能兴物业管理公司财务部管理工作手册（doc格式62P）.doc

财务部管理工作手册南海市能兴物业管理有限公司二零零二年八月 目 录1. 财务部作业指导书2. 财务管理规定3. 财务审批管理规定4. 工资发放标准作业规程5. 现金管理标准作业规程6. 银行存款管理标准作业规程7. 备用金管理标准作业规程8. 支票、收据、发票、财务印鉴、专用章管理标准作业规程9. 费用报销管理标准作业规程10. 仓库管理标准作业规程11. 低值易耗品管理标准作业规程12. 怡翠花园服务收费管理规程 南海市能兴物业管理有限公司作业指导书文件编号：ZY-CWB-5001版 本 号：A发 放 号：财务部作业指导书生效日期： 经审核，同意发放执行。签署：会 审 拟 制审 核批 准作业指导书 修改状态: 0 财务部作业指导书 编 号:ZY-YCG-5001 页 码:第1页/共4页1 目的1.1 本指导书规定了财务部各项工作内容的管理和控制要求。2 适用范围2.1 本适用于财务各项工作的管理和控制。 会计主管3 组织架构财务部经理 出纳员4 职责4.1 财务部经理a) 负责公司财务的管理工作，组织编制财务计划，落实完成计划措施，对执行中存在的问题提出改进措施。b) 组织搞好经济核算工作，建立各级经济活动分析制度，努力挖掘增收节支潜力。c) 掌握公司的资金活动情况和经营成果，及时准确地向领导提供有关经营情况。d) 监督执行国家财经政策、法规，严格掌握和控制各项费用的开支。e) 负责公司的会计凭证和会计报表的审核，保证数据的真实、准确、可靠，做好会计凭证、帐簿、报表和重要经济档案整理、保管和归档。f) 负责公司工资、奖金、劳保、津贴等发放审核。g) 建立财产清查制度，参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，及时进行处理，达到帐、卡、物相符。h) 组织财务人员进行学习，不断提高业务水平。i) 完成总经理交办的其他工作。4.2 会计主管a) 按会计制度规定，编制各种记帐凭证，及时编制会计报表。b) 负责妥善归档保管好会计凭证、帐簿、报表等一切档案资料。c) 抓好各种应收款项的收取工作。作业指导书 修改状态: 0 财务部作业指导书编 号:ZY-YCG-5001 页 码:第2页/共4页d) 依据国家税法规定，按时按规定缴纳各项税金，做好有关资料的报送工作，按发票管理的有关规定，做好发票的保管及发出工作。e) 编制每月经营情况分析，并提供分析报告。f) 不定期核对现金余额，抽查出纳现金库存情况，负责出纳收付和营业收银的稽核与跟踪工作。g) 月终对各仓库进行抽盘。h) 完成领导交办的其他工作。4.3 出纳员（兼仓管）a) 遵守国家有关财经纪律，严格执行现金管理规定和银行结算制度。b) 负责办理现金收付各银行结算业务。c) 负责登记现金的银行存款日记帐，每月终及时做出银行存款调节表。d) 负责保管库存现金和各种有价证券、结算凭证、空白支票、收据和有关印章。e) 认真审查每一笔款项的支付和费用报销，对违反规定的一律拒付，并及时向有关领导反映。严禁白条取款入帐。f) 负责工资表的编制并按时发放。g) 负责收发仓库货品进出仓工作，保证单与帐相符、帐与物相符。h) 加强对库存物资的管理，严格执行防火、防盗、防虫蛀、霉坏等安全和卫生措施。i) 完成领导交办的其他工作。5.0 管理与控制要求5.1 财务部员工培训管理与控制要求5.1.1 财务部经理每年12月底编制下一年度员工培训计划，并上报总经理审批。5.1.2 新入职员工必须经业务培训及公司制度培训方能上岗。5.2 预算的编制与实施5.2.1 每年12月，财务部经理根据公司经营目标及当年经营情况，编制销售预算、成本预算、利润预算及专项预算，经总经理批准后上报集团公司事业部及计划财务部。作业指导书 修改状态: 0 财务部作业指导书编 号:ZY-YCG-5001 页 码:第3页/共4页5.2.2 每年第一季度，财务部经理根据集团下达的利润目标，编制公司财务年度预算实施方案及考核办法，总经理审批后执行。5.2.3 每年第一季度，财务部经理根据公司年度工作计划及公司财务年度预算方案，制订出各管理处、各职能部门年度考核指标。5.3 会计报表编制的管理与控制要求5.3.1 出纳员根据原始资料编制出纳凭证。