年年度财务分析报告范文.doc

年年度财务分析报告范文 导语：到了你年末就是公司开始忙的时候，年度财务报告是必不可少的，今天为大家整理了标准的财务分析报告的范文，希望读大家有所帮助。欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮! 年度财务分析报告【范文一】： 20XX年度，在公司“与时俱进，管理创新”的工作方针的正确指引下，经过全体员工的共同努力，我们取得了一定的成绩。现将本年度财务状况报告如下： 一、主要经济指标完成情况 【简要分析】 1、销售收入万元，比去年同期增长100%。 2、实现利润(或亏损)万元，比去年同期增长万元。 二、财务指标情况 比率分析明细表 【简要分析】 1、资产负债率升降情况。20XX年负债率比20XX年升高/降低了%。2、流动比率比去年升/将%。说明企业的偿还能力。 1 3、销售利润率比去年增加%。 4、应收款周转天数比去年减少天。说明变现能力比去年快。5、存货周转率比去年减少。说明存货停留时间比去年长。 三、经营状况 1、损益表 【简要分析】 从以上两表可以看出： 1)销售收入今年万元，比去年1887.6万元增2000万元。主要原因是：?。2)产品销售 成本占销售收入的比例与去年持平?，销售利润率比去年上升?%。3)管理费用每百元收入比去年上升/降元。4)销售费用每百元占收入比去年升/降元。5)财务费用基本持平?。2、主要销售收入与利润明细情况 销售收入与利润明细表 【简要分析】 2 从上表可以看出： ?车间利润率比去年有所提高。其中：?利润上升幅度较大(上升%)，为主要盈利车间;?利润率上升%;而?仍处于?状态，但比去年有所好转?。3、各项费用明细情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%. 【简要分析】 根据上表，三项费用合计万元与去年万元相比增加/减少万元。具体情况如下：1)工资较去年增/减万元。2)折让较去年增/减万元。3)差旅费增/减万元。4)?此外，其余各项费用与去年对比都有不同程度的增加：运输费增加万元，办公费增加万元;机物料耗用增加万元;水电费增加万元;接待费增加万元，其他增加万元。增幅最大的是?费用。 4、工资情况 工资占销售收入明细表(一) 【简要分析】 从上表可以看出，全厂工资比20XX的增加(减少)万元，增加(减少)%;月平均工资增加(减少)元，增加(减少)%;? 四、税金情况 3 【简要分析】 20XX年税金合计/降低了%。 万，与去年相比?;4 今年平均税率%与去年%相比，提高 年度财务分析报告【范文二】： Q公司2000年度财务会计资料(1)(单位：万元) 项目期初期末项目期初期末 货币资金1100850流动负债37852450交易性金融资产550750长期负债35003500 应收款项11951375负债合计72855950 流动资产合计80457575. 长期投资240400. 固定资产净值1350013000实收资本1000010000 无形资产300225盈余公积17002200 其他资产400300未分利润35003350 长期资产合计1444013925所有者权益合计1520015550 补充资料：(2) Q公司2000年度财务会计资料(3) 主营业务收入1840020000 主营业务成本1180012200 主营业务税金110120 主营业务利润64907680 其他业务利润450780 销售费用18001900 管理费用11001000 营业利润36405260 投资收益1820 利润总额36585280 ? Q公司财务比率指标 一、财务效益状况： 1.净资产收益率=4200/(15200+15550)/2100%=27.32% 2.总资产报酬率=(5280+300/(22485+21500)/2100%=25.37% 3.资本保值增值率=15550/15200100%=102.30% 4.主营业务利润率=(7680-1900)/20000100%=28.90% 5.盈余现金保障倍数=2550/4200=0.61(倍) 6.成本费用利润率=5280/(12200+1900+1000+300)100%=34.29% 二、资产营运状况 1.总资产周转率(次)=20000/(22485+21500)/2=0.91 360/0.91=395.6(天) 2.流动资产周转率(次)=20000/(8045+7575)/2=2.56 360/2.56=140.6(天) 3.存货周转率(次)=12200/(5200+4600)/2=2.49 360/2.49=144.(天) 4.应收帐款周转率(次)=20000/(1195+1375)/2=15.56 360/15.56=23.14(天) 三、偿债能力状况： 1.资产负债率=5950/21500100%=27.67% 2.已获利息倍数=(5280+300)/300=18.6(倍) 3.现金流动负债比率=2550/2450100%=104.08% 4.速动比率=(7575-4600)/2450100%=121.43% 四、发展能力状况： 1.销售(营业)增长率=(20000-18400)/18400100%=8.70% 2.