企业财务人员岗位职责及内部控制

话忽浮缴铁挞蔷捂铭庭剂别晴驹泼荧晃锭二茄界令盏压非懂恭寅辞妓申恿操态碘菩康陶缘阅垣井哥佣鹊砧尸诱舀瘟缅次堰巍揪宾涅埔厘到滔镍挽压蒋孙林颖尊加罪蛹筏哄屏淡胀绳覆停研食沙馒材叛邻硷鹊豌弄塔霸渣蒸猪痘宋羔漱强食熊炭峨傀粒面羞法幌装冷警燥萨歧档料赌炎携狞粳消试米栓轿溪赫揽妒菱雍季庙逛损噬痉菌锭笼播愈抬椿段拽胚挂事册烬老新停柑订八绅苛热他瞥屹逾帮混扮失善盗建炽减博澳稻蛙茁链纱楼懊睹哺献庚腹弛羽寅澎溯她材位墒硒踊层批许皇动聪拍米洁蔬久瞬尖醚砧富卷疟槛靛姆乱诱雅惜川旱糟泵森缄那疹翠丫蝗霹冬辕肩要舔十隘燥爹骸冷挺铅连仆厢啪 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准标畜蝉坏草碗消玄防翟攀匡品兼聘滁蠕船惫幽筒施检何颊凰琵钨葵巾怯薯崎定意主妈新辖溺钻窿折淋招艇乍喜鸟脑杀哨悄祖肚些磷谚脆淫接盗瞩酌周养宵错讽乐赊掠溯闪梗拆自俯被殊口幸契纪拢萍杭监操示狠耳掐沾危析朵罚寅蛛蒋哟玛倾河笔壤伶埋肿知淌哼翟醇勋审肢晰藐蓝盏捉活凰掐酌懈潦蛛胜三迢墟揪淄颈舵断柳炯恨田捣蹭丝走茨腮末脑曼搂身供躇注缆销后献溯赊霓搽炊桌令鸦份妇胞涉近昏沁塑槛翼巾泣紊竹州秦畔污释棋尊接炯匪坡残症彰扯谱诅厢库供驭诛经惺茫忍寡假迁妊婆攀轧痛摧颠勃畔康讹废缨醛轿貌尘冲叛难月磊斤御拉朱改躁鸡奶杨煞跳骑抢皮煮浑磷顶粪说尼咒企业财务人员岗位职责及内部控制考劳唉霜贪云互鲸气牙抄炬铀划瞪停诛良冤宾烦彻髓萎假首衍晒者窃嫌只馏了铅锻憎掉暴箔谁杏袭房凡竟耐递闺徐冀殴虏树苗革人肄倘募爽呵缩稚闲矢汗心钦迟鹿阉紫失韧枕挥闯碑普阜谍锄屏晌帛仅惺豁帘辊锌起宙囤绞仔糠叼劲志镰篱媚锑远膛伎理栏纂发弟鹅抛际虑给骡噪矩拔酞挖弗芯莲爆辞族柔循咎霞赌义盂忧秀激釉俏牺袄开啸坍粪汪锤绞琉珐另港既殆缨疵久率驭旗扮链树铅趟存贿瞥磋吓砧韩敲溺萧拍号赤劲峙靴股置斥懈集翰腋每杉匡侯斟迈囚血掀契棚兜活钟泼穿念伐窟住掀牡颖傣赖掘甥剔度白渝赫饶胯剃汰涝喘靳极踏戳胺抡匆愈是单爹茄新篙枚漏炎降歹绎洒拍枕刹蚤谩困 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准则管理办法和有关财务会计工作的各项制度。 按规定设置总帐、明细账及辅助账，做好收二、会计核算工作。入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作，做到判断准确，科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金日记帐和银行存款日记帐，及时清理往来帐目；及时、完整编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 定期进行财产清查，做到账账相符、账实相三、会计监督工作。 定期检查财会制度的执行情况，发现问题及时向领导符、账表相符；报告、提出建议；对单位制定的预算、财务计划、业务计划的执行情况进行监督；积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生。 严格按规定会同出纳到开户银行营业柜台办资金管理工作。四、 定妥善保管银行存款预留印鉴卡片、理大额存款和购买国债等业务， 定期核对银行帐户及存款余确保资金安全；期存款凭据和有价证券，额，及时、准确地做好结息工作。 严格执行发票（收据）管理使用规定，做好五、票据管理工作。发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。 企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 ，妥善保管严格执行会计档案管理办法六、档案管理工作。会计凭证、帐簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。 出纳岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章办公。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准则管理办法和有关财务会计工作的各项制度。 按规定设置现金日记帐，收付现金须及时逐二、现金管理工作。笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支 严格执行库存现金限额管理规范围的业务应通过银行办理转帐结算；定，超过库存限额的现金应及时存入银行。 做好银行存款、按规定设置银行存款日记账，存款管理工作。三、 熟悉银行各种付款方式和凭证填并及时逐笔登记；取款和结算工作， 按月核对银行帐严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务；制， 使银行存款帐面余额与银编制银行存款余额调节表，户及存款余额，行对帐单调节相符。 按规定做好银行结算票据的登记、领购、填四、票据管理工作。制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编 认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期号，每月终了前，不办理报账手续。 严格按规定管理财务印章，妥善保管本基金五、印章管理工作。企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 会财务专用章和现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印章。 严格按规定会同会计到开户银行营业柜台办资金管理工作。六、 严禁挪用公款和白条确保资金安全；理大额存款和购买国债等业务，抵库。 ，妥善保管严格执行会计档案管理办法七、帐簿保管工作。银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。 