64关于建行平阳支行现金备付率的实践报告-梁海棠

- 7 -东北财经大学网络教育本科毕业论文关于建行平阳支行现金备付率的实践报告作 者梁海棠学籍批次200603学习中心平阳中心层 次专升本专 业财务管理指导教师罗 菲内 容 摘 要近年来，现金的备付问题越来越受到重视。现金作为一项无效益资产，从管理的角度看，越低越好，但从营运的角度却并不希望出现库存无法满足客户对现金需求的情况。本人所在的建设银行平阳县支行备付率这些年居高不下，基本上都在1.6%以上，和其他先进行差距相当大。本人根据实际情况针对这个问题进行探讨并对备付率过高的问题进行了实践调查和数据分析，并在此基础上提出了降低现金备付率的几项措施：全行各个环节进行余额压缩，中心库、柜员尾箱、ATM都进行余额压缩；加强制度管理，严格计划考核；提高预测能力；实行重点日报。同时本人根据所在基层行的现金备付情况进行了案例分析。关键词：现金备付率 现金管理 现金库存目 录一、什么是现金备付率1二、现金备付率存在的问题以及分析1（一）外部原因11.人行出入库的限制对我行现金备付率情况的影响12.地区环境影响23.当地非现金结算方式的不普及和客户观念滞后的因素24. 客户源因素影响2(二)内部因素21.内部管理方面22.人员配备及机具的限制2三、降低现金备付率措施3(一)全行各个环节进行余额压缩31.中心金库32.网点柜员的尾箱控制33.残破币34.ATM现金库存的压缩3(二)加强制度管理31.严格制度管理32.严格计划考核33.提高预测能力44.实行重点日报4四、案例分析4五、总结6参考文献7关于建行平阳支行现金备付率的实践报告一、什么是现金备付率备付金是商业银行为保证其支付的需要而留存的资金，一般由商业银行在中国人民银行的存款和商业银行的库存现金组成。备付金主要用于支付存款提取和银行资金清算，是商业银行日常经营活动不可缺少的备付资金。备付金主要具有以下功能：（一）保证商业银行存款的支付；（二）增强中国人民银行宏观调控的能力；（三）限制商业银行贷款的过度扩张。备付金率指金融机构备付金占其各项存款的比例。商业银行支行的备付金率应维持在合理的水平。备付金比率过高，意味着一部分资金闲置，资金周转效益差；备付金比率过低，正常支付将难以得到保证，资金的清算、款项的划拨将受到不良影响。二、现金备付率存在的问题以及分析近年来，现金的备付问题越来越受到重视。现金作为一项无效益资产，从管理的角度看，越低越好，但从营运的角度却并不希望出现库存无法满足客户对现金需求的情况。笔者所在的建设银行平阳县支行备付率这些年居高不下，基本上都在1.6%以上，和其他先进行差距相当大。笔者根据实际情况针对这个问题进行探讨并对备付率过高的原因进行以下分析：（一）外部原因1.人行出入库的限制对我行现金备付率情况的影响(1)当地人行金库撤并，我行现金出库要到邻县的瑞安行或市分行金库中心办理，由于路途遥远、运钞车辆安排等原因，一般平均3天左右办理出库一次，因而我行一般都储备了较多的库存现金。(2)由于人行对现金入库的要求较高，并且时间上有不少的限制，这给我行现金的上介带来不小的困难，同时也容易影响业务员的积极性。 篇首注释：本人梁海棠，工作岗位是在中国建设银行平阳支行综合管理部工作，岗位职责是协助经理落实计划财务部各项具体工作，对资产负债管理、计划管理、财务管理等工作的准确性、有序性与有效性负责；负责建立完善各项规章制度和实施细则，推进全面预算管理和管理会计工作，负责草拟机构、部门经营绩效考评办法并组织实施；牵头组织落实年度综合经营计划的编制、监控等工作，并定期提供经营状况的咨询分析，提供财务管理信息与专题研究，对综合经营计划管理的合理性和有效性负责。目前我行计财部存在的问题是如何很好地压现金库存，降低备付率。我通过现场考查、核数据分析等方式对现金备付问题进行了实践调查。2.地区环境影响平阳县是全国规模最大的生皮交易市场，同时也是全国最大的塑料编织袋交易市场,商品交易活跃，民营经济较发达，但由于传统习惯的影响，客户喜欢用现金进行交易，往往早上从银行取现金用于一天的交易，下午结束营业时又将现金存入银行，每天现金流量大约为800万元，造成我行现金库存很高。 