5.3.2 会计主管根据出纳员每月交纳的收付款凭证编制收款、付款、转帐凭证，并核对资金帐户余额，核对库存材料余额。5.3.3 财务部经理审核会计凭证。5.3.4 会计主管每月8日前编制出资产负债表、损益表及其他附表。5.3.5 会计主管要保证会计报表的及时、准确、明晰和完整，会计报表在发出前必须经财务部经理审核、总经理批准并签名。5.4 财务分析的管理与控制要求5.4.1 会计主管在每月15日前根据上月财务报表及月度指标考核表，编制各管理处、各职能部门经营情况表和月度分析报告，进行数据分析。5.4.2 财务部经理在每季结束后的15天内，编写季度财务分析。5.4.3 编写财务分析的主要内容包括收入、费用、利润完成情况；资产、负债变动情况；存在问题及改进建议或措施。5.4.4 编写财务分析要情况具体、分析深入、结论公正、措施得力、季度（年度）财务分析报告发出前必须经总经理批准。5.5 工资的发放管理与控制要求5.5.1 工资由出纳员编制、财务部经理审核、总经理批准。5.5.2 工资发放的管理与控制要求详见工资发放标准作业规程。5.6 现金借款及费用报销5.6.1 现金借款由财务部经理审核、总经理批准。作业指导书 修改状态: 0 财务部作业指导书编 号:ZY-YCG-5001 页 码:第4页/共4页5.6.2 费用报销由会计主管、财务部经理审核、总经理批准。5.6.3 对既不相关也不合法的资料有权拒绝处理。5.6.4 现金借款及费用报销的管理与控制要求详见备用金管理标准作业规程、费用报销管理标准作业规程。5.7 支票由出纳管理，收据、发票由会计主管管理，财务印鉴、专用章由财务部经理保管，其管理与控制详见支票、收据、发票、财务印鉴、专用章管理标准作业规程。5.8 出纳员保证帐款相符，会计主管不定期对库存现金进行清点。财务部经理每年对各岗位帐实、帐帐、帐表进行检查是否相符，纳入年终考核。具体详见现金管理标准作业规程、银行存款管理标准作业规程。5.9 仓管员负责物品的验收、入仓、领用手续的办理和库存物品和保管，会计主管负责物品的核算及清点，财务部经理负责材料管理、核算工作的监督。具体管理及控制要求详见仓库管理标准作业规程、低值易耗品管理标准作业规程。6.0 引用文件6.1 工资发放标准作业规程6.2 现金管理标准作业规程6.3 银行存款管理标准作业规程6.4 备用金管理标准作业规程6.5 支票、收据、发票、财务印鉴、专用章管理标准作业规程6.6 费用报销管理标准作业规程6.7 仓库管理标准作业规程6.8 低值易耗品管理标准作业规程6.9 审批管理规定6.10财务管理规定 南海市能兴物业管理有限公司作业指导书文件编号：ZYCWB5002版 本 号：B发 放 号：财务管理规定生效日期： 经审核，同意发放执行。 会 审 签署：拟 制审 核批 准作业指导书 修改状态: 0 财务管理规定编 号:ZY-CWB-5002 页 码:第1页/共5页1.0目的1.1本指导书规定了公司资金、现金、票据、费用开支、会计档案的管理办法，旨在加强会计基础工作，正确执行国家财经纪律和财务制度，更好地为物业管理经济工作服务。2.0适用范围2.1本指导书适用于公司财务部对资金、现金、票据、费用开支、会计档案的管理。3.0职责3.1财务部财务人员严格执行本指导书规定，并监督公司全体员工执行本指导书有关规定。4.0工作内容和要求4.1本规定的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务制度，对公司的财务活动实施有效控制，并接受上级有关部门的监督。4.2财务部是公司财务管理部门，在总经理领导下，对公司财务活动实行统一管理。4.3财务人员管理4.3.1会计人员的聘用，依据能兴集团公司人事招聘制度由能兴集团公司人事部、财务部统一进行。各公司对待聘职位具有推荐权和复试权。财务部负责人的任命、变动由集团公司发文。4.3.2 财务负责人的年度考核分通用与专业技术考核两部分，通用部分的考核由公司总经理负责，专业部分由集团公司稽查考核部与计划财务部负责。对财务负责人的年末综合考评统一报集团公司人事行政部批准。4.3.3公司重大项目的决策须有财务部负责人参加。4.3.4财务人员必须具备专业技术资格，持证上岗。财务人员管理按南海市能兴物业管理有限公司有关财务制度执行。