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会计报告制度范文 会计报告制度篇一财务会计报告管理制度财务会计报告管理制度目录第一章第二章第三章第四章第五章第六章总则总则1财务会计报告内容财务会计报告内容1财务会计报告报送时间财务会计报告报送时间2财务会计报告的报送要求财务会计报告的报送要求2财务会计报告的考核办法财务会计报告的考核办法3附则附则3第一章总则第一条为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团财务管为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团财务管理中心分析基层企业的财务数据，根据的实际情况，特制定本规定。 理中心分析基层企业的财务数据，根据的实际情况，特制定本规定。 第二条集团财务会计报告管理由集团财务管理中心负责。 集团财务管理中心对日常财集团财务会计报告管理由集团财务管理中心负责。 集团财务管理中心对日常财务会计报告管理进行监控并负责对本制度进行解释。 第三条第三条本制度适用于及所属各子集团、独立核算单位。 第二章财务会计报告内容第四条第五条财务会计报告的内容包括会计报表及附表，管理报表及财务分析两大类。 财务会计报告的内容包括会计报表及附表，管理报表及财务分析两大类。 会计报表及附表包括1.资产负债表（月报）2.利润表（月报）3.现金流量表（月报）现金流量表（月报）4.利润分配表（年报）5.所有者权益（或股东权益）增减变动表（年报）6.投资及内部往来明细表（月报）投资及内部往来明细表（月报）7.主要存货收、发、存明细表（月报）主要存货收、发、存明细表（月报）8.管理费用、销售费用明细表（月报）9.销售收入明细表（月报）销售收入明细表（月报）10.短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报）11.应收款项账龄分析表（季报）应收款项账龄分析表（季报）12.计提资产减值准备明细表（季报）计提资产减值准备明细表（季报）第六条管理报表及财务分析包括1.资金日报（日报）2.销售日报（日报）3.主要产品采销存报表（月报）4.）成本分析报表（月报）5.财务分析报告（月报）第三章财务会计报告报送时间第七条第八条第九条第十条月各单位会计报表必须于每月5日前报送集团财务管理中心。 日前报送集团财务管理中心。 各单位附表必须于每月10。 日前报送集团财务管理中心。 各单位的管理报表日报必须于次日报送集团财务管理中心。 各单位管理报表及财务分析月报必须于每月10日前报送集团财务管理中心。 日前报送集团财务管理中心。 第四章财务会计报告的报送要求第十一条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。 计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。 第十二条基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计制度的要求进行填写，往来科目基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计制度的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。 应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。 第十三条会计报表表样由集团统一制定，各子集团按下发的表样格式顺序填写，各子集团根据实际情况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。 团根据实际情况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。 第十四条财务会计报表统一用A4纸型上报。 第十五条财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。 第十六条各子集团的会计报表主要由各子集团的财务管理部经理负责，集团会计报表，各子集团的会计报表主要由各子集团的财务管理部经理负责，集团会计报表，由财务管理中心总监把关签发。 第五章财务会计报告的考核办法第十七条每月上报的财务会计报告必须完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表每月上报的财务会计报告必须完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款（）元，对子集团的财务经理处罚（）元。 第十八条每月的财务会计报告必须按时上报，每迟报一天，处罚子集团财务经理（）每月的财务会计报告必须按时上报，每迟报一天，处罚子集团财务经理（）元。 第十九条会计报告附注明显不完整，敷衍了事，处罚子集团财务经理（）元。 会计报告附注明显不完整，敷衍了事，处罚子集团财务经理（）元。 第二十条财务分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题及时反馈上来，处罚子集团财财务分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题及时反馈上来，处罚子集团财务经理（）元。 第二十一条集团财务管理中心审核上报的财务会计报告时，发现表间数据关系，集团财务管理中心审核上报的财务会计报告时，发现表间数据关系，表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填，每发现一处处罚填写人员（）元，子集团财务经理（）元。 （包括会计报表封面）。 表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填，每发现一处处罚填写人员（）元，子集团财务经理（）元。 （包括会计报表封面）。 第二十二条各基本会计报表、附表内的数据要和总账、明细账相符，如集团审计各基本会计报表、附表内的数据要和总账、明细账相符，如集团审计人员发现基层企业瞒报，虚报财务数据，影响集团财务数据分析，未造成严重后果的，子集团财务经理（）元。 给集团决策造成严重后果的，子集团财务经理降级、降职使用。 人员发现基层企业瞒报，虚报财务数据，影响集团财务数据分析，未造成严重后果的，子集团财务经理（）元。 给集团决策造成严重后果的，子集团财务经理降级、降职使用。 第二十三条励。 对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底集团进行评比，给予奖对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底集团进行评比，给予奖第六章附则第二十四条第二十五条本制度从颁布之日起执行。 本制度考核人员由子集团财务管理部报表审核人员，子集团财务经本制度考核人员由子集团财务管理部报表审核人员，子集团财务经理，集团报表审核人员，集团财务管理中心总监组成。 篇二财务会计报告制度财务会计报告制度第一章总则第一条为了规范公司财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据中华人民共和国会计法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本制度。 完整，根据中华人民共和国会计法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本制度。 第二条本制度所称财务报告，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 本制度所称财务报告，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条公司应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告公司应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。 财务总监负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。 