对“信息管税”现状的分析及建议.doc

对“信息管税”现状的分析及建议信息管税是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。一、“信息管税”的现状分析近年来，经济形势的发展变化、产业分工的不断细化，对税收征管工作提出了新的挑战和更高的要求，税收征管的复杂性和工作难度日益加大，工作任务也日益艰巨和繁重。税务部门充分认识到信息化建设在税收征管工作中的重要作用，对信息化建设给予了高度重视，在信息化软硬件建设方面投入了大量的人力、财力、精力，对税收征管信息化建设中进行了一些有益探索，比如“综合征管软件”、“两税比对软件”、“纳税评估软件”等，从硬件到软件、从网络到技术、从应用到管理均取得了显著的成绩。但在涉税信息、征管数据的采集、分析、利用，及利用信息管税的深广度上还存在着一些问题。（一）“信息管税”机制尚待健全。地税系统内部人少户多、职能分散、方式粗放、资源配置不合理，各业务部门“信息管税”的职责不够明确，如何围绕“信息管税”开展不同方面的工作尚未界定，业务流程与环节上还不够条理、没有理顺，难以做到衔接紧密、环环相扣，影响了“信息管税”效能的发挥；另一方面，外部协调难度较大、急需加强。“信息管税”离不开社会各界的配合与支持，协税护税已提倡多年，综合治税也部分推行，但成效并不是十分明显。政府职能部门与税务部门的涉税信息交换，尚未制度化、经常化，或者是建立了制度，但由于抓落实的力度不够而流于形式。与政府职能部门及其他相关单位的协调，不是税务部门凭一己之力所能办好的。地方政府虽然对此提出要求、做过安排，但许多部门对此仍是重视不够，缺乏参与的主动性，个别部门甚至认为此项工作与己无关，只会增加自身的额外负担，而不予理会。还有相当一部分纳税单位的报表资料可信程度不高，数据失真或项目不全直接影响到涉税信息的质量，从而导致税务部门无法及时获取准确全面、准确、有效的涉税信息，增加了推进“信息管税”的难度。（二）涉税信息数量少、征管数据质量差，可利用率低的问题普遍存在。随着市场经济的深入发展，纳税人组织形式、经营方式、涉足业务等方面的新情况、新事物层出不穷，使税收管理事项更加纷繁复杂，征纳双方信息不对称问题日渐突出。信息采集与利用虽然是“信息管税”的关键与基础，但却一直是税收工作的“软肋”所在。税务部门信息采集与利用的深广度明显不足，平时掌握的纳税人基本信息难以满足提高税收征管质量的需要；而其他具有分析与研究价值的涉税信息的数量又十分有限。目前，涉税信息数量少、质量差、利用率低的问题普遍存在。首先是信息采集不够准确、全面、及时。税务部门所掌握的基础信息资料较为单一，对纳税人情况的了解仅仅停留在表层；其次，征管数据的质量不高。数据不实，直接影响到税款的计征，这也是长期以来税收征管水平难有大幅提升的主要原因之一。（三）税收征管软件系统有待完善。税务系统信息化建设的硬件环境已基本上可以满足“信息管税”的需要，但征管软件信息系统的开发设计及其应用还有待规范。目前，地税综合税收征管软件只重视对纳税人申报表、税务登记、税款入库和发票领用等信息的收集，而普遍忽视对纳税人的财务报表、生产经营情况、以及会计核算等信息的采集。很多纳税申报表以外的指标无法通过计算机去采集，而手工采集面对庞大的信息量却是无能为力的，很不利于借用计算机来进行涉税信息的评估、分析。此外，由于对征管软件没有进行较好的整合，在地税系统内同时使用多个单一的操作软件系统，不仅使征管数据因机外人工操作而出现误差，而且无形中增加了税收管理员的工作负担。（四）利用信息控管税源的潜力尚需发掘。“信息管税”中，信息的采集、整理是基础，通过分析利用控管税源、堵漏增收才是目的。可以说，分析、利用是其中关键而又重要的一个环节。面对涉税信息量大、数据分析粗放等管理难题，再加上信息失真和信息孤岛现象的存在，使得对涉税信息、征管数据的分析利用还不够到位，“信息管税”的潜力难以发挥。二、推进“信息管税”的意见与建议推进“信息管税”，目的是有效破解当前税收征管工作面临的主要矛盾和难题，以信息化带动税收征管的现代化。税收征管科学化、精细化目标的实现，征管工作质量与水平的提高，无不有赖于信息化技术手段的发展应用与“信息管税”的深化、强化。所以，必须加快“信息管税”建设步伐。（一）提高对“信息管税”重要性的认识。“信息管税”，是以信息为媒介，促进税收征纳良性互动；以网络为平台，实现信息共享；以科技为支撑，提高税收征管质效。更是税收征管模式的重大转变、税收征管思路的重大调整、税收管理走向科学化与精细化的必由之路，还是降低税收成本、增加税收收入的有力抓手。其作用在于强化税源监控、堵塞征管漏洞、促进执法规范、提高工作效率，利用科技手段为纳税人遵从、履行纳税义务提供便利，引导纳税人自我修正履行纳税义务过程中出现的偏差，防范和化解不遵从的风险，把信息资源优势充分释放出来，达到信息增值利用的目的，实现税收管理的科学化、精细化目标。