企业年金 PPT课件

1 企业年金 BY李莹 2 概要 1 企业年金简介 2 美国401 K 计划 3 我国的企业年金 4 员工持股退休金计划 5 企业年金计划设计 6 案例分析 3 企业年金简介 企业年金 是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上 自愿建立的补充养老保险制度 从广义上讲 既包括信托型企业年金 也包括在商业保险机构投保的具有养老保障功能的契约型商业保险 4 美国401 K 计划 根据1978年美国国内税法401 K 条款规定确立的一种雇主发起的养老计划 经美国联邦政府批准 允许公司雇主单独 或与雇员协商在税前根据雇员薪金的一定比例向某一金融企业缴款 由该金融企业经营和管理雇员未来的养老金 20世纪80年代 401 K 计划率先在大中型企业推广 进入90年代后 401 K 计划则又在小企业得以快速发展 目前 美国绝大多数企业都设有401K计划 作为雇员的一种补充养老形式 税收优惠 5 美国401 K 计划 一些特点可以在各种投资方式之间进行选择 每12个月可以转户一次随着工作年数增加 加大权益比例 期限最长7年困难提款要纳税 未满59 5岁可能支付罚金任何年龄均可从该计划贷款 必须在5年内分季度偿还年满59 5岁或退休后可领取养老金特殊情况 残疾 死亡属于确定缴款型DC计划 6 我国的企业年金 7 我国的企业年金 太平养老 平安养老 长江养老 国寿养老 泰康养老2011 5 1实行 企业年金基金管理办法 中国的401 K 计划 经过2005年和2007年企业年金管理资格 两次扩容 当前参与企业年金管理的金融机构多达39家 其中多数机构依然没有迈过盈亏平衡点 2010年 全国年金市场的总规模约2800亿元 远低于此前2010年达到1万亿元的发展预期 8 我国的企业年金 作为企业年金制度核心地位的 企业 缺乏意愿和动力推行这一制度 9 员工持股退休金计划 福利化法人持股延期给付 10 员工持股退休金计划 股票替代现金 11 员工持股退休金计划 优势 风险 12 企业年金计划设计 企业年金试行办法 建立企业年金 应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定 并制定企业年金方案 国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过 13 企业年金计划设计 流程按法定程序产生集体协商代表 了解与集体协商内容及企业年金有关的法律 法规 规章 制度 了解企业基本情况 经济情况 发展战略 薪酬福利 职工养老需求及其参与年金意愿 企业年金方案的设计原则 目标和内容 企业年金治理结构 召开集体协商会议 拟定企业年金方案草案 方案草案提交职工代表大会通过 报劳动保障行政部门进行合法审查 14 企业年金计划设计 资金筹集方式和缴费方法 税收因素 地区差异 经济效益差距缴费确定型DC 待遇确定型DB 我国DC型 分配步骤 给参保人员分层 确定不同层次人群的分配系数 确定分配公式 计算分配额度 工龄系数法 工资比例法 因素综合法给付方式正常给付 非正常给付一次性给付 分期给付 混合给付 转购年金保险 15 案例分析 企业基本情况 企业是国资委下辖的工程施工单位 经营效益在国内同行业中名列前茅 企业下辖4个子公司 其中一个在外地 现有员工近3000人 近年来 企业也面临着骨干人员频繁跳槽的状况 单纯的一次性现金奖励已达不到留住人才的目的 因此希望利用长效激励手段稳定队伍 年金治理结构 2 2 受托人 太平养老保险股份有限公司投资管理人 太平养老保险股份有限公司账户管理人 中国工商银行股份有限公司托管人 中国工商银行股份有限公司成立企业年金管理委员会 代表企业和职工全权行使企业年金相关事务的决策权 16 案例分析 方案设计参加人员 参加人员为所有在册员工 缴费分配 缴费分配基数为员工基本养老保险缴费基数 系数主要和岗位系数以及工龄系数相关 企业缴费中划出1 2 作为奖励基金 分配给有重大贡献者 岗位系数和工龄系数 划出9 13 作为内退及退休人员分配 对于特殊的专业人才 如果离开企业 则不享受企业缴费部分 权益归属 设置阶梯状归属比例 在公司服务期限不足5年者 企业缴费部分不予支付 5年至10年 支付50 11年到15年 支付70 满16年时100 支付 方案报备 由于 企业属于央企的下属子公司 企业年金计划的报备需要经过集团公司报国资委审核 审核通过后 再向当地