编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。 财务总监负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。 公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责。 第二章财务报告的编制总体要求第四条公司编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎；对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更。 公司编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎；对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更。 公司编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当报董事会审批。 公司编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当报董事会审批。 第五条公司应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报公司应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。 第六条公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。 公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。 各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。 各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。 各项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。 各项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。 所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收资本、资本所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收资本、资本公积、留存收益等构成。 公司应当做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、公积、留存收益等构成。 公司应当做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。 第七条公司财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。 公司财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。 各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。 各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。 各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。 各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。 利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。 不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。 利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。 不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。 第八条公司财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流公司财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。 第九条附注是财务报告的重要组成部分，对反映公司财务状况、经营成果、现金流量附注是财务报告的重要组成部分，对反映公司财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。 的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。 公司应当按照国家统一的会计准则制度编制附注。 第十条公司应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和合并方法，公司应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和合并方法，如实反映公司的合并财务状况、合并经营成果和合并现金流量。 如实反映公司的合并财务状况、合并经营成果和合并现金流量。 第十一条公司编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。 公司编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。 第三章财务报告的编制第十二条财务部门负责制定年度财务报告编制方案，至少包括以下财务部门负责制定年度财务报告编制方案，至少包括以下3个方面内容1年度财务报告编制方法。 2年度财务报告会计调整政策、披露政策。 3年度财务报告编制时间要求。 年度财务报告编制方案提交财务总监核准，财务总监确认无误后签发至各参与编制部门。 年度财务报告编制方案提交财务总监核准，财务总监确认无误后签发至各参与编制部门。 第十三条公司在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实，具体包括公司在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实，具体包括1各项结算款项（包括银行存款、应收款项、应付款项、银行借款等）、有价证券是否存在，与债权、债务单位的相应金额是否核对一致。 银行借款等）、有价证券是否存在，与债权、债务单位的相应金额是否核对一致。 2各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资。 各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资。 3各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度的规定进行确认和计量。 各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度的规定进行确认和计量。 4各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。 5资产存在减值迹象的，是否进行减值测试，测试是否符合会计准则。 资产存在减值迹象的，是否进行减值测试，测试是否符合会计准则。 6在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。 7其他方面。 第十四条财产清查包括全面清查和局部清查。 编制季报、半年报及年报之前应进行全面清查，编制月度报告一般只需要进行局部清查。 局部清查的范围包括库存现金、各种贵重物资及具有流动性或容易短缺的材料、在产品、产成品等。 财产清查包括全面清查和局部清查。 编制季报、半年报及年报之前应进行全面清查，编制月度报告一般只需要进行局部清查。 局部清查的范围包括库存现金、各种贵重物资及具有流动性或容易短缺的材料、在产品、产成品等。 第十五条开展全面清查时，应成立由公司常务副总经理、财务总监、财务部、各资产归口管理部门及相关专业人员组成的财产清查领导小组，对清查工作进行指导。 