4.4资金管理4.4.1原则上应在国有商业银行开设银行帐户，开设或撤销银行帐户时，必须填写申请表，报集团公司计划财务部审核后由集团总会计师批准。确需在非国有商业银行开户的，在申请开设帐户的同时，须报审帐户资金最高限额。财务负责人必须监督帐户资金限额的执行情况，并对执行结果负责。4.4.2必须按银行及公司规定使用现金。结算起点以上的货款、往来款，一律不得使用现金或现金支票结算。作业指导书 修改状态: 0 财务管理规定 编 号:ZY-CWB-5002 页 码:第2页/共5页4.4.3库存现金限额，按开户银行的规定执行。开户银行没有核定限额的，最高不得超过5000元。流动资金管理45 实物管理4.5.1关于材料物资管理的规定：4.5.1.1购进的材料物资，原则上应先进仓，后领用。4.5.1.2对生产中急需的或零星的辅助材料，确需直拨使用的除按规定审批外，必须经项目负责人验收并签名，方可报销。4.5.1.3工程完工后，剩余的材料必须办理退仓手续。4.5.1.4材料、物资必须至少在每年三月和九月盘点二次。会计人员必须实地监督盘点，财务负责人必须对盘点结果的真实性负责。4.5.1.5对盘点中出现的损溢，一年累计在5000元以下的，报总经理审批后作调帐处理。一年累计在5000元以上5万元以下者，必须书面报集团公司稽查考核部核实、集团公司计划财务部出具处理意见后，由集团公司总会计师审批处理。全年累计盘盈、盘亏在5万元及以上的，需报集团公司总经理审批。4.5.1.6对材料物资出现盘盈、盘亏的，必须查明盈、亏的原因，提出改进措施。必要时，对库存材料进行复点。4.6固定资产管理4.6.1各管理处、部门必须指定一名固定资产实物保管责任人，对固定资产的实物管理负责。4.6.2固定资产必须设置卡片帐进行管理，卡片帐必须由固定资产保管责任人签名，保管责任人变更的，必须及时变更卡片帐。4.6.3在每年的六月，财务人员必须会同固定资产专责及实物保管责任人全面盘点固定资产。会计人员必须实地监督盘点，对盘点结果的真实性负责。4.6.4盘点中出现的损溢，必须按规定的程序报批。4.7会计档案管理 会计凭证、会计帐簿、会计报表及储存会计资料的磁盘是企业的重要经济资料，要定期装订、整理立卷、妥善保管。作业指导书 修改状态: 0 财务管理规定编 号:ZY-CWB-5002 页 码:第3页/共5页4.7.1会计档案管理实行分阶段负责制。按会计凭证的传递流程分出纳责任期、主管会计责任期。其中出纳责任期从出纳审核并接收业务部门的原始凭证起，到出纳将凭证传递给主办会计为止；主管会计责任期是从主办会计审核并接收出纳传递过来的凭证起，到将会计档案移交给档案室保管为止。4.7.2在出纳责任期，出纳对交存的原始凭证及自己填写的记帐凭证负保管责任，按规定于每月28日前传递给主管会计。4.7.3在主管会计责任期，主管会计对出纳交存的会计凭证、电算产生的记帐凭证、所有科目汇总表、装订成册的凭证本、会计帐簿、会计报表、已登录的档案袋、储存会计资料的磁盘等负责保管，同时应按归档要求对各类档案负责立卷、装订成册、分类分柜保管。存放场所应加锁，钥匙由主管会计掌握。档案原则上不得借出，如有特殊需要经总经理批准后，征得主管会计的同意并约定归还期，办理登记手续。借用期内借出资料的借用人负责保管。超过借用期限，主管会计未催讨追索，造成会计资料丢失的主管会计负连带责任。4.7.4会计年度终了后，当年的会计档案半年内仍保存在主管会计处，期满后编造清册移交公司的档案室。4.7.5会计档案必须妥善保管，存放有序，查找方便，并严格执行安全和保密制度。48定期公布管理规定4.8.1按业主管理委员会的要求，采用不同形式，定期公布管理费用收支情况、维修基金使用情况。4.8.2对较大费用的支出要分析情况、加以说明。4.8.3接受市、区、业主委员会、总公司的财务检查。49财务管理安全管理规定4.9.1注意防盗，财务管理部门严禁闲杂人员逗留，下班关好门窗，锁好保险箱，密码加锁，密码注意保密。4.9.2保险箱钥匙不得在办公室过夜。4.9.3去银行交款及取款，实行双人专车制。4.9.4注意防火，室内严禁抽烟，下班切断电源。4.9.5财会管理部门应装置防盗报警系统。4.10财务人员工作要求：4.10.1财务部经理4.10.1.1贯彻执行国家和上级有关财务管理方针、政策和法规，遵守国家法律、法令。