于形式、不了了之 解决途径： “循环审计”模式,“循环审计”模式探讨 审计重点 预算管理审计 收入预算执行情况审计 支出预算执行情况审计 预算执行结果审计 审计对象 掌握总预算管理权的部门 掌握部分专项预算管理权的部门 只有预算经费支出使用权的部门 各学院教学部、其他,审计准备,审计内容和范围 每年均审计的内容和范围 上年学校总体预算管理情况 上年教务、科技、社科、研究生、人事、实管等部门预算管理情况 上年校部公用经费预算管理情况 其他行政管理部门和各学院教学部的预算管理情况，分三个年度进行审计,审计准备,审计方式 “一年一审”、“三年一审”相结合 结合内部控制测评，并可对各年审计结果进行横向和纵向比较，运用具体指标进行详细的预算执行情况分析和评价。 优点 审计重点突出，审计计划性、针对性强 有利于调动内审机构和工作人员的积极性，提高审计效率，改善审计效果。,审计准备,审计方案 湘潭大学预算管理审计总体工作方案 2011年4月13日，校长办公会审议通过 2011年预算管理审计具体工作方案 审计内容和范围 学校2010年度总体预算管理情况 社科处、科技处、研究生处、人事处、教务处、实管处预算管理情况 2012年预算管理审计具体工作方案 审计内容和范围 学校2011年度总体预算管理情况 党办、校办等31家单位预算管理情况,审计准备,内控调查 学校总体财务管理内部控制调查 教务处、科技处、人事处、研究生处、实管处、社科处财务管理内部控制调查 依据： 内部审计实务指南第4号高校内部审计 第二章 内部控制审计 第五节 财务管理内部控制审计,审计实施,学校总体财务管理内部控制调查问卷（80条） 财务管理的控制环境（8条） 财务管理的控制活动 （66条） 货币资金管理（16条） 预算管理（14条） 收入管理（12条） 支出管理（16条） 筹资管理（8条） 财务管理的信息沟通（4条） 财务管理的内部监督（2条）,审计实施,教务处、科技处、人事处、研究生处、实管处、社科处财务管理内部控制调查问卷（30条）,审计实施,情况汇总 数据汇总 学校财务预算执行情况表 收入预算执行情况表 支出预算执行情况表 预算执行率分析表 学校预算调整(调增)情况表 校长机动经费支出结构表 校长机动经费预算调整拨出表,审计实施,情况汇总、沟通反馈 数据汇总 六部门预算审定金额与申报金额对比表 六部门预算执行情况表 六部门支出结构分析表 *处预算申报和审定情况表 *处预算执行情况表 *处内经费支出情况表,审计实施,审计实施,学校财务预算执行情况表,审计实施,学校收入预算执行情况表,审计实施,学校支出预算执行情况表,审计实施,预算执行率分析表,审计实施,学校预算调整(调增)情况表,审计实施,校长机动经费支出结构表,审计实施,校长机动经费预算调整拨出表,审计实施,六部门预算审定金额与申报金额对比表,审计实施,六部门预算执行情况表,审计实施,六部门支出结构分析表,审计实施,*处预算申报和审定情况表,审计实施,*处预算执行情况表,审计实施,*处处内经费支出情况表,审计实施,审计工作联系函 审计工作联系函 计划财务处： 本次学校2010年度预算管理审计，审计范围主要包括全校预算管理的总体情况和人事处、教务处、研究生处、实验室及设备管理处、社科处、科技处等单位的预算管理情况。 一、针对学校预算管理总体情况，审计发现： 二、针对其他六家单位预算管理情况，审计发现： 三、其他六家单位对学校财务管理的建议： 四、其他审计情况 以上情况请贵处于2011年10月10日前反馈意见并提供佐证材料。我处拟于2011年10月11日-10月14日与贵处沟通，请安排好时间，并做好准备。 审计处 2011年9月26日,审计实施,审计工作联系函 *处： 本次对贵处预算管理审计的范围包括基本运行费、基本业务费、专项业务费三类经费，重点关注了专项业务费。审计发现： 请贵处对以上情况进行适当说明，并请就以下问题提供佐证材料： 以上情况请贵处于2011年10月10日前反馈意见并提供佐证材料。我处拟于2011年10月11日-10月14日与贵处沟通，请安排好时间，并做好准备。 附：*处2010年度预算分配表 *处2010年度预算执行情况一览表 *处2010年度预算支出明细表（不含下拨院系部分） 审计处 2011年9月26日,审计实施,与被审计单位座谈,审计报告与成果运用,审计报告 初稿、征求意见 向分管领导汇报 正稿,审计报告与成果运用,湘潭大学2010年度预算管理审计报告 一、2010年学校预算管理总体情况 二、审计结果 (一)学校总体预算管理审计情况 (二)具有二次分配权的六个部门预算管理审计情况 三、审计评价,审计报告与成果运用,四、审计发现的问题 (一)学校总体预算管理存在的问题 1、预算管理体制和制度建设方面的问题 2、预算编制中存在的问题 3、预算调整中存在的问题 4、校长机动经费大量超支 5、预算执行的绩效考核和责任追究问题,审计报告与成果运用,(二)六部门预算管理存在的问题 1、存在预算申报、执行欠严格现象 2、存在专项经费应下拨而未下拨现象 3、个别预算项目重复下拨经费 4、存在违反专项经费支出范围开支、专款不专用现象 5、预算项目存在串户核算现象 6、经费审批存在欠规范的现象,审计报告与成果运用,五、审计建议 预算管理体制 预算管理制度 预算申报、质询、考核 预算编制方法 预算执行、控制、分析 预算调整 预算核算方法 校长机动经费的管理,审计报告与成果运用,审计成果运用 向领导汇报 总会计师 分管财务副校长 校长 党委书记 向校长办公会专题汇报,几点体会,预算管理审计十分重要 促进学校加强