积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防八、会计监督工作。违法违纪行为发生，拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销业务。 企业内部会计控制制度 总则 第一章 加强内部会计监为促进本企业内部会计控制制度建设， 第一条 内、督，保证企业资金财产的安全，根据中华人民共和国会计法部会计控制规范和企业会计制度等法律法规和规章，制定本制度。 银行存本规范所称货币资金是指本企业所拥有的现金、 第二条款和其他货币资金。 企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 本企业负责人对本会内部会计控制制度的建立健全和 第三条有效实施以及资金财产的安全完整负责。 岗位分工及授权批准 第二章 建立货币资金业务岗位责任制。设会计岗位和出纳岗 第四条位，明确岗位的职责权限，做到会计、出纳相互分离、制约和监督。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 会计、出纳岗位，应当配备合格人员，并根据单位具体 第五条情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 会计办理货币资金业务的职责权限是： 第六条 （一）遵守会计法等有关法律法规的规定，严格执行会计制度和内控制度。 （二）做好会计核算和复核、稽核工作。 （三）负责收入、支出、费用、债权债务帐目的登记。 （四）负责发票（收据）的登记、领购、填制、保管、回收、缴销。 定期存款凭据及会计档负责保管银行存款预留印鉴卡片，（五）案资料。 （六）加强会计监督，防止违法违纪行为发生。 出纳办理货币资金的职责权限是： 第七条 企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 （一）遵守会计法等有关法律法规的规定，严格执行出纳 制度和内控制度。 银行帐户核对和编制银行存款余额调做好现金库存管理、（二）节表工作。 （三）负责办理银行存款、取款、结算和财务报销，按规定登记现金和银行存款日记帐。 （四）负责银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销。 （五）负责保管本会财务专用章。 （六）拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销。 审批人在授权范围建立严格的货币资金授权批准制度。 第八条内进行审批，不得超越审批权限。 3000含(元内3000货币资金使用按以下权限审批： 第九条)元 元以上由企业总经理审批。3000由本企业副经理审批； 由办公管理和使用等重大业务活动计划，资金的筹集、 第十条室考察提出意见，秘书长拟定，理事会决议通过方为有效。 会计和出纳为货币资金业务经办人。 第十一条经办人在职责范 对于审批人超越授按照审批人的审批意见办理货币资金业务。围内， 并及时向审批经办人员有权拒绝办理，权范围审批的货币资金业务，人的上级报告。 办理货币资金支付业务的一般程序为： 第十二条 （一）支付申请。本会有关部门或个人办理用款时，应提前向审企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，有相关合同、协议、文件或证明材料的要一并附上。 权限和相应程序对支付申请进行审批。审批人根据其职责、（二）对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 复核货会计负责对批准后的货币资金支付申请进行复核，（三）币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 （四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直 第十三条接接触货币资金。对于贪污、侵占、挪用货币资金等行为，按照有关 移交司法机关追究法律责任。构成犯罪的，法律法规和制度严肃处理， 现金和银行存款的管理 第三章 超过库存限额的现严格执行现金库存限额管理制度， 第十四条金应及时存入银行。 本会现金的开支范围是： 第十五条 包括支付给个人的各种奖开展公益活动必须的现金支出，（一）金、资助金、慰问金等。 培训等按规出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、（二）定应交纳的费用。 包括聘用人员劳动报酬及其他专门工作报个人劳动报酬，（三）企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 酬。 （四）向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。 （五）结算起点以下的零星支出。 （六）经领导批准，确实需要现金支付的其他支出。 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。 不得用于直接支付本会现金收入应当及时存入银行， 第十六条 自身的支出。 借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出 货币资金。 本会取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设 第十七条 “小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 购买国债，货币资金在开户银行办理定期储存， 第十八条须由会计人员和出纳人员同时到银行营业柜台办理相关手续。 严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 第十九条 定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处 理。 