财务管理制度及财务制度.doc

财务制度-财务管理制度字体: 小 中 大 | 打印 发表于: 2006-12-21 19:07 作者: sunny 来源: 北放会计门户 财务管理的一些基础的制度是必不可少的.有规矩,才能成方圆.某公司的财务管理制度，拿来大家分享,不要照办啊,可以根据自己公司的实际情况酌情修改啊.本贴: 1、财务管理制度 2、 财务部长工作标准 3、出纳工作标准 4、会计档案管理制度 5、本量利分析法 6、 间接费用及管理费用计划数的制定 7、财务管理模式 8、业务往来全面负责制 9、供应公司承包责任制管理办法 10、标准成本的制定 11、项目可研报告的编制 12、经济合同管理办法 13、报表附注应包括的内容 14、管理费用定额及考核办法 15、关于差旅费用等控制的有关规定 16、销售分公司承包责任制 17、车间经济责任制 18、工业企业固定资产分类折旧年限表 19、月末帐务核算程序 20、物资采购及物价管理规定 21、物资计划提报制度 财务管理制度 财务管理制度是企业管理的重要组成部分，它在企业管理活动中，地位特殊又相对独立，财务管理的好坏是评价企业管理工作的重要尺度。本制度以两则、两制为法规依据，充分体现公司生产经营特点和管理要求，全面规范企业的各项财务活动。本办法各部门必须严格遵守，认真执行。 一、总则第一条： 为规范全公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展需要，依据财务通则、会计准则和企业会计制度特定本办法。第二条： 本办法是处理财务事项的规范和准则，适用于公司内所有单位和部门。第三条： 财务处理办法的规定：1.会计年度：公历1月1日至12月31日2.记帐本位币： 人民币3.记帐方法：采用借贷复式记法4.记帐基础：执行权责发生制原则5.坏帐核算办法： 备抵法6.存货的核算方法： 实际成本法7.存货发出的计价方法： 加权平均法8.低值易耗品摊销方法 ： 一次摊销法9.固定资产价值标准： 执行会计制度有关规定10.差旅费标准： 执行公司关于差旅费控制的有关规定11.固定资产折旧方法 ： 分类折旧率法。一类资产：公用工程，折旧年限为35年；二类资产：工具，折旧年限8年；三类资产：仪器仪表，折旧年限8年；四类资产：化工设备，折旧年限8年；五类资产：生产用房，折旧年限20年；六类资产：非生产用房，折旧年限35年。未使用或不需用的资产不提折旧。12.职工餐厅、班车、卫生室的所有支出，列应付福利费。13.公用工程折旧、维修支出列管理费用。14.环保车间的所有支出在辅助生产环保车间中归集，月末按产值分摊到生产车间。第四条： 财务管理的目标应与公司经营目标相一致，财务管理应积极围绕公司经营目标，完善财务管理活动，寻求新措施、新方法，运用价值规律参与、指导经营活动，准确及时提供决策信息，实现公司的不断发展壮大。各项财务收支，要做到事前有计划，事中有控制，事后有分析考核，有效使用各种资产，努力用好用活资金，提高效益。第五条： 加强财务管理基础工作。统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，根据传递、汇集、反馈的要求及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时。建立健全会计核算和监督的资料传递体系。产品的入库、销售各环节，严格执行公司规定的交接程序，把好质量、数量关，并做到手续齐全、核算准确。做好财产物资的清查工作，定期或不定期的进行财产清查，及时报批处理盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，做到帐实相符。二、资金筹集第六条： 资金筹集严格按企业会计制度有关规定和公司有关规定执行。第七条： 流动负债和长期负债的管理。流动负债是指可在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收帐款、应付票据、应付内部债务、应交税金、其他应付款、预提费用等，各项应付款要明细登记，及时清理偿还。长期负债是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期的债务，包括长期借款、应付长期债券、融资租入固定资产应付款等。第八条： 公司所需流动资金根据企业经营情况，本着既满足经营需求，又节约使用资金的原则，核定定额。第九条： 流动负债的利息支出，计入财务费用；长期负债的利息支出，筹建期间的计入在建工程，经营期间的计入财务费用，存款的利息，冲减财务费用。三、流动资产第十条： 流动资产是企业资产的重要组成部分，公司严格按企业会计制度的有关规定，对流动资产进行管理，各单位根据公司要求通过制定内部控制办法，加强流动资产的管理。第十一条： 流动资产是指可以在一年内或超过一年的营业周期变现或者运用的资产，包括货币资产、应收及预付款项、存货等。严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，各单位要加强现金及各种存款的管理。按公司下达的现金管理制度规定的范围支付现金，收取的现金必须在当日送存银行，现金库存不得突破核定的限额。与外单位之间的往来，原则上通过银行转帐结算。