农村商业银行股份有限公司市场风险管理办法

XX农商银行市场风险管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为加强XX农商银行（以下简称本行）的市场风险管理，根据中国银行业监督管理委员会发布的商业银行市场风险管理指引以及其他有关法律法规和会计准则，特制定本办法。第二条 本办法所称市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。 市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。其中利率风险按照来源的不同，又可以分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。第三条 市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过程。市场风险管理的目标是通过将市场风险控制在本行可以承受的合理范围内，实现经风险调整后收益的最大化。本行所承担的市场风险水平应与本行市场风险管理能力和资本实力相匹配。为了确保有效实施市场风险管理，本行市场风险的识别、计量、监测和控制必须与全行的战略规划、业务决策和财务预算等经营管理活动进行有机结合。第二章 市场风险的管理体系和组织架构第四条 本行的市场风险管理体系包括如下基本要素：（一）董事会和高级管理层的有效监控；（二）市场风险管理政策和程序；（三）市场风险识别、计量、监测和控制程序；（四）市场风险的报告和信息披露；（五）内部控制和独立的外部审计；（六）适当的市场风险资本分配机制。（七）对重大市场风险情况的应急处理方案第五条 本行实施市场风险管理时，适当考虑市场风险与信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等其他类别风险的相关性，并协调市场风险管理与其他类别风险管理的政策和程序。第六条 本行的市场风险管理组织结构由董事会、高级管理层、职能部门和业务经营部门四个层面组成。董事会层面包括董事会及其下设的风险管理委员会；高级管理层面包括行长及其下设的贷款审批委员会；职能部门为合规、财务会计、内审等部门；业务经营部门包括投融资业务、外汇业务、信贷业务等部门和下属分支机构及其风险管理职能岗位。第七条 董事会承担对市场风险管理的最终责任，确保本行有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。董事会或其风险管理委员会负责制订年度市场风险管理战略或策略，审批市场风险管理重大政策和程序，确定本行可承受的市场风险敞口水平，设定市场风险限额，督促、审查高级管理层采取必要的措施识别、计量、监测和控制市场风险。第八条 高级管理层负责制定、定期审查和监督执行年度市场风险管理的政策、程序以及具体的操作规程，及时了解市场风险水平及其管理状况，并确保本行具备足够的人力、物力以及恰当的组织结构、管理信息系统和技术水平。贷款审批委员会审议确定本行资产组合计划和业务收益目标。第九条 监事会监督董事会和高级管理层在市场风险管理方面的履职情况。第十条 风险合规部是市场风险管理的职能部门，独立于风险承担的前台业务部门。负责全行总体市场风险管理工作，承担风险管理委员会市场风险监控的日常职能。风险管理部门履行下列市场风险管理职责：（一）拟定市场风险管理政策和程序，提交高级管理层和董事会审查批准；（二）提出识别、计量和监测市场风险的工具和方法，负责日常市场风险的监控；（三）监测相关业务经营部门和分支机构对市场风险限额的遵守情况，报告超限额情况；（四）设计、实施事后检验和压力测试；（五）识别、评估新产品、新业务中所包含的市场风险，审核相应的操作和风险管理程序；（六）及时向高级管理层和风险管理委员会提供独立的市场风险报告；（七）其他有关职责。第十一条 财务会计部门根据银监会关于市场风险管理的有关要求和董事会确定的市场风险战略要求，结合本行业务性质、规模、复杂程度和风险特征，及总体业务发展战略、管理能力、资本实力、财务回报要求和能够承担的总体风险水平，提出市场风险敞口水平、年度投资规模及组合管理计划等的建议，报贷款审批委员会、风险管理委员会审议批准后实施。第十二条 内部审计部门负责对市场风险的内部审计和检查，并按规定向有关人员和机构提交相关的审计和检查报告。第十三条 资金计划部、市场营销部和下属分支机构为市场风险承担的主要业务部门，应严格遵守交易活动的职业操守、操作和控制步骤，与本行市场风险政策和指导原则保持一致。业务经营部门应当为市场风险所带来的损失承担责任。