作业指导书 修改状态: 0 财务管理规定编 号:ZY-CWB-5002 页 码:第4页/共5页4.10.1.2严格遵守财经纪律，建立和健全财务管理制度及核算制度，并负责督促检查执行情况。4.10.1.3负责公司资金的平衡、掌握和监督资金的合理使用，监督资金回笼，考核资金使用和投资效果。4.10.1.4参与策划重要的经营策略，并对重要经济合同及投资项目进行评议。4.10.1.5向上级领导提供季度分析报告，并提出可行性建议。4.10.1.6负责收付凭证的审核、工程结算工作。4.10.1.7负责编制公司年度预算，制定各部门考核指标并监督执行。4.10.1.8对财务人员进行业务指导。4.10.2主管会计4.10.2.1按国家会计制度规定，进行认真审核、分录、算帐，做到手续完备、内容真实，数字准确、帐目清楚，做到帐物相符、帐帐相符、帐表相符。4.10.2.2根据公司的特殊性，分门别类进行分部门分小区建帐核算，使公司领导和各部门各小区领导能及时掌握盈亏情况，4.10.2.3编制各种记帐凭证，及时编制会计报表，为领导的管理工作提供有关的数据资料。4.10.2.4负责妥善归档保管好会计凭证、帐簿、报表等一切档案资料。4.10.2.5编制资产负债表、损益表、收入明细表、成本明细表，并与其他报表相互核对，有对应关系的数字必须保持一致，年终编报财务状况变动表及财务分析。4.10.2.6依据国家税法规定，按时按规定缴纳各项税金，做好有关资料的报送工作，按发票管理的有关规定，做好发票的保管及发出工作。4.10.2.7严守机密，妥善保管会计档案资料，及时装订会计凭证，年底结算完毕，将全年会计凭证、帐簿、会计报表等资料收集齐全，整理立卷，妥善保管。4.10.2.8指导出纳，定期检查或抽查出纳的现金库存情况。4.10.2.9编制每月经营情况分析并提供分析报告。4.10.3出纳员(兼仓管员)4.10.3.1遵守国家有关财经纪律，严格执行现金管理规定和银行结算制度。4.10.3.2负责办理现金收付各银行结算业务，负责登记现金的银行存款日记帐，每月终及时做出银行存款调节表。作业指导书 修改状态: 0 财务管理规定编 号:ZY-CWB-5002 页 码:第5页/共5页4.10.3.3负责保管库存现金和各种有价证券、结算凭证、空白支票、收据和有关印章。4.10.3.4认真审查每一笔款项的支付和费用报销，对违反规定的一律拒付，并及时向有关领导反映。严禁白条取款入帐。4.10.3.5本部出纳员负责本部工资表的编制及发放，管理处出纳员负责管理处工资表的编制及发放。4.10.3.6负责收发仓库货品进出仓工作，对采购员和供应商与采购计划要求不符的货品一律拒收。4.10.3.7出仓方面要有部门经理签名的申请领料单方可发货，并分类填好出仓单、领料人签名后按出仓单发货。4.10.3.8每天做好进出仓的帐面登记，按“先进先出法”核算，保证单与帐相符、帐与物相符。4.10.3.9仓库货品要离墙离地分类堆放，定时检查货品的质量或积压品 ，如发现有货品变质、变坏、虫咬、鼠咬及时报告处理，并且主动向用料部门推销积压货品。4.10.3.10月终全面盘点一次。4.10.3.11加强对库存物资的管理，严格执行防火、防盗、防虫蛀、霉坏等安全和卫生措施。4.10.3.12出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作和档案的保管工作。50 引用文件和记录表格5 1 费用报销管理标准作业规程5. 2 请购单53 入库单 南海市能兴物业管理有限公司作业指导书文件编号：ZYCWB5003版 本 号：A发 放 号：财务审批管理规定生效日期： 经审核，同意发放执行。会 审 签署：拟 制审 核批 准作业指导书 修改状态: 0 财务审批管理规定编 号:ZY-CWB-5003 页 码:第1页/共3页财务审批管理规定1.0目的1. 1本指导书明确了资金使用的审批权限、审批手续，有效地监督、控制各项财务支出，加强公司的财务管理。2.0适用范围2.1本指导书适用于南海市能兴物业管理有限公司和资金审批。3.0审核流程3.1各项开支依据集团公司的合同管理制度需要签定合同的，必须凭已审批的合同正本开支。因特殊情况确实未能签定合同而资金审核权限又无相应规定的，资金审批权限应依照合同的审批权限执行。