3.当地非现金结算方式的不普及和客户观念滞后的因素当地的大部分客户对于本票汇票、电子银行等结算方式陌生甚至恐惧，民间偿还债务也大部分用现金交易进行，都使得现金需求增加。4. 客户源因素影响我行开户单位一直以来以建筑行业客户、个私企业及市场经营户较多。建筑房地产业的材料款、个体建筑商的承包款、重点建设项目的劳务工资及费用的提现量较大，私营企业相互借款周转及偏好现金交易的心理也使现金交易量增加。由于现金交易量大一般又不预约，网点只能增加库存现金来保证对外支付。(二)内部因素1.内部管理方面我行对现金管理偏松，业务人员控制现金的观念不强，以及未建立起有效的激励约束机制，使加强库存现金管理和提高资金使用效益收效甚微；网点偏业务发展，为了方便客户，很少拒绝客户对现金的需求；同时大额现金预约制度执行不够，许多业务操作并未按照上级行的现金管理要求去做。这点也是造成网点库存现金超标的主要原因。(1)对现金进行粗放性的管理，忽视了现金的“效益性”，只注重安全性和流动性。因而导致对加强现金管理,压缩库存现金的重视程度不够，部门之间的协调合作关系也未处理好。部分行对压缩库存现金的重要性认识不够深刻，还停留在只保证安全和支付两个方面。对压缩库存现金还停留在为了完成上级行下达指标任务的高度，没有从本行自身的效益和风险出发进行考虑，经营思路仍然是过去那种粗放型经营方式，没有树立起集约化经营观念。压缩库存现金的工作往往涉及行内几个部门，需要领导出面协调的问题多，如果领导自身对压缩库存现金的观念淡薄，该行压缩库存现金工作常常会因部门之间难于协调而搁浅。(2)缺乏考核力度，未建立起有效的激励约束机制。虽然每年上级行均给下级行下达了现金备付率控制比例，现金管理不是一个人或一个部门所能管理的，而是行内多个部门共同协作来管理，因此建立考核和奖惩制度的困难较大。另外，对库存现金压缩得力的行、处及个人，也缺乏必要的奖励措施，从而使责、权、利出现脱节，不利于激励基层工作人员的主观能动性。2.人员配备及机具的限制业务员按目前的配备在日常工作中还可以对付，一旦遇到大量现金回笼，如春节、长假等回笼高峰时就难以及时清点，顺延了现金的缴纳时间，同时对于网点需要现金的，也只能是当天上午从瑞安请领过来，再于次日配送，这样都增加了我行的现金库存量。机具老化较多，经常因为机器的故障造成无法打捆或者打起来的现金不符合人行的要求而被退，这也形成了很大的人力浪费。通存通兑的交易模式使库存现金限额难以控制，个人存款的通存通兑业务相当频繁，按存款量来核定限额已不尽合理，有的机构存款总量较小，又实行综合柜员制，为保证支付，必须备有一定库存现金，造成备付率就相对较高。三、降低现金备付率措施(一)全行各个环节进行“挤牙膏”，中心库、柜员尾箱、ATM都进行余额压缩。1 中心金库由于一般情况下中心金库都是领来现金再统一于次日配送到网点，因而领来的现金都要造成库存积压至少一天，假设每次领1000万，每周领两次，则一年积压现金日均数将达到：365/7*1000*2/365=285万元，因此如果能直接将县行领来的现金配送到各网点的话，就可以有效地降低库存。这需要会计押运人员和保卫部门共同来实现。根据以往的数据，将中心金库的限额控制在800万左右比较合适，这和2006年的日均数相比有500多万的减少。2 网点柜员的尾箱控制要求每位柜员的现金尾箱库存不超过30万元。按全行36个窗口计算，尾箱库存共1080万。实际上目前我行的柜员现金尾箱库存基本上都超过1500万，因此需要每位柜员都树立起压现金库存的观念。对于轮班休息的柜员现金一定要调出来，不允许没上班的柜员尾箱有库存现金。3 残破币残破币每个网点不允许超过10万元，全行控制在50万元以下。4 ATM现金库存的压缩ATM现金库存的压缩，主要通过ATM加钞时间的调整。据了解，我行各网点目前基本上都是在每天下午下班前进行加钞的，按每台加钞22万元，全行10台ATM的库存将达到220万；如果控制每台预留4-5万元的库存用于夜间的备付，则全行将可节约至少150万元的库存。这点需要每个网点的积极配合，并调整现有的ATM清理时间，对本网点的现金使用进行相应的调配。