xx公司财务管理制度.doc

XXXXX公司资产、财务、会计管理基本制度第一章 总则第一条 为维护股东利益，实现资产及净资产的保值、增值；为加强管理，科学、合理地运营系统内部资产，确保整个系统内部资产的安全、完整、高效；为维护财经纪律，保持系统内部各项财务行为的健康有序，保证系统内部生产、经营活动顺利进行，真实、合法、完整地提供会计信息，根据国家和财政部有关法律、法规、政策、规定以及公司章程，制定本制度。第二条 本制度是公司资产财务管理工作的基本制度，在公司范围内执行。公司的资产财务管理部门应根据本制度及国家相关法规、准则的规定建立和完善各项财务工作实施细则。第三条 公司各部门负责人对其任职部门的资产、财务、会计工作和会计资料的真实性、完整性与合法性负责。第四条 公司实行会计差错责任人追究制度，发生重大会计差错、舞弊或案件，除对直接责任人员追究责任外，公司负责人和分管会计工作的负责人也应当承担相应的责任。第二章 基本任务第五条 管好用好各项资产，提高资产的利用效率；加强资金管理，合理筹集、调配、使用货币资金，保证公司营运资金的供应。第六条 做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，努力降低成本费用，提高经济效益，保障股东投资利益。第七条 严肃财经纪律，健全内部管理、检查、控制制度，履行财务监督职责。第八条 反映、分析、预测公司经营财务状况及其发展趋势，服务于经营决策。第三章 管理体制第九条 公司资产、财务、会计管理体制实行公司股东会授权、董事长领导、风险控制部门监督、资产财务管理部门实施的管理模式。第十条 公司各部门有权根据自身的需要，在本制度基础上制定适合本部门实际情况的补充管理规定或实施细则，但不得与公司资产财务管理规章制度相抵触，更不得违反国家与财政部的相关法律、法规。第四章 财务、会计管理第十一条 公司执行统一的会计政策。公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计制度，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计制度和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。公司主要会计政策和会计制度的制定和变更需经公司股东会表决通过。第十二条 公司资产财务管理部门应根据国家相关法律、法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度或实施细则，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。第十三条 公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。第十四条 公司正式对外披露的财务会计报告需经公司董事长或董事长授权人审议通过。除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。第十五条 公司的财务会计报告按规定需经审计的，由经公司股东会审议批准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报股东会审议。第五章 财务预算管理第十六条 公司实行财务预算管理制度。公司于每年年底按照公司财务预算管理制度及有关规定，组织、测算、编制下一年度的年度财务预算，经公司股东会批准后组织实施。第六章 资产第十七条 本制度所称资产是指过去的交易或者事项形成的、由公司拥有或者控制的、预期会给公司带来经济利益的资源。按照所拥有资产的流动性，将资产分为流动资产与非流动资产。（一）流动资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产：（1）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。（2）主要为交易目的而持有。（3）预计在资产负债表日起一年内（含）变现。（4）自资产负债表日起一年内（含），交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货、一年内到期的非流动资产等。（二）非流动资产流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，主要包括：（1）可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。（2）持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明显意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。（3）长期股权投资，是指企业的权益性投资。（4）投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的土地使用权和建筑物。（5）固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度自用房屋和建筑物、机器、运输工具以及其他设备、器具、工具等。（6）无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（7）其他非流动资产，是指除上述资产以外的其他非流动资产。第十八条 公司拥有全部资产的所有权、使用权与处置权，任何部门或个人都无权私自占有、使用或处置。