3.2按合同规定付款的付款通知单等付款凭据，必须经财务部经理审核，总经理审批。3.3对于已经办理了合同审核的资金开支，若实际开支与合同不符又未签定补充或变更合同的，则应按业务事项相应的合同审批权限重新进行审批。3.4财务开支有计划或预算的，应严格执行计划或预算，超计划或超预算的，应先申请追加计划或预算，待批准后方可执行。3.5对于计划外非经常性开支项目，又未签定合同的，可依照相应的计划审批程序和权限，直接进行资金审批。4.0财务开支手续4.1固定资产购置，必须先经集团公司计划财务部批准方可购买。凭购货合同正本、购货发票、固定资产卡片支付。发票应有经手人、使用部门负责人签名，固定资产卡片需填写资产名称、型号、各种技术参数、附属设备名称等（资产价值由财务人员填写），并有固定资产使用人或保管人签名。4.2直接购进材料，凭购货合同正本（2万元以下可不签合同）、购货发票（发票没有按明细项目填列的，需附购货清单）支付。发票应有采购经手人、材料使用人（或证明人）、部门负责人签名。 作业指导书 修改状态: 0 财务审批管理规定 编 号:ZY-CWB-5003 页 码:第2页/共3页4.3领用材料、设备，凭领料单领料。生产用材料、设备的领料单需有领料人、部门负责人、仓管员签名，并注明工程名称或编号。非生产用材料、设备的领料单需有领料人、部门负责人、仓管员签名。4.4其它生产经营性费用，凭合同正本、发票支付。发票应有经手人、证明人、部门负责人签名。4.5非生产性开支4.5.1银行托收的办公用水电费、电话费，凭财务部经理、总经理签名后的发票、银行付款通知入帐。4.5.2住宅电话费、移动电话费、BB机台费，按集团公司工资制度关于定额补贴的规定执行。4.5.3广告宣传费，凭合同正本、广告宣传样本、发票报销。发票应有经手人、证明人、财务部经理、总经理签名，合同应订明广告宣传的时间、地点、期限、方式、内容。4.5.4会议费，凭发票及会议签到表报销。签到表需注明会议时间、地点、内容，会议餐费或会场租赁费发票需有经手人、财务部经理、总经理签名。4.5.5工资、补贴、奖金，凭财务部工资员（出纳员兼）编制的工资表发放。工资表需有制表人、财务部经理、总经理签名（管理处工资表需有管理处主任签名）。4.5.6教育培训费用须凭税务统一发票或行政事业单位统一收据，经审批后办理报销手续。4.5.7其它费用，凭有关合同正本、发票或行政事业单位收据报销。发票或收据有经手人、证明人、财务部经理、总经理签名。4.6工程项目结算（包括对外出包工程），凭工程所在地的建安发票、工程合同、经审核批准的结算书、竣工报告等结算。发票必须有经手人的签名。4.7预付款项，凭合同正本、职工业务借支单预付。借支单需有经手人、部门负责人、财务部经理、总经理签名。办理业务借支外的预付款项，需凭合同正本、收款单位收据，由经手人、审批人签名后支付。作业指导书 修改状态: 0 财务审批管理规定 编 号:ZY-CWB-5003 页 码:第3页/共3页4.8债务的清偿4.8.1清偿各项债务，需取得收款单位收据或其它收款凭据应由财务部经理审核，经总经理审批后支付。4.8.2税金、其它应交款项的支付，凭财务部经理签发的付款通知单或报税凭证，经总经理审批后支付。4.9对确需开支，又确实未能取得规定发票或行政事业单位收据的，按上述规定执行。4.10维修基金专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的大修、更新、改造。公司提出维修基金年度使用计划，报业主委员会审批。4.11按照资金审批权限，凡需办理资金使用审批的，还需凭已签批的资金使用审批表，才可报销或入帐。5.0引用文件和记录表格5.1资金使用审批表 南海市能兴物业管理有限公司作业指导书文件编号：ZYCWB5004版 本 号：A发 放 号：工资发放标准作业规程生效日期： 经审核，同意发放执行。会 审 签署：拟 制审 核批 准作业指导书 修改状态: 0 工资发放标准作业规程 编 号:ZY-CWB-5004 页 码:第1页/共3页工资发放标准作业规程1.0 目的1.1 本规程规范工资发放程序，确保员工能及时、如数、安全地领取工资。2.0 适用范围2.1 适用于物业公司员工的工资发放工作3.0 职责3.1 行政人事部经理、质量控制主管负责每月员工考评及员工动态资料的编制。