（二）构建“信息管税”机制。“信息管税”体现了以信息化带动征管现代化的必然要求，抓住了信息这个税收管理的关键因素。为了破解征纳双方信息不对称这一征管难题，应积极争取政府出面协调组织部门协作，明确各有关方面提供涉税信息、配合协税护税的责任与义务，建立起由政府主导、相关部门协作配合的涉税信息共享机制，拓展信息来源渠道；应提请政府从网络互联、信息共享及节约社会资源的角度出发，充分利用现代信息技术手段，建立一个广泛、全面采集有关信息的大的系统平台，实行信息交换、资源共享，以便于税务部门及时掌握所有涉税信息，切实解决征纳双方信息不对称的问题。在税务系统内部也应理顺、落实“信息管税”相关职能，完善税收信息管理机制。建立以数据质量管理为基础，以信息技术为依托，以信息采集、分析、利用为主线，以专业人才队伍为保障的信息管税工作机制，实现日常监控、纳税评估、税务稽查、纳税服务等各类信息的综合增值利用，全面提升数据质量和利用水平。在现有征管组织体系基本框架下，调整优化机构、岗位的税源管理职责，依托信息化，实行按业务事项分岗管理，按事设岗、分岗管事，使税收管理员真正由“管户”变为“管事”；按照调整后的专业化职能分工，明确岗位职责，不断提高、扩展、深化信息分析利用水平；通过信息化条件下的分工协作与精细化管理，从机制上保证信息的完整性、准确性和真实性，实现信息采集、分析、利用的良性互动，提高信息资源的共享程度和利用效益。（三）把握信息采集与利用这一核心。信息的采集和利用是“信息管税”的核心。涉税信息是贯穿于税收征管查全过程的关键因素，进行税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查，都有赖于涉税信息。落实“信息管税”思路，必须明确涉税信息在税收管理中的核心作用，切实抓好信息采集与整理、强化信息分析和利用。应当建立完善信息采集和交换制度，明确信息采集标准、方式和职责分工，加大网络报税推进力度，推广税控装置和网络发票，有效提高电子信息采集比例；有针对性地按照统一规范的原则建立起涵盖税收所有业务的涉税信息采集指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范。更要注重提高信息质量，在系统内部建立相关考核制度、健全数据管理制度，完善信息发布、检索、传递及数据检测审核等信息手段，实现数据质量的源头防控、全程控制和持续改进，满足操作层、管理层和决策层的日常信息需求；规范电子数据的采集、录入，把好基础数据入口关，确保数据真实、完整、准确；深化数据分析利用，建立起上下级税务机关协同配合的有梯次的涉税信息分析机制，发挥不同层级税务机关在涉税信息分析中的作用，既有宏观分析、区域分析，又有行业分析、具体纳税人的分析。总之，要努力做到：高标准采集信息、高效率整理信息、高质量分析信息、高水平利用信息。（四）进一步发挥信息技术的支撑作用。“信息管税”就是依托信息技术促进征管业务水平的提高、实现税收征管的现代化。加强业务与技术融合是“信息管税”的关键。要发挥好信息化的支持保障作用，就有必要结合实际，开发设计新的或者推广应用较为成熟的征管软件系统，以便通过计算机去采集纳税人更多的信息，为科学化、精细化征管方式的确立提供坚实的技术支持，促进税收征管质量和效率的提高。改造升级或整合重建税收征管综合信息应用平台，集成应用所有任务推送和文书流转功能模块，将岗责、权限、流程等设置到统一的工作平台中，实现工作的自动推送、网上流转和流水作业，形成更加科学、完备、实用的新的系统程序，实现信息化支撑下的信息收集、传输、存储、加工、维护和应用，力求更好地利用与发挥软件系统采集信息、分析数据的巨大优势，满足不同层面、部门、人员的税源信息需求与监督管理职能，多快好省地实现涉税信息数据采集的电子化与税收征管事项的流程化。同时，要着力于信息化配套建设，继续大力推行网上申报、电子申报等多元化申报方式，全面组织实施财税库银联网，积极促进相关数据由手工录入向电子化采集的转变，努力实现信息的实时采集、传递与应用，以信息办税的方便、快捷彰显“信息管税”的实际成效。（五）健全税源分析、监管体系。“信息管税”的落脚点是加强税源管理，税源管理是整个税收征管工作的核心和基础，所以，要借助信息化条件、以信息系统为依托，来建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系。要充分利用涉税信息对税收征纳情况进行分析、评估，实现信息采集、分析利用和税源监控的纵向互动、横向联动，切实加强税源管理；要按照各类税源特点和风险控制的要求，对纳税人进行科学分类，实施以分规模和分行业为主导的分类管理，整体形成以专业化税源管理机构为中枢，以基层一线分类