第十九条 公司各部门有义务在授权范围内运营好各项资产，部门负责人应对其经管的资产的保值、增值及安全承担责任。第二十条 公司内部各部门应当建立资产清查制度，定期或至少于每年年度终了，对各项资产进行全面清查，并根据谨慎性原则的要求，合理地判断资产是否存在减值的迹象。当资产发生减值时，各部门应当在报经公司批准后，将减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。非流动资产减值损失一经确认不得转回。第七章 负债第二十一条 本制度所称负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。按照所承担负债的性质，将负债分为流动负债和非流动负债。（一）流动负债满足下列条件之一的，应当归类为流动负债：（1）预计在一个正常营业周期中清偿。（2）主要为交易目的而持有。（3）自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。（4）企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。流动负债主要包括短期借款、交易性金融负债、应付及预收款项、应交税金、应付职工薪酬、一年内到期的非流动负债等。（二）非流动负债流动负债以外的负债应当归类为非流动负债，主要包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税负债、其他非流动负债等。第二十二条 负债的确认需要同时满足以下条件：（1）与该义务有关的经济利益很可能流出企业；（2）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。第二十三条 公司的资产财务部门应当对债务进行准确登记与正确核算，并协同业务经办部门定期对各项负债进行清查，对于即将到期的债务要提前安排资金清偿，以免造成罚息或诉讼风险。第二十四条 公司应当合理、充分地运用负债资源，努力实现盈利，增加自有资金实力，不断提升企业的信用，压缩负债比例，节约负债成本。第八章 所有者权益第二十五条 本制度所称所有者权益是指企业资产扣除负债后所有者享有的剩余权益，其来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。第二十六条 所有者权益项目包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润，在合并资产负债表中，还应当单独列示少数股东权益。第二十七条 公司应当在降低负债成本与风险的前提下，不断提高资产的营运能力与盈利能力，以实现所有者权益的最大化。第九章 财务、会计和内部控制制度第二十八条 公司按照国家统一的企业会计准则以及本制度的规定，结合自身的实际情况与特点，制定适合于本公司的会计核算制度。第二十九条 财务部门应当建立健全内部会计控制体系，制定适合本公司业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。第十章 财务会计报告第三十条 公司资产财务管理部门负责按时编制财务会计报告。除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，公司有权拒绝。第三十一条 财务会计报告的内容由资产财务部门规定。第十一章 人员管理第三十二条 公司财务、会计人员都必须取得会计从业资格证书，必须符合公司聘用员工的条件。第三十三条 财务、会计人员应当具备高度的敬业精神，自觉遵守会计法，严格执行财政部有关的资产财务管理与核算制度以及公司资产、财务、会计管理规章制度，做到“廉洁自律，客观公正，保守秘密，做好服务，坚持原则，维护公司利益”。公司全体员工应当支持、配合财务、会计人员履行职责，严格按照财务规定办事。第三十四条 财务、会计人员的录用与聘任必须按公司聘用制度规定办理。第十二章 监督检查第三十五条 公司的所有员工必须严格遵守公司资产、财务、会计管理的规章制度。第三十六条 会计人员对伪造、变造以及故意毁灭原始凭证、记账凭证、会计账簿或账外设账行为，对指使、强令编造、篡改有关资料及财务报告行为，对违反资产、财务、会计管理制度的经济行为，应当进行制止与纠正，制止与纠正无效，应当及时上报，请求处理。第三十七条 资产财务管理部门应当定期或不定期地对公司的资产财务管理工作及账目进行检查，所属各部门有义务配合检查。对于检查出的问题，检查部门有权要求被检查单位予以改正，被检查单位应当服从。被检查单位对于检查出的问题有异议的，可直接向公司财务总监反映，请求复议。财务总监在接到反映后的10 日（含）内必须予以答复。对于给公司带来损失或可能危及公司利益的人或行为，检查部门应当及时向公司董事长汇报。第十三章 财会信息系统第三十八条 为了快速、准确地给领导决策提供方便、可靠的财务管理信息，公司实行资产财务会计管理与核算信息化，使公司内部形成资产财务管理信息网络。第三十九条 公司的财会信息化的软件选择、硬件、规格、工作规范由资产财务管理部门组织与实施。第十四章 奖 惩第四十条 违反本制度的规定，私自占有、占用或处理公司资产的，除追回全部资产并要求责任人赔偿全部损失外，还要根据不同情节给予一定的经济与行政处罚，直至解聘；情节严重的，移送司法机关处理。第四十一条 违反本制度在财会人员的招聘、录用过程中弄虚作假的，除解聘所聘人员外，对负责提名、审查或招聘的人员，提请公司股东会进行处理。第四十二条 违反本制度规定，各部门不配