开展全面清查时，应成立由公司常务副总经理、财务总监、财务部、各资产归口管理部门及相关专业人员组成的财产清查领导小组，对清查工作进行指导。 开展局部清查工作时，一般由财务总监负责，制定清查计划，确定相关人员的分工和职责，确保清查工作顺利进行。 开展局部清查工作时，一般由财务总监负责，制定清查计划，确定相关人员的分工和职责，确保清查工作顺利进行。 第十六条对财产清查中发现的盘盈、盘亏或毁损，需要及时进行账务处理。 财务经理将清查、核实结果及其处理方对财产清查中发现的盘盈、盘亏或毁损，需要及时进行账务处理。 财务经理将清查、核实结果及其处理方法等相关资料提交财务总监，财务总监初审后向董事会报告，经董事会批准后进行账务处理。 法等相关资料提交财务总监，财务总监初审后向董事会报告，经董事会批准后进行账务处理。 第十七条财务部应指派准人通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。 财务部应指派准人通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。 1会计报表内有关项目的对应关系。 2会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。 3会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。 第十八条财务报告编制完成，应由财务经理、财务总监进行逐级复核后，报董事会批准。 财务报告编制完成，应由财务经理、财务总监进行逐级复核后，报董事会批准。 第四章财务报告的对外提供第十九条公司应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。 公司应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。 第二十条公司财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由公司负责人、财务总监、财务经理签名并盖章。 公司财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由公司负责人、财务总监、财务经理签名并盖章。 第二十一条财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。 财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。 公司对外提供的财务报告应当及时归档，由行政办公室和财务部分别按有关规定妥善保存。 公司对外提供的财务报告应当及时归档，由行政办公室和财务部分别按有关规定妥善保存。 第五章财务报告的分析利用第二十二条公司应当重视财务报告分析工作，定期召开财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。 财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。 公司财务分析会议应吸收有关部门负责人参加。 总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。 公司财务分析会议应吸收有关部门负责人参加。 总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。 第二十三条公司应当分析公司的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力；分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程。 公司应当分析公司的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力；分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程。 第二十四条公司应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。 公司应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。 第二十五条公司应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。 公司应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。 第二十六条公司定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。 公司定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。 财务分析报告结果应当及时传递给公司内部有关管理层级，充分发挥财务报告在公司生产经营管理中的重要作用。 财务分析报告结果应当及时传递给公司内部有关管理层级，充分发挥财务报告在公司生产经营管理中的重要作用。 第六章附则第二十七条本制度由董事会批准后实施。 基本规范，结合公司的实际情况，制订本制度。 第二条本制度所称的的财务报告，是指公司对外提供的反映本制度所称的的财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。 财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 财务报表由报表和其附注组成，报表至少应包括资产负债息和资料。 财务报表由报表和其附注组成，报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，附注是对在会计报表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，附注是对在会计报表中列示项目所作的进一步说明,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 第三条公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责，公司公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责，公司全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性、完整性承担责全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性、完整性承担责任。 第四条公司总会计师负责确定年度财务报告的编制方法、会公司总会计师负责确定年度财务报告的编制方法、会计调整政策、时间要求等年度财务报告编制方案；负责组织、领导财计调整政策、时间要求等年度财务报告编制方案；负责组织、领导财务报告的编制，审核财务报告的编制结果；负责在年度审计前、后向务报告的编制，审核财务报告的编制结果；负责在年度审计前、后向董事会预算与审计委员会沟通和汇报年度财务报告审计结果；负责组董事会预算与审计委员会沟通和汇报年度财务报告审计结果；负责组织、领导财务分析和利用工作，并向董事会、股东大会作财务分析报织、领导财务分析和利用工作，并向董事会、股东大会作财务分析报告。 第五条公司财务管理部是财务报告编制的归口管理部门，其公司财务管理部是财务报告编制的归口管理部门，其主要职责 （1）收集、核对、汇总公司财务报表，编制相关的资料及各类）收集、核对、汇总公司财务报表，编制相关的资料及各类会计信息； （2）根据年度财务报告编制方案具体实施； （3）编制年度、半年度、季度等各期财务报告。 （4）汇总、收集、编制公司年度财务分析报告。 第六条各分、子公司财务部门须根据公司财务管理部的具体各分、子公司财务部门须根据公司财务管理部的具体要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会计信息的真实和完整。 其主要职责 （1）采集、汇总本单位的会计信息； （2）编制月度资产负债表、利润表、纳税申报表和简要财务说明，并及时上报公司财务管理部； （3）编制季度、半年度、年度财务报表、附注、底稿资料和其）编制季度、半年度、年度财务报表、附注、底稿资料和其他会计信息，并及时上报公司财务管理部。 （4）编制年度财务分析、说明。 第七条各分、子公司及相关部门应及时向财务部门提供编制各分、子公司及相关部门应及时向财务部门提供编制财务报告所需要的各类信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 财务报告所需要的各类信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 第二章财务报告的编制准备第八条公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日常会计核算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。 常会计核算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。 对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司总会计师应及时对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司总会计师应及时提交董事会预算与审计委员会审议。 提交董事会预算与审计委员会审议。 第九条公司总会计师应对公司的重大交易或事项所属的会公司总会计师应对公司的重大交易或事项所属的会计期间实施有效控制，公司财务管理部具体予以实施和监督，不得漏计期间实施有效控制，公司财务管理部具体予以实施和监督，不得漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项。 按规定记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项。 按规定属于对公司财务报告产生重大影响的交易或事项，公司应及时提交董属于对公司财务报告产生重大影响的交易或事项，公司应及时提交董事会预算与审计委员会审议。 第十条公司发生合并、分立情形的，应按照国家统一的会计公司发生合并、分立情形的，应按照国家统一的会计制度的规定执行。 公司总会计师将会计处理方法及其对财务报告的影制度的规定执行。 公司总会计师将会计处理方法及其对财务报告的影响，及时提交董事会预算与审计委员会审议。 第十一条公司在编制合并会计报表应按照国家统一的会计第十一条公司在编制合并会计报表应按照国家统一的会计制度的规定，明确合并财务报告的编制范围，不得随意调整合并报表制度的规定，明确合并财务报告的编制范围，不得随意调整合并报表的编制范围。 公司总会计师应将确定的合并会计报表编制范围的方法的编制范围。 公司总会计师应将确定的合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况和原因，及时提交董事会预算与审计委员会。 第十二条财务部门应在日常会计处理过程中及时进行对以及发生变更的情况和原因，及时提交董事会预算与审计委员会。 第十二条财务部门应在日常会计处理过程中及时进行对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进行核对，账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进行核对，保证账证、账账、账实相符，确保会计记录的真实和完整、计算准确、保证账证、账账、账实相符，确保会计记录的真实和完整、计算准确、依据充分、期间适当。 依据充分、期间适当。 第十三条财务部门按规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。 年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。 月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。 第十四条财务部门在编制年度财务报告前，应进行必要的资产清查、减值测试、债权债务核实，以确保公司财务报告的真实可资产清查、减值测试、债权债务核实，以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整。 公司总会计师应将清查、测试、核实的结果及其处理方法，及时公司总会计师应将清查、测试、核实的结果及其处理方法，及时向董事会预算与审计委员会报告。 资产清查、减值测试、债权债务核实主要包括以下内容 (一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否（二）原材料、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；（三）各项投资是否存在，投资收益是否按企业会计准则的（三）各项投资是否存在，投资收益是否按企业会计准则的规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）减值测试按照公司资产减值管理办法的有关规定执行；减值测试按照公司资产减值管理办法的有关规定执行；（七）需要清查、核实的其他内容。 第三章财务报告的编制第十五条财务部门应按照国家统一的企业会计准则的有关财务部门应按照国家统一的企业会计准则的有关规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或随意进行取舍。 算准确，不得漏报或随意进行取舍。 第十六条公司财务管理部分级收集、审核合并范围内各分、公司财务管理部分级收集、审核合并范围内各分、子公司的个别财务报告，汇总、编制集团公司合并财务报告，如实反子公司的个别财务报告，汇总、编制集团公司合并财务报告，如实反映集团公司的财务状况、经营成果和现金流量。 映集团公司的财务状况、经营成果和现金流量。 第十七条公司财务管理部应充分利用信息技术进行校验审审核，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。 第十八条核，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。 第十八条公司财务报告必须经公司财务管理部负责人审核公司财务报告必须经公司财务管理部负责人审核其准确性；公司总会计师审核其真实性、完整性、合法合规性；公司其准确性；公司总会计师审核其真实性、完整性、合法合规性；公司。 总经理审核其整体合法合规性。 第四章财务报告分析评价第十九条财务分析评价工作的时间和内容在年度后的十五日内，各分、子公司财务部门对资产经营状况在年度后的十五日内，各分、子公司财务部门对资产经营状况进行分析评价，报公司财务管理部汇总分析。 财务分析报告中应包括进行分析评价，报公司财务管理部汇总分析。 财务分析报告中应包括主要经济指标变化及原因分析、目前存在的主要问题及改进措施。 根据公司管理要求，公司财务管理部可不定期进行财务分析评主要经济指标变化及原因分析、目前存在的主要问题及改进措施。 根据公司管理要求，公司财务管理部可不定期进行财务分析评价。 （一）财务分析评价报告的主要内容 1、公司财务分析评价一般采用比较分析法和因素分析法，对财、公司财务分析评价一般采用比较分析法和因素分析法，对财务状况、经营成果的完成情况进行分析评价； 2、按实际需要也可采用比率分析法对公司的盈利能力、偿债能按实际需要也可采用比率分析法对公司的盈利能力、偿债能力、营运能力进行趋势分析。 主要对“短期偿债能力比率短期偿债能力比率”、“长期偿债能力比率”、“盈利能力比率”和“营运能力比率营运能力比率”进行评价分析。 第五章财务报告报送与披露第二十条各分、子公司财务部门须在月度后八日内和季度、各分、子公司财务部门须在月度后八日内和季度、半年度、年度后十二日内，按公司规定的内容、格式、编制方法、报送要求等向公司财务管理部报送经单位负责人、财务部门负责人签字送要求等向公司财务管理部报送经单位负责人、财务部门负责人签字确认的财务报表、财务报告。 、第二十一条为了全面、详细反映公司财务状况、经营成果、现金流量，公司财务管理部可根据实际情况，制定辅助报表的内容、现金流量，公司财务管理部可根据实际情况，制定辅助报表的内容、格式、编制方法、报送要求等,各分、子公司在每季度末后的十二日各分、子公司在每季度末后的十二日内报送辅助报表。 第二十二条公司应按照国家法律法规的有关规定