第三章 市场风险的识别、计量、监测和控制第十四条 承担市场风险的业务经营部门对每项业务和产品中的市场风险因素进行分解和分析，及时、准确地识别所有交易和非交易业务中市场风险的类别和性质，有效计量和监测本部门市场风险，确保其市场风险在本行容忍的范围内，以实现经风险调整后的收益最大化。在开办新产品、新业务之前，承担市场风险的业务经营部门（或新产品和开办新业务的发起部门）应当提出识别和评估该新产品、新业务内含的市场风险和操作风险，经财务会计、合规等部门以及高级管理层的审核和认可，并报风险管理委员会批准。第十五条 本行按照银监会关于划分银行账户和交易账户的有关要求，将交易类金融资产、可供出售类金融资产归入交易账户，将持有至到期投资、贷款和应收款项归入银行账户。（一）交易性金融资产，是指本行持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其持有目的是为了近期内以公允价值出售或回购，或者是本行采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合中的一部分。交易性金融资产应以公允价值计量，其变动计入当期损益。（二）可供出售类金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。可供出售类金融资产应以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，应当直接计入资本公积，直至该金融资产终止确认时再转出，计入当期损益。（三）持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。（四）贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。第十六条 购入金融资产时由资金计划部提出初始分类意见，并由有权审批人根据本办法及相关规定确认初始分类，分类确定并记账后，不得随意变更账户类别，确因持有目的发生变化，需要重新划分类别的，在不违背会计准则、会计政策和相关监管规定的前提下方可进行。第十七条 本行对不同账户中的市场风险采取不同的计量和监测方法。（一）对交易性金融资产和可供出售类金融资产中的市场风险采取的计量方法：1监控每日账户头寸变动和市场价值变动，对交易性金融资产和可供出售类金融资产的头寸按市值每日重估一次，并与上一交易日市值进行比较。2定期进行利率敏感性分析，假设其他条件不变，使用每周最后一个交易日的市场价格和收益率进行利率敏感性分析；对本行外币资产，按季进行外汇敞口分析。3定期使用情景分析方法进行压力测试，分析重要经济事件对交易性金融资产和可供出售类金融资产的损益变动影响，作为评价其市场风险的辅助手段，为使不同季度的数据具有可比性，各季度分析数据使用季末最后一个交易日的市场价格、收益率、汇率。（二）对持有至到期投资中的市场风险采取的计量方法：1采用敞口分析方法，对每季度资产账面数据进行分析，分币种观察不同期限金融资产的敞口头寸。2定期采用利率、汇率缺口分析，计算利率大幅波动对本行资产组合的影响程度。为使不同季度的数据具有可比性，分析时均使用季末最后一个交易日的账面余额、假设当前利率水平增加或减少200个基点。3对持有至到期金融资产同时采用久期分析方法，计量利率风险对资产价值的影响，通过控制持有至到期投资组合的久期防范利率风险。第十八条 本行采用中央国债登记结算有限责任公司编制公布的银行间国债收益率曲线和评估价格，对交易性和可供出售类金融资产进行市值评估。第十九条 本行回购、拆借、同业存放、票据转贴现、备付金类等其他资产业务的市场风险，根据本办法及相应的会计准则、会计政策、监管规定和业务管理办法进行计量和监测。 第二十条 承担市场风险的各业务经营部门要与相关部门对帐，确保不同部门和产品业务数据的一致性和完整性。第二十一条 风险管理部门要根据我行实际情况负责牵头建立市场风险管理信息系统，建立市场风险管理信息系统时应采取措施确保假设前提、参数、数据来源和计量程序的合理性和准确性，并对市场风险计量系统的假设前提和参数定期进行评估。修改假设前提和参数需由业务经营部门提出并经风险管理部门审核后，报风险管理委员会批准后实行。第二十二条 风险管理部门定期对市场风险计量方法或模型实施事后检验，将市场风险计量方法或模型的估算结果与实际结果进行比较，并以此为依据对市场风险计量方法或模型提出调整和改进建议。第二十三条 本行对市场风险实施限额管理，根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、定期审查和更新限额，包括交易限额、风险限额和止损限额等。