广告业做账实用会计分录.doc

广告业做账实用会计分录广告业会计科目可以按照服务业设计，主要是损益类科目营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用、营业外收入、营业外支出、投资收益、所得税等其他和企业大同小异！广告业会计实务及相.广告业会计科目可以按照服务业设计，主要是损益类科目营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用、营业外收入、营业外支出、投资收益、所得税等其他和企业大同小异！广告业会计实务及相关税收一、会计账务的处理1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入其他收入2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等3、费用的核算发生有关的费用时借：销售费用贷：现金、银行存款等4、相关税费的核算计提营业税时借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税缴纳营业税时学会计论坛借：应交税费应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税缴纳城建税时借：应交税费应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税费应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：营业税金及附加贷：应交税费应交教育费附加缴纳教育费附加时借：应交税费应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：销售费用综合管理费贷：应交税费应交堤围费应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：应交税费应交堤围费应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：应付职工薪酬贷：应交税费应交个人所得税或者借：其他应收款贷：应交税费应交个人所得税借：应付职工薪酬贷：其它应收款缴纳个人所得税时借：应交税费应交个人所得税贷：现金或银行存款二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1、有关概念收入总额=广告收入总额+其他收入广告收入总额=广告收入+代理广告收入广告收入净额=广告收入总额代理广告成本收入净额=广告收入净额+其他收入2、营业税计算营业税=收入净额*5%营业税=(广告收入+其他收入+代理广告收入代理广告成本)*5%3、企业所得税计算企业所得税=收入总额*核定的税率（以核定方式征收）或企业所得税=利润总额*25%（以查账方式征收）5、城建税及教育费附加计算城建税=营业税额*1%教育费附加=营业税额*3%6、堤围费计算堤围费=收入净额*17、文化建设费计算文化建设费=广告收入净额*3%8、个人所得税计算个人工资、薪金所得按个人所得税法计算三、注意的问题 除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理