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文档简介

一、整车销售1、预付车款借：预付账款 贷：银行存款2、收到采购发票借：库存商品 应交税费应交增值税（进项税） 贷：预付账款（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）3、销售（1）收到预收款：借：银行存款 贷：预收账款预收车款 其他应付款代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）（2） 开具机动车发票：借：预收账款预收车款 贷：主营业务收入汽车销售收入 应交税费应交增值税（销项税）（3） 代客户缴纳保险费和购置税：借：其他应付款代收款项 贷：库存现金（4） 代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：借：其他应付款代收款项 贷：银行存款4、结转销售成本 借：主营业务成本汽车销售成本 贷：库存商品二、精品装饰销售1、 开具增值税发票 借：预收账款预收车款 贷：主营业务收入精品装饰收入 应交税费应交增值税（销项税）2、结转装饰成本借：主营业务成本精品装饰成本 贷：库存商品三、配件销售 1、配件购入 借：库存商品配件 应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款2、 配件销售借：应收账款 贷：主营业务收入配件销售收入 应交税费应交增值税（销项税）3、 结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品4、 保险理赔1、 一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款某保险公司 贷：主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税（销项税）2、 保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）借：银行存款 贷：应收账款某保险公司 其他应付款退三者修理费3、退三者修理费借：其他应付款退三者修理费 贷：库存现金4、结转维修成本借：主营业务成本维修 贷：库存商品配件 应付职工薪酬5、 售后维修 1、 收到预收维修款 借：银行存款贷：预收账款预收维修款2、开具维修发票借：预收账款预收维修款 贷：主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税（销项税）3、结转维修成本借：主营业务成本维修成本 贷：库存商品 应付职工薪酬6、 保修保养费用1、 发生保修保养费用借；应收账款厂家 贷：主营业务收入配件销售收入 工时收入 应交税费应交增值税（销项税）2、 收到厂家确认电传文件借：预付账款 贷：应
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