3.2 财务部出纳员负责本部员工工资计算和工资发放表的编制，分出纳负责管理处员工工资计算和工资发放表的编制。3.3 财务部经理负责工资发放表的审核。3.4 总经理负责工资发放表的审批。4.0 程序要点4.1 员工每月工资的计算4.1.1 财务部负责每月8 日发放上月1-30日的工资，遇节假日顺延（春节除外）4.1.2 公司人事部经理、管理处主任在每月2日前将本部员工考勤表及员工动态表送本部出纳，管理处分出纳。4.1.3 出纳员每月4日前根据考勤表、员工动态表和员工工资的计算系数计算员工上月工资，并编制员工工资发放表。4.1.4 员工工资的计算工式： 员工月工资（基本工资岗位工资业绩工资医药补贴差旅费补贴）*当月出勤天数/当月全勤天数4.1.5 出纳员必须在编制完毕的员工工资发放表的制表人栏签署姓名及日期并于每月5日前报财务部经理审核。4.1.6 财务部经理应在每月6日前审核员工工资发放表。如有疑问，应及时查清并予以更正；如无疑问，应在财务部审核栏内签署姓名及日期后于7日前报总经理审批。作业指导书 修改状态: 0 工资发放标准作业规程编 号:ZY-CWB-5004 页 码:第2页/共3页4.1.7 总经理原则在8日前将审批完毕的员工工资发放表交回财务部，特殊情况另行处理。4.2 年终奖金的计算4.2.1 公司行政人事部在规定日期（具体日期由总经理决定）将总经理审批完毕的上年度员工考评表交财务部会计。4.2.2财务部会计根据当年可分配奖金总额并根据奖金分配方案（由总经理根据当年经营状况决定）及员工考评表计算出每个员工的年终奖金，并据此编制员工年终奖金发放表。财务部会计应在编制完的员工年终奖金发放表的制表人栏内签署姓名及日期。4.2.3财务部经理应严格审核员工年终奖金发放表。如有疑问应立即查清，予以更正；如无疑问，应在审核栏内签署姓名及日期。4.2.4财务部经理应及时将员工年终奖金发放表报送总经理审批。4.2.5总经理在审批的同时应注明具体发放日期。4.2.6试用期员工不享有年终奖金。4.2.7 奖金发放日离职的员工不享受年终奖金。4.3 工资、奖金的发放4.3.1银行代发的工资及奖金： a） 出纳员根据审批手续完整的员工工资发放表在每月8日前将员工工资表交公司开户银行发放； b） 新人职的员工由出纳员根据人事部提供的员工个人资料及身份证复印件向开户银行申请办理工资代发存折；c） 新办的工资发放存折原则上在11日前由员工本人到出纳处签名领取； d） 存折原则上禁止他人代领。如有特殊原因确需他人代领的，代领人必须在领取时出具被代领人的书面委托书、代领人及被代领人的有效身份证原件，由纳员将双方身份证复印后留存； e） 员工可在每月1115日到出纳处领取工资清单；作业指导书 修改状态: 0 工资发放标准作业规程 编 号:ZY-CWB-5004 页 码:第3页/共3页 f） 员工的年终奖金由出纳在总经理批准的日期内送交公司开户银行代发。4.3.2现金发放的员工工资及奖金： a） 工资年终奖金原则上应由银行统一代发，因特殊情况无法办理银行代发手续的员工工资由出纳员按照（员工工资发放表）用现金发放； b） 员工应在每月规定的工资发放日（或年终奖金发放日）到财务部出纳员处签名领取自己的工资（或年终奖金）； c） 员上在领取现金发放工资的同时可以领取工资单。4.4 离职员工工资的计算与发放4.4.1 离职员工凭审批手续完整的（员工离职表）到财务部结算工资。4.4.2 出纳员根据员工离职表、依照员工工资计算公式在一个工作日内计算该员工离职工资。4.4.3 员工离职工资经财务经理审核、总经理（管理处员工由管理处主任）审批后生效。4.4.4 未办理离职手续，擅自离职的员工将扣发其未领工资。4.5 工资资料的查阅及保管4.5.1如员工对自己的工资存有疑问，原则上应在工资发放后的五日内持工资存折或工资单到出纳员处查询。特殊原因不能及时查阅的，可在一个月内到财务部申请查阅。4.5.2员工只可以查阅自己的工资，不可以任何理由代他人查阅。4.5.3每月的工资发放资料由财务部主管会计编制凭证进行相关的账务处理。4.5.4财务部经理月末进行系统的审核后，将工资发放资料加密在财务部长期保存。