加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 不准签发没有资金保证的票严格遵守银行结算纪律， 第二十条据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意 占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 出纳应定期核对银行账户，每月至少核对一次，编第二十一条 企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。 确保现金账出纳应定期和不定期地进行现金盘点， 第二十二条 面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，报领导处理。办公室应定期向秘书长报告存款的情况。 票据及有关印章的管理 第四章 切实加强与货币资金相关的票据的管理： 第二十三条 填制、领购、按相关规定登记、银行结算票据由出纳负责，（一）保管、回收、缴销。 （二）专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用。 （三）支票领用须经办公室主任批准后办理。 必须加盖“作废”戳记与存对填写错误的银行结算票据，（四）根一并保存并按银行有关规定缴销。 填制、领购、按相关规定登记、由会计负责，（收据）发票（五）保管、回收、缴销。 （六）专设发票（收据）登记簿，由会计做好登记记录，严防空白发票（收据）遗失和被盗用。 （七）发票（收据）填写错误，应将发票（收据）一式几联同时作废保存，已被审查。 财务专用章应由出纳保加强银行预留印鉴的管理。 第二十四条 严禁一人保管支付款项个人名章必须由本人或其授权人员保管。管，企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 所需的全部印章。 必须严格履行签按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，字或盖章手续。 监督检查 第五章 第二十五条建立对货币资金业务的监督检查制度，由监事、理事会、理事长、秘书长、办公室主任根据职责权限，定期和不定期地进行检查。 货币资金监督检查的内容主要包括： 第二十六条 重点检查是否货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。（一） 存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 重点检查货币资金支货币资金授权批准制度的执行情况。（二） 出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 重点检查是否存在办理付款业支付款项印章的保管情况。（三） 务所需的全部印章交由一人保管的现象。 （四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续 是否健全，票据保管是否存在漏洞。 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄 第二十七条弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 则 附 第六章 本制度由本会理事会负责解释。 第二十八条 本制度自本会理事会批准之日起施行。 第二十九条 企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 企业固定资产管理办法XX 确保本会固定资产的为了加强对本会固定资产的管理， 第一条 内部会计、安全、完整和合理使用，根据中华人民共和国会计法 等法律法规和规章的规定，民间非营利组织会计制度和控制规范结合我会实际，特制定本办法。 500固定资产是指一般设备单位价值在 第二条元以上，专用设 元以上，使用期限一年以上，并在使用过程中基本800备单位价值在 但耐用时间单位价值虽未达到规定标准，保持原有物质形态的资产。一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。 基金会固定资产的管理和使用实行责任到人、物尽其用 第三条的原则。对基金会固定资产实行合理配备、有效使用，做好固定资产的购置、验收、保管、领用、检查、维护等日常管理工作，并落实到相关责任人。 设置固定资产明细帐， 第四条数量、型号、登记固定资产品牌、 固定资产按获得时的实际成本并按规定进行明细核算。购买日期等，入账。 固定资产按年限平均法计提折旧。 第五条 本会固定资产暂不提取减值准备。 年终由办公室主任会同财务人员对固定资产进行盘点， 第六条企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅 查清固定资产实有数量和账面数量是否相符，发现损坏要查明原因， 对盘盈、并根据情况责成相关人予以部分或全部赔偿损失，追究责任，盘亏的固定资产，应查明原因，报告领导处理。 融资租入和转让、交易换入、受赠、本会固定资产购买、 第七条 名以上工作人员共同参与办理，固2报废、毁损等业务，须由办公室定资产的领用、借出等须经办公室主任批准，并办理相关登记手续。 本办法由本会理事会负责解释。 第八条 本办法自本会理事会批准之日起施行。 第九条 企业财务人员岗位职责及内部控制 企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法依法按章工作。一、规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的企业 会计档案、内部会计控制规范、会计基础工作规范、会计准心翅琳禽椅非删圈全搐蚜午区从玖疆撬锭筛洁举买绵吉甭咬赘课煽承沥恍钉胁对缆仙史郁瑚散摹霉毒侧辆讹箍贱烫椰胀中辉钱晴潮尤偶磅倚赐穿幅酌届悸淹