年度总的市场风险限额以及限额的种类、结构由风险管理部门提出，报风险管理委员会审议，由董事会批准后实施。设计限额体系时考虑以下因素：（一）业务性质、规模和复杂程度；（二）商业银行能够承担的市场风险水平；（三）业务经营部门的既往业绩；（四）工作人员的专业水平和经验；（五）定价、估值和市场风险计量系统；（六）压力测试结果；（七）内部控制水平；（八）资本实力；（九）外部市场的发展变化情况。风险管理部门负责对超限额情况进行监控，发生超限额情况应及时向分管行长以及限额批准人、授权人报告，由风险管理委员会决定是否批准以及此超限额情况可以保持多长时间，以及决定是否对限额管理体系提出调整，对未经批准的超限额情况予以处理。本行应当确保不同市场风险限额之间的一致性，并协调市场风险限额管理与流动性风险限额等其他风险类别的限额管理。第二十四条 风险管理部门根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、审查和更新对各级交易和审批人员的授权方案，并报行长批准。第二十五条 风险管理部门应设计合适的压力测试程序，定期对突发的小概率事件可能造成的潜在损失进行模拟和估计，以评估本行在极端不利情况下的亏损承受能力。压力测试应选择对市场风险有重大影响的假设情景，如市场价格发生剧烈变动的情形、模型假设和参数不再适用的情形、市场流动性严重不足的情形，以及外部环境发生重大变化、可能导致重大损失或风险难以控制的情景。第二十六条 承担市场风险的各业务经营部门应根据压力测试的结果，对市场风险有重大影响的情形制定应急处理方案提交风险管理部门，风险管理部门初审后报风险管理委员会审议，风险管理委员会根据压力测试结果和各业务经营部门应急方案的可行性，决定是否及如何对市场风险管理政策和程序进行改进。第四章 市场风险的报告和信息披露第二十七条 风险管理部门牵头各职能部门定期向董事会、高级管理层提交市场风险情况的报告。市场风险报告包括个别报告、书面报告和会议报告，以报表和文字报告的形式，定期报告的范围、程序和频率遵循本行有关规定。报告应包括下列部分或全部内容：（一）按业务、部门、地区和风险类别分别统计的市场风险头寸；（二）按业务、部门、地区和风险类别分别计量的市场风险水平；（三）对市场风险头寸和市场风险水平的结构分析；（四）盈亏情况；（五）市场风险识别、计量、监测和控制方法及程序的变更情况；（六）市场风险管理政策和程序的遵守情况；（七）市场风险限额的遵守情况，包括对超限额情况的处理； （八）事后检验和压力测试情况；（九）内部和外部审计情况（年度报告）；（十）市场风险资本分配情况（年度报告）；（十一）对改进市场风险管理政策、程序以及市场风险应急方案的建议；（十二）市场风险管理的其他情况。第二十八条 本行应制订市场风险管理政策和程序及建立市场风险重大事项报告制度，报监管部门备案，同时按要求报送与市场风险有关的财务会计、统计报表和其他报告。委托社会中介机构对其市场风险的性质、水平及市场风险管理体系进行审计的，还应当提交外部审计报告。如出现如下情形，也应向监管部门报告。（一）出现超过本行内部设定的市场风险限额的严重亏损；（二）国内、国际金融市场发生的引起市场较大波动的重大事件将对本行市场风险水平及其管理状况产生的影响；（三）交易业务中的违法行为；（四）其他重大意外情况。第五章 内部控制和外部审计第二十九条 建立完善市场风险管理内部控制体系，并将其作为本行整体内部控制体系的有机组成部分，市场风险管理的内部控制必须有利于促进有效的业务运作，促使各级人员严格遵守相关法律、行政法规、部门规章和内部的制度、程序，确保市场风险管理体系的有效运行。第三十条 本行市场风险管理职能与业务经营职能保持相对独立。业务经营部门分设前台、中台、后台并严格分离。第三十一条 为避免薪酬制度和激励机制与市场风险管理目标产生利益冲突，绩效考核不过于注重短期投资收益表现，考虑长期投资风险。第三十二条 内审部应当定期（至少每年一次）对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。本行根据需要也可委托社会中介机构对本行市场风险的性质、水平及市场风险管理体系进行审计。第六章 市场风险资本和拨备第三十三条 本行必须按照银监会关于商业银行资本充足率管理的要求，为所承担的市场风险提取充足的资本。第三十四条 本行根据会计准则及金融企业呆帐准备提取管理办法的相关规定，对承担风险的资产计提减值准备。第七章 市场风险的应急措施第三十五条 本行应当对市场风险有重大影响的情形制定应急处理方案，包括采取对冲、减少