4.6引用文件和记录表格4.6.1员工工资发放表 4.6.2员工离职表 南海市能兴物业管理有限公司作业指导书文件编号：ZYCWB5005版 本 号：A发 放 号：现金管理标准作业规程生效日期： 经审核，同意发放执行。会 审 签署：拟 制审 核批 准作业指导书 修改状态: 0 现金管理标准作业规程编 号:ZY-CWB-5005 页 码:第1页/共3页1.0 目的1.1 本规程规范现金管理的操作程序，确保现金收、支、存的合理及安全。2.0 适用范围2.1 本规程适用于公司现金的管理。3.0 职责3.1 出纳员负责现金收取、支付及库存保管。3.2 财务部会计负责现金的核算工作。3.3 财务部经理负责现金管理、核算工作的监督。4.0 工作要点4.1 现金管理的基本原则4.1.1现金收支与记账的岗位必须分别设置。经管现金收支的人员，不能够登记会计记录；登记会计记录的人员，不能够经管现金。4.1.2现金收入业务和现金支出业务必须分开处理。所有收入全部及时人账，支出应当有有效的核准手续。所有收到的现金要求于当日送存银行；所有支出超过公司规定的限额的应当使用支票。4.1.3库存现金应与现金日记账余额核对相符，做到日清月结。严禁以“白条”抵库或挪用现金。如发现长短款，财务部经理应及时查明原因，并根据南海市能兴物业管理有限公司财务工作制度则进行相应的处理。4.2 现金收入管理4.2.1现金收入的范围： a）公司向住户收缴的管理服务费用； b）公司为住户代收代缴的水、电、煤气费； c）公司为住户提供的各项有偿服务费； d）公司按规定向各施工单位、经营单位及个人收取的各项按金； e）公司按规定向各施工单位、经营单位及个人收取的各项罚款及违约金；作业指导书 修改状态: 0 现金管理标准作业规程 编 号:ZY-CWB-5005 页 码:第2页/共3页 f）公司内所有废品及其他杂物、用品出售、出租所得的现金收入； g）其他经营收入。4.2.2出纳员在收取现金时应详细、如实的填制收款凭据，并且在原始凭据上加盖“现金收讫”章。4.2.3 出纳员应在每日下午4时30分取，将当日所收现金填制现金缴款单并送存开户银行。4.2.4财务部会计根据现金缴款单核对无误后，编制凭证，登记有关账簿；如经核对存右疑问，应会同出纳及时核查并将核查结果报财务部经理。4.3 现金支付管理4.3.1现金支付的范围： a）向职工支付工资、奖金、津贴和福利补助金等； b）向职工支付各种社会保险和社会救济费，加退职金、离退休金、抚恤金等； c）对城乡居民个人或不能转账支付的集体劳动报酬； d）向城乡居民个人采购农副产品和其他物资； e）支付出差人员随身携带的差旅费； f）支付转账起点（1000元）以下的零星物资； g）中国人民银行规定的其他支出。 4.3.2现金支付的程序：a） 财务部经理在付款前必须审核有关原始凭据，符合手续（详见费用报销标准作业规程）的由出纳员支付现金；如不符合手续，出纳员应拒绝支付现金；b） 公司原则上不办理员工私人借款，如因特殊原因必须借款时，应先向财务部经理提交申请报告，财务部经理审核签署意见后，报公司总经理批准，然后到出纳处领取现金； c） 员工因私借款原则上一个月内归还，特殊情况需报总经理批准后另行处理；如逾期不，将在其当月工资中扣除，严重的还将收取滞纳金；作业指导书 修改状态: 0 现金管理标准作业规程编 号:ZY-CWB-5005 页 码:第3页/共3页d） 出纳在款项付讫后，应在付款凭单及所附原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并及时送财务部会计进行查验、登账； e） 出纳支付现金，可以从本单位的库存现金中支付，也可以向开户银行提取，但不得从本单位的现金收入中直接支付；f） 如特殊原因必须从收入中直接支付现金的，应由财务部经理事先报经开户银行批准。4.4 库存现金的保留4.4.1财务部应严格开户银行核定的库存现金限额，开户银行没有核定限额的，最高不超过5000元。4.4.2库存现金超过限额时应及时解送银行；库存现金不足时，应及时向银行提取。4.4.3公司从开户银行提取现金，应列明用途，经财务部经理加盖财务印鉴后到银行办理现金提取手续。4.4.4 出纳员应根据当天的收支逐笔登记入电脑。