第十三条： 应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款和其他应收款等，对于应收帐款、予付货款，其他应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确及时反映其形成、回收及增加变化情况，定期对往来款项与对方寄送对帐单进行核对。个人借款要严格申请批准考核制度，同时制定归还计划。不执行归还计划者，由财务部从发放的所有现金中予以扣还并按规定处以罚款。第十四条： 待摊费用是企业已经支出、但应分期摊入本期成本和以后各期成本费用的费用。各单位按公司批准的范围，将有关已经支付、而有本期或以后各期摊入的费用列入待摊费用处理。除特殊情况外，年末无余额。第十五条： 我公司采用坏帐准备金办法，对当期发生的坏帐损失，经公司批准确认后，冲减坏帐准备金。坏帐准备的确认条件：一是债务人破产，二是债务人死亡，其继承人无偿付能力；坏帐损失的界定：有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大，如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿还债务等，以及应收款项逾期3年以上。坏帐准备提取的标准：1、一年以内，按3%提取；2、1-2年按6%提取；3、2-3年按30%提取；4、3年以上按60%提取。第十六条： 存货是在生产经营过程中，为销售或者耗用的储备物资，包括材料、低值易耗品、产成品、车间存货等。第十七条 ：存货的计价。投资者投入的、接受捐赠的，按照财务制度规定的办法处理，盘盈按同类存货实际成本计价。原材料按计划成本核算，并每月结转成本差异；库存商品按成本计价，发出按加权平均法计算；存货采用永续盘存制。第十八条： 对低值易耗品，均采用一次摊销。第十九条： 存货在年度终止前，进行全面盘点。期间进行不定期盘点，盘点结果与帐面记录核对，盘亏、盘盈、毁损与报废的存货，及时查明原因，根据实际情况分别予以处理，盘盈原材料、产成品冲减管理费用；盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或保险公司赔偿残值后，计入管理费用。由于自然灾害造成的非常损失，经保险公司给予赔偿后仍不能弥补的损失，计入营业外支出。根据董事会决议，期末存货按成本与可变现净值孰低计价。四、固定资产第二十条： 固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具等。第二十一条： 固定资产计价。购入的、实际买入或调入价值+运输费用+保险费用+包装费+安装成本+交纳的税金。盘盈的按同类固定资产的重置完全价入帐。固定资产购建过程中交纳的投资方向调节税、耕地占用税，计入该项资产的价值。第二十二条： 固定资产折旧采用分类折旧率，计算公式：年折旧率=（1-予计净残值率）/折旧年限月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值*月折旧率按规定提取的固定资产折旧，计入成本费用，不得冲减资本金。五、无形资产、递延资产及其他资产第二十三条： 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，无形资产的管理按企业会计制度的规定。第二十四条： 无形资产的计价标准和核算依据企业会计制度有关规定。六、成本和费用第二十五条： 管理费用是公司行政管理部门为管理和组织经营活动的各项经费，包括：工资、工会经费、职工福利费、董事会会费、零工费、折旧费、修理费、物料消耗、办公费、水电费、取暖费、差旅费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、审计费、诉讼费、绿化费、税金、保险费、职工教育经费、业务招待费、无形资产摊销等。第二十六条： 财务费用是公司为筹集资金发生的各项费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用。为筹建项目贷款发生的费用，按会计制度要求记入“在建工程”。第二十七条： 销售费用是指企业在销售商品和提供劳务等过程中发生的各项费用，包括：运输费、装卸费、保险费、租赁费和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等费用。第二十八条： 职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取，工会经费按照企业职工工资总额的2%提取，教育经费按照企业职工工资总额的1.5%提取八、销售收入、利润及其分配第二十九条： 销售收入是指企业销售产品或提供劳务所取得的收入。其确认按权责发生制确认，产品已经发生出或劳务已经提供，同时收取价款或取得收取价款凭证时，收入即已实现。第三十条： 企业利润总额按下列公式计算利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收入+营业收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-营业费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加第三十一条：企业利润总额按照国家规定相应调整后依法交纳所得税。第三十二条：企业交纳所得税后的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，按照下列顺序分配：1. 提取法定盈余公积金。2. 