(二)加强制度管理1.严格制度管理建立、健全资金日常管理流程、大额资金请调和大额资金进出报告制度和系统内借款管理办法等管理制度，从细处着手，深化细化资金管理，努力构建资金调拨机制和快速反馈机制，促使资金合理流动。2.严格计划考核参考各分行近年的平均备付率和存款量大小及县人行金库状况，考虑节假日资金需求量大等特殊因素，综合测算，按月核定下达各网点的资金备付率和现金备付率控制计划，并对执行情况按月通报、按季考核。每年年初根据各行的存款规模及其辖属机构网点数量、客户构成及资金使用情况等合理核定各行全年日均资金备付率控制比例，按季考核通报，强化了备付率控制计划的约束作用。按照内部资金管理工作考核办法，将资金备付率、内部资金收益率和资金日常管理作为资金管理工作的重要内容进行考核激励。年终按照各行考核得分情况进行综合考评，并安排专项奖励资金对考核成绩优秀的机构予以奖励，有效地促进备付率管理水平和资金收益水平的提升。3.提高预测能力建立标准化、规范化的资金流程监控体系，利用“资金管理系统”软件按日对全辖资金总量和具体项目的变动情况进行即时监控，以便准确及时地调拨全辖资金，保障资金顺畅流动，防止出现不合理滞留。总结重点客户大额资金特别是代理证券清算资金的变动规律，注意了解股票发行节奏和规模，专人负责掌握证券清算资金的变动数额和方式，合理匡算头寸，不断提高分析预测的准确性，以确保证券清算等资金及时支付。4.实行重点日报建立重大节假日期间备付金日报和实汇资金收支预报制度。元旦、春节等重大节日期间，要求各网点每天上报备付金日报和次日的实汇资金预计收支额，以便支行做好各种预案，安排充足的备付资金。四、案例分析2007年，平阳县支行资金备付工作成绩显著，截止12月20日，人民币现金备付率1.16，较好地完成了市分行年初下达的全年日均库存现金2600万元的任务，在全市的支行备付考核中排名第三，在实际成绩和考核排名上都较往年有了明显的提高。下面就今年来我行有关现金备付控制工作进行简要地分析，以供参考。2006年我行备付率超过1.7，该指标列全省各支行靠后位置，曾受到省分行的关注，一度被列为省分行关于备付率调查的较差典型行,这引起了我行领导的极大重视。支行领导立即组织会计部门和计财部门的有关人员作了全面的原因分析，并提出2007年的改进方案。2007年一开始我行就从多方面入手，各个部门相互配合开展压现金库存、降低备付率的工作。经过一年的共同努力，我行的现金备付率由去年的1.70下降为今年的1.16，降幅为32%，成绩喜人。相关数据如下：表1 现金备付率对比表 （单位：万元）项目2006年2007年降幅日均存款余额194674223642-14.88%日均现金库存3312259521.65%备付率1.70%1.16%31.79%可以看出，我行今年的日均存款余额较上年增幅近15%，同时现金库存比去年下降近22%，这两面的有利因素共同使得我行的现金备付率有较大的下降。就网点来看，各网点的备付率也都有不同程度的下降。如下表：表2 各网点的备付率对比表 单位：万元网点名称2006年日均库存2007年日均库存2006年日均存款2007年日均存款日均库存降幅备付率降幅敖江分365318236392754512.79%25.16%水头分2733092525628799-13.02%0.88%肖江分2762891962521133-4.67%2.80%昆二所13311098541206317.22%32.37%敖三所207169138941567218.26%27.54%水一所273221273263264519.03%32.22%营业部4424517515585787-1.98%10.66%核算组130972844.39%2007年我行七个营业网点中，有4个网点较去年降幅超过10%，另外三个网点比去年增加，其中水头分理处的现金库存增长较多，但相比存款的增长，其总的备付率为1.07，较上年的1.08下降了0.01个百分点。网点备付率最高的是肖江分理处，其备付率1.37超出全行平均近15%，上述两个网点将是我行2008年备付率控制工作的重点。