集团财务部银行存、贷款管理制度.doc

集团财务部银行存、贷款管理制度 集团财务部银行存、贷款管理制度集团财务部银行存、贷款管理制度第一条银行账户的管理 1、开户权限银行存款、银行贷款的开户审批权为总裁（或其授权人），其他任何人未经批准，不得擅自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折账户。 2、开设账户，应由财务部提出申请，分别由部门负责人、资金结算部、财务总监和执行总裁签批意见后，最后报总裁审批。 3、资金结算部根据业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核准，报执行总裁和总裁批准。 4、财务部必须定期对各银行账户进行清理，对过时的不需用的账户，要坚决取消，报批程序同上。 5、账户的管理严格实行“收支两条线”管理制度，设专户进行管理，具体分为结算专户和费用专户（含基本户）。 （1）其中结算专户由资金结算部负责监管，不得从该类账户直接向外单位支付任何款项，原则上只进不出，出账对象仅限于公司基本账户和偿还贷款用账户，款项为融资收入和经营收入。 （2）结算专户转入的款项必须先经基本账户再转入相关费用户和纳税专户进行支出，包括利息转款支出、资产购置支出等，从而通过基本账户体现公司每期费用开支总体情况。 （3）费用专户包括基本账户、纳税专户和其他代扣款费用专户，由财务部统一管理，款项根据部门月预算和资金计划，经资金结算部签批意见，再由财务总监核准后，最后由执行总裁和总裁审批。 （4）财务部门根据业务开展的实际需求，可指定一结算账户专门用于支付购油款，便于核算和监控。 （5）集团公司各单位间的往来款项，须通过各单位指定的结算账户进行调拨。 （6）大型在建工程项目资金收支的账户，视同独立核算单位的账户实行专户专人管理。 6、银行账户内资金的调拨管理针对公司内银行账户间的每笔资金调拨与划拨业务，必须严格执行每笔审核、审批制度，为此特明确规范使用资金内部调拨通知书，作为公司财务内部控制的必要手段和款项划拨的重要依据 （1）“公司内银行账户”是指经总裁审批同意开立的所有光汇集团公司的收款户、贷款户、日常费用户及其他扣款费用专户； （2）公司内部每笔资金调拨和划拨时，仅限资金结算部人员或财务人员填写资金内部调拨通知书，资金内部调拨通知书一式二联，一联财务联，一联结算联；按设定的审批程序逐级审批，财务部出纳负责办理相关的支票领用审批和转款银行业务； （1）资金内部调拨通知书最后由总裁签批后，出纳即可按通知书内容在规定的银行账户间及转款时限内准确无误办理资金调拨和划拨业务； （2）公司内部资金调拨申请部门为财务部或结算部，各部门应作好资金调拨情况记录，以便审核公司资金状况，对于同一笔资金的调拨，严禁重复申请或审批； （3）公司资金对外支付业务，仍按原规定执行转帐支票领用审批表审批手续； （4）公司提现业务，仍按原规定执行现金支票领用审批表审批手续。 第二条银行印鉴的管理 1、银行印鉴分为存款印鉴和贷款印鉴，存款印鉴一般由财务专用章和法人代表章组成。 贷款印鉴由法人公章、财务专用章、法人代表章、财务负责人章组成。 2、银行印鉴章实行分开保管，相互制约的原则。 其中财务专用章和财务负责人章由财务负责人或其指定人保管。 法人公章、法人代表章，由法人代表或其授权人保管，若加有出纳印章时，该章由出纳员保管。 3、在使用印鉴章时，必须有完备的审批手续（包括有完备的贷款手续、付款审批手续和启用印鉴审批手续），方能使用，否则，保管印章的任何一方都有权拒绝。 第三条银行支票的管理 1、银行支票一般有银行普通支票、汇票委托书、电汇凭证和本票等。 2、银行支票由出纳员根据实际需要购买并负责保管和使用。 3、银行空白支票应视同现金进行保管，开出支票时应有完备的审批手续(详见请款及报销审批程序流程）。 