4.4.5 每天下班前出纳员应检查实际库存与现金日记帐的余额是否相符，如经检查无误，将库存现金安全的存放在保险箱内；如发现长短款，应及时查明原因，并报财务部经理进行相关的处理。4.4.6 出纳员在每次离岗前必须仔细检查保险箱密码、门锁的关闭情况，并将保险钥匙随身携带、妥善保管。4.5 所有现金收取、支付、存放的相关资料，由财务部会计进行相关帐务处理后，在会计凭证里长期保存。4.6 本规程的执行情况，作为财务部相关人员的考评依据之一。4.7引用文件和记录表格4.7.1现金缴款单 南海市能兴物业管理有限公司作业指导书文件编号：ZYCWB5006版 本 号：A发 放 号：银行存款管理标准作业规程生效日期： 经审核，同意发放执行。 会 审 签署：拟 制审 核批 准作业指导书 修改状态: 0 银行存款管理标准作业规程编 号:ZY-CWB-5006 页 码:第1页/共3页1.0 目的1.1 本规程规范银行存款管理，确保存、取款的合理及安全。2.0 适用范围2.1 本规程适用于公司银行存款的管理。3.0 职责3.1 出纳员负责银行存款的存、取、结算及余额的核对工作。3.2 财务部会计负责银行存款的核算工作。3.3 财务部经理负责银行存款管理的监督。4.0 程序要点4.1 银行存款的基本原则4.1.1公司原则上只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不能在多家银行及一家银行的几个分支机构开立基本存款帐户。4.1.2 出纳员应按照开户银行规定保留库存现金，超过规定为库存限额的现金应及时送存银行。4.1.3 禁止出租、出借银行帐户。4.1.4 出纳员应正确、及时登记银行存款日记帐，做好与银行的对帐工作。4.2 银行存款的结算a) 公司如需使用支票结算往来业务时，由经办人填写费用报销凭证或银行支票借据。借据内容包括：借支人、借支用途、票据金额等；b) 财务部经理在接到银行支票借据或费用报销单后应认真审核，如有疑异应即时查明予以处理；如无疑异应在财务审核栏内签署姓名及日期； c) 银行支票借据或费用报销单经总经理批准后生效； d) 借支人赁审核手续完整的银行支票借据到出纳员处签名领取支票； e) 出纳员在填写支票时应使用蓝、黑墨水、墨汁或碳素墨水； f) 出纳员填写现金支票时应详细填明单位或个人、用途、金额等； 作业指导书 修改状态: 0 银行存款管理标准作业规程编 号:ZY-CWB-5006 页 码:第2页/共3页 g) 出纳员填写转帐支票时，除按规定填写收款单位或个人、用途、金额等，还必须在支票的左上角加画两条斜线； h) 出纳员将填写完毕的支票交财务部经理加盖留存银行印鉴； i) 加盖留存银行印鉴时，应将印盖在签发人签章处，不能盖在磁码打印带上；j) 出纳员在交付支票时，应让收票人在支票存根联上签字，同时在支票借据上的票据号码栏内填写支票号码；k) 出纳员收到外单位签发的支票时，50万元及以上的应在当日送银行办理进帐，50万元以下的支票至迟在次日到公司开户银行办理进帐；l) 公司原则上禁止签发空头支票和远期支票，如因特殊原因必须签发没有金额的空头支票时，应列明支票的限额；m) 需要补充库存现金时，应报财务部经理批准后使用不画线支票；n) 公司委托银行代发工资时，应将当月应发的工资资料制单后，连同一张填制完整的支票交开户行即可；o) 出纳员或经办人应妥善保管支票，如有遗失应及时挂失。加给公司造成经济损失的按发票、支票、印鉴专用章管理标准作业规程中的相关规定处理。 4.3 银行存款的清查 4.3.1公司财务部出纳员应于每月31日将公司银行存款日记账与银行对账单进行核对，以便检查账目是否有遗漏。 4.3.2银行日记账与对账单如果不符，应查明原因并及时调整。一般情况下，不符的原因有两个： a） 记账错误、出纳员应认真检查银行日记账有无错记现象； b） 未达账项： 公司已记增加，银行未记增加的款项； 公司已记减少，银行未记减少的款项； 银行已记增加，公司未记增加的款项； 银行已记减少，公司未记减少的款项。作业指导书 修改状态: 0 银行存款管理标准作业规程编 号:ZY-CWB-5006 页 码:第3页/共3页4.3.3出纳员在逐笔核对银行对账单后，应根据具体情况编制银行余额调节表。4.3.4如果调节后的存款余额相同，说明双方账目无错误；如果余额有误，则说明账目发生错误，出纳员应及时汇报财务部