较好的网点有营业部、水头一所和昆阳二所三个网点，他们都已经将备付率降低到1%以内，其中营业部连续两年备付率都低于0.6%，这与其存款结构中有较大量的企业存款有关；水头一所应该说是取得了相当不错的成绩，因为水头镇当地民间交易的习俗，一向以来都是现金使用量最大的，压库存的工作尤其困难，但是今年水头一所的备付率已经下降到了0.68，这和该网点全体员工的努力工作是分不开的。之所以有上述的成绩，主要有如下几点：(一)从主观方面分析来看，包括：1.从管理层抓起，层层落实，将网点的备付控制情况的主要管理责任归到网点负责人和营业经理，网点的备付业绩差了，首先找网点主任和营业经理了解原因，他们再针对自己的网点作进一步的原因分析，这使得全行各级员工时刻都紧绷着“现金库存不得超限额”的这根弦。2.对一线员工加强现金备付控制意识的培养；有个别网点的人员不懂怎么计算备付率，计财部门则将如何查询数据、如何计算备付率等概念作了解释，这样就使大家能够真正地了解备付率，并有的放矢地去关注和降低本网点的现金备付率。3.从考核入手，计财部门定期公布各网点的备付考核情况，奖优罚劣，一方面调动了先进网点的积极性，同时使做得较差的网点意识到自身的不足，迎头赶上。并且考核深入人心，每位前台柜员会时刻关注自己尾箱的库存会不会超限额，在分配现金的时候不会无端地多领现金，并且如果什么时候尾箱库存超了就想办法赶紧整理起来打捆上介，这样就能从源头上实现有效地控制。4.计财部门和会计部门充分协作，联手为一线提供尽可能的服务。比如，我们注意到网点现金上介时经常会碰到各种问题，其中对机具的依赖程度还是很大的，于是着手对各网点的出纳机具进行更新，对不能正常运行的机具及时联系人员进行维修，保证每个网点不会因为打捆机不正常或者是没有捆钞带而延误现金的上介；再比如，在网点现金上介时，会碰到因为和上级行金库沟通上的问题而不能实现当天上介的情形，此时计财部门会协同会计部积极地与上级行的计财、会计部门与金库人员进行协调、争取，尽可能地实现当日上介。（二）从客观方面的原因进行分析，主要包括：1.今年的库存下降很重要的一个原因是今年温州市分行对县级支行金库作了调整，从10月份起撤掉平阳支行金库，于是我行的核算组库存现金问题就得以彻底解决，短短三个月的时间使我行的金库全年日均库存由900多万下降到全年700多万元，下降了200多万元。可以展望，2008年我行的现金备付将有更大幅度的降低。2.管理技术水平进一步提高。DCC系统在前台的柜员中间设现金龙头柜，并限定柜员各自的尾箱限额，如三天超限额就自动锁定而不能日终轧帐，这项规定就像“紧箍咒”，每位柜员都不敢因为对库存的放松警惕而下不了班。3.全社会非现金结算方式的推广，全民非现金结算意识的提高，这点功不可没。现在，电子银行、手机银行、本票、支票、信用卡等结算渠道越来越便利，通过上述渠道实现的结算量飞速增长，这使得大量的交易都避免了使用现金，大大地减少了客户对现金的需求。虽然2007年我行的备付率工作有了一点成绩，但其实还远远不够，在管理越来越精细化的趋势要求下，我们还有很多需要改进的地方。可以看到，我们对于现金的控制很大程度上还是停留在表面的文章上，更深层次地分析工作还欠缺。例如，对于现金需求的科学预测方面，什么时候客户需要大量的现金，需要多少？什么时候客户的现金需求量很少，我们将尽可能地降低自己的备付？如何在春节和其他的农历传统节日时段最大限度地降低现金需求？因为从历年现金库存的高低分布规律来看，这些节日都是我行现金库存数最大的时间段，比如，今年的2月和3月份正好是农历春节前后，我行的日均库存分别是6600万和4000多万，差不多是正常水平的2到3倍，两个月就使我行的备付率上升了1.5个百分点，因此我们如果抓好这段时间的库存控制工作，全年的备付率水平还是有较大下降空间的。再比如，现在的自助设备增加了，每个网点几乎都配了两台ATM，并且由于持卡人在ATM的取现限额提高到2万元，各网点一定都在下班前将ATM的现金装得满满的，那样的话每个网点的ATM每日库存余额就很有可能会达到30来万，是不是可以进一步准确地估算出每台机的下午下班时最佳留存量，