填写支票应规范日期、对应科目、收款人、付款内容必须填写清楚，错时应盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。 4、开出支票应设立备查账簿进行登记，支票及登记薄上均必须有领用人签字。 第四条贷款的担保与抵押规定 1、集团公司为允许范围内的单位作贷款担保，必须由结算部提出申请，报财务总监核准后，再报执行总裁和总裁审批。 2、公司原则上不为其他单位提供担保，或互保。 公司为联营、合资单位作贷款担保，必须取得联营、合资对方的反担保或“共担风险承诺书”。 3、集团公司所属的各公司不得擅自为集团公司内部以外的任何单位和个人作经济或信用担保，联营、合资单位非经董事会同意，也不得为任何单位作担保，否则所引发的经济和法律责任概由当事人承担。 4、集团及所属公司贷款原则上不以固定资产作抵押，若确需办理抵押，必须经董事局（会）研究批准，方可抵押。 第五条采购货款、采购费用支付的管理 1、购货合同及运输合同的审批按照采购合同审批和运输合同审批的程序进行审批。 2、申请购货款货款及运费根据采购合同及运输合同中的付款条件，向资金结算部报资金计划，经规定的程序审批后，办理付款手续。 3、付款 （1）出纳员根据采购合同及请款审批单，汇同结算部一起到指定银行办理（支票、汇票或其他）付款手续，付款票据办妥后，由财务人员随同采购人员负责送交供货方（银行派人跟踪的可一同前往），付款前必须先确定货物是否存在，经核实无误后，方能交票（经公司资信评估小组认定的信誉很好的单位除外）。 （2）运费一般在货运到后,由采购部门申请,经审批后付款。 （3）采购地的有关费用，数额在2万元以上的，由财务人员在送货款时，负责支付，2万元以下的，可以由业务员支付后，回来凭票报销。 4、结算交款时必须及时向对方索取收款收据、增值税发票及发货通知单，并办理完货款结算。 第六条资金收入的管理 1、收款由财务部负责。 （1）所有款项的收取都必须由财务人员负责办理，其他人员协助。 （2）为确保资金的安全、快捷，对于同城银行转账支票，应尽量办理“实时支付”入账。 （3）对于由客户直接划款的，根据银行进账单或银行转款凭证与我司结算专户当日发生数进行核对，予以确认。 （4）对于现金，应及时送存指定银行结算专户，原则上不得坐支。 对于特殊需要，存入存折账户的现金，应报财务总监审批。 （5）对于银行汇票,需经专业银行验证无误，方可接收。 2、货款收款财务确认及签章放单 （1）货款到账的确认，原则上应根据银行或客户提供的进账单原件进行认定，特殊情况下可结合采用电话查询、网上银行查询和其他必要的资金到账确认方法进行，目的是保证货款资金到账的及时性、准确性和安全性。 （2）只有通过财务出纳、会计审核签字确认货款到账后方可在销售单据上签注“收款专用章”，交相关部门办理提货手续。 特殊情况下的签章放单行为应有足够保证并经财务总监审批后方可进行，目的是在不影响业务正常开展情况下保证货物的安全性和销售业务的畅通。 （3）财务人员在审核各种收款单据时，对审核审批后的单据主要内容有人为变更、修改之处的应予以拒收。 3、报告出纳每天必须向财务经理、财务总监、执行总裁、总裁报送银行存款、现金库存日报，主管会计每月应与出纳核对银行存款、现金收支账目及余额，并按规定向主管领导报送相关报表。 第七条进口付汇核销的管理 1、贸易进口付汇核销单由财务部统一向银行申领，统一填写。 2、贸易进口付汇到货核销表由财务部统一向外管局申领，集中保管，统一填写。 3、核销期规定即期信用证项下的核销单，原则上一个月内核销完毕，远期信用证项下的核销单原则上一个半月内核销完毕。 4、核销单的核销由财务部负责办理。 5、在办理核销单核销手续时，应提供核销单、报关单、核销表等资料