提取法定公益金。3. 应付优先股股利。4. 提取任意盈余公积。5. 应付普通股股利。6.转作资本（或股本）。7.未分配利润。九、财务报告与财务评价第三十三条： 企业定期向主管部门、税务机关等其他与企业有关的报表使用者提供财务报告。第三十四条： 按月、季编报：资产负债表、损益表、应上交及弥补款项表、主要指标表。年报时，按照要求编制。第三十五条： 企业总结和评价本企业财务状况及经营成果的财务指标：偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力招标。具体包括：资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率。指标评价及计算公式如下：1.资产负债率衡量企业利用债权人提供资金进行生产经营或能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度。资产负债率=负债总额/全部资产总额*100%2.流动比率：衡量企业流动资产在短期债务到期以前、可以变为现金用于偿还流动负债的能力。流动比率=流动资产/流动负债*100%3.速动比率：衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。速动比率=速动资产/流动资产*100%速动资产=流动资产-存货4.应收帐款周转率：反映企业应收帐款的流动程度。应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款*100%5.存货周转率：衡量企业销售能力和存货是否过量。存货周转率=销售成本/平均存货*100%6.资本金利润率：衡量投资者投入企业资本金的获利能力。资本金利润=利润总额/资本金总额*100%7.销售利税率：衡量企业销售收入的收益水平。销售利税率=利税总额/销售净额*100%8.成本费用利润率：反映企业成本费用与利润关系。成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%十、附则第三十六条 本办法有财务部负责修订和解释。第三十七条 按照要求报财政局、税务局、公司及其他部门备案。第三十八条 本制度自公布之日实行。 二00五年八月十八日企业财务制度(12月12日更新)第一条 为了加强本单位财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、小企业会计制度、企业会计制度，结合本单位生产经营特点和管理要求，制定本制度。第二条 本单位实行独立核算，自负盈亏，按照权责发生制原则，实际反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受税务机关的检查监督。第三条 所有者权益包括实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配。盈余公积用于弥补亏损或转增资本。第四条 负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、待转资产价值、预提费用等。如发生因债权人原因确实无法支付的应付款项，转作营业外收入处理。应付福利费按计税工资总额的14% ，工会经费，职工教育经费分别按2%、1.5% 提取。预提费用包括预提的租金、保险费、短期借款利息等。第五条 流动资产包括货币资金、应收帐款、坏帐准备、其他应收款、存货、待摊费用等。年度终了，按应收帐款余额 1 %计提坏帐准备金，按库存商品期末余额的0.5 %计提存货跌价准备。存货包括在途物质、材料、低值易耗品、库存商品、委托加工物质、委托代销商品等。存货按实际成本核算，存货的发出按移动平均法结转成本。低值易耗品领用后一次计入成本费用，（一般一次领用数额较大的计入待摊费用，按五五摊销法核算）。第六条 非流动资产包括固定资产、在建工程、无形资产、递延资产等。单位购建的使用年限在 1 年以上的房屋、建筑物和生产、经营主要设备、器具、工具以及单价在 2000 元以上，使用年限 2 年以上的非生产、经营主要设备、器具、工具等列为固定资产。固定资产采用直线法（平均年限法）计提折旧，固定资产净值率按照固定资产原值的 5 %确定。折旧年限按下列方法确定：（1）房屋、建筑物为 30 年；（2）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为 10 年；（3）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及生产经营有关的器具、工具、家具等为 5 年；（固定资产修理费在发生当期直接列入成本，修理费用占固定资产原值20%以上或修理后可延长二年以上使用寿命及修理后用于新的用途的，视为固定资产改良支出。固定资产改良支出相应增加固定资产价值或作为递延资产。）递延资产按直线法分 5 年摊销，无形资产按 50 年平均摊销。对企业的存货、固定资产进行定期盘点清查，发生盘盈或盘亏的净损益报经税务机关审批后列作管理费用或营业外收支。第七条 成本类（工业企业）包括生产成本、制造费用，企业发生的各项生产费用按产品类别和成本项目分别归集；制造费用按项目归集后按照销售收入标准进行分配，计入成本。第八条 损益类包括主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出等科目。主营业务收入核算企业销售产