资本积累率=(15550-15200)/15200100%=2.30% 3.三年资本平均增长率=(15550/12400)1/3-1100%=7.84% 4.三年销售平均增长率=(20000/16700)1/3-1100%=6.20% 5.技术投入比率=744/20000100%=3.72% 运用连环替代分析法 对Q公司2000年度的净资产收益率进行分析： ?杜邦关系式：主营业务净利率总资产周转率权益乘数=净资产收益率 ?2000年度指标：21%0.911.43=27.32% ?1999年度指标：15.90%0.8181.48=19.25% 第一次替代：21%0.8181.48=25.42% 第二次替代：21%0.911.48=28.28% 第三次替代：21%0.911.43=27.33% 1、主营业务净利率上升的影响 -25.42%-19.25%=6.17% 2、总资产周转率上升的影响 -28.28%-25.42%=2.86% 3、权益乘数下降的影响 -27.33%-28.28%=-0.95% 4、全部因素的影响 6.17%+2.86%+(-0.95)%=8.08% Q公司净资产收益率为27.3%，投资人得到了较高的回报。反 映了企业经营业绩明显，综合管理能力较强，有利于实现企业价值最 大化的理财目标。 1、营业务利润率高达29%。由此可以看出，良好的市场环境、畅销的 获利产品、较低的成本费用是Q公司取得经营业绩的主要因素。 益乘数却很低，仅有1.4。说明资产负债率较低(28%)。反映了财 务杠杆系数较小，杠杆作用不大。Q公司的速动比率为121%，已 获利息倍数为18.6，现金流动负债比率已达到104%，反映出Q公司 债务风险很低，偿债能力很强，财务安全性很高。由此不难判断，Q 公司采取的是保守型筹资策略，追求尽量稳妥的低风险、低报酬的理 财模式。 看好，只有0.91次，即总资产周转一圈要396天。这个问题从Q公 司的资产结构中不难找出症结所在，非流动资产占全部资产的64.5%, 而固定资产就占全部资产的60%。固定资产比例过大,不仅不利于资产的充分利用，减缓了资产的周转速度，而且还造成经营杠杆系数提高，使经营风险加大。虽然目前企业经营状况良好，盈利能力很强，但绝不可掉以轻心。公司务必密切注视着市场动态和营销状况，一旦市场有变、销售受阻、收入降低，由于经营杠杆的作用，息税前利润会以更大的幅度下滑。 4大程度的减少，但存货周转依然缓慢，仅为2.49(为145天)。显 然存货量过大，存货储备过剩，存货成本上升。应收帐款周转率很高， 不到16次(23天)。反映了应收帐款回收速度快，坏帐损失小。但 可能是销售策略以现销为主，对赊销限制较严，赊销量很少，这是应收帐款周转率过高的主要原因。 5、了营业费用的高投入取得了成效。企业的经营规模逐年稳步增长，且 势头不减。Q公司三年资本平均增长率达到7.8%,是比较快的。应当 注意到，报告期只增长2%。可见，Q公司调整了以前多留少分的利润分配政策，采取了多分少留的利润分配政策。 6在热销，投资人正在得以丰厚的回报。那么，我们能否因此就可以对 呢?回答是否定的。 以下提出Q公司在理财中的主要问题及其对策。 (1)没有利用负债经营取得财务杠杆利益。 稳定，财务风险很低。如果企业抓住这个稍纵即逝的机会筹措借入资金、提高负债比率、大幅度扩大权益乘数，利用负债经营获得财务杠杆利益，将会使净资产收益率成倍上升，这将是投资人极为期盼的。 (2)资产结构不合理，是潜在的经营风险。 大的问题。采取积极措施解决未使用和不需用固定资产的利用和处置，以提高资产利用效率、降低经营杠杆系数、减小潜在的经营风险。 (3)存货储备过大，减缓了周转、增加了成本。 用水平、加速存货周转、节约存货成本费用。 (4)过严的信用政策，不利于扩大销售收益。 的信用政策予以调整，适当放宽信用条件，以充分吸引赊销客户，提 高赊销比例，实现扩大销售的信用政策收益。 (5)过低的资本积累，不利于企业的再发展。 响了企业资本实力的提升。企业应调整分配政策，适当扩大留利水平，提高资本实力、进一步增强举债能力，抓住当前难得的发展契机，实现经营规模化发展。 (6)技术投入不足，易出现产品断代的危机。 产品时代已成为历史。所以Q公司不能满足于产品在市场上占优的现状，必须加大技术投入以支持新技术、新产品的开发与研制，做好产 品的换代工作。显然3.7%的技术投入是太低了，应予以调整， 着眼于未来产品和未来市场，着眼于企业未来的发展。 除此之外，Q公司还应注重开展多角化经营，以扩大其他业务利润;不断提高资本经营能力，以增加投资收益;进一步加强内部控制，以降低成本费用;使企业的效益建立在多形式、多渠道、优化管理、综合稳固的基础上。 由此看来，Q公司净资产收益率不算低，但理财中的问题却不少。如果认真加以调整和改善，今后企业的财务状况和经营成果会令人非常乐观。 (案例2) W公司2002年度财务会计资料(1)(单位：万元) 货币资金6341.54708流动负债2737852378 交易性金融资产206279.5长期负债7500075000 应收款项4500855562负债合计102378127378 存货35761.565758.5. 长期投资107187216. 固定资产净值6285257372实收资本4000040000 无形资产00盈余公