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中央银行学 华侨大学商学院金融系 第八章中央银行的其他业务 一 国库和国库制度1 国库国库是国家金库的简称 国家金库表示国家财富的仓库 税收 公共养老保险金 政府企业收入 金融资产发行和投资的收入等 构成国家预算收入 公共养老保险费的支付 公共技资 债券利息的支付 转移支付等构成国家预算支出 第一节中央银行的代理国库业务 一 国库和国库制度1 国库国库表示为国家办理预算资金的收入和支付 政府债券的发行和兑付以及保管政府持有的黄金和外汇资产 第一节中央银行的代理国库业务 一 国库和国库制度1 国库国家预算是国家的基本财政计划 是国家筹集和分配财政资金的重要工具和调节控制管理社会经济的重要杠杆 国家全部预算收入必须由国库收纳入库 一切预算支出必须由国库拨付 因此 国库业务关系到国家预算的执行顺利与否 是国家预算执行工作的重要组成部分和基础 第一节中央银行的代理国库业务 一 国库和国库制度1 国库制度 第一节中央银行的代理国库业务 一 国库和国库制度3 中央银行代理国库的重要意义 1 国库资金是国家行使各项权利及管理职能的物质保障 国库工作效率事关国家预算执行 财政收支平衡 国民经济发展及社会稳定的大局 政府需要可以代表国家贯彻执行财政金融政策 代为管理国家财政收支并为国家提供各种金融服务的职能机构 代理经营国库 第一节中央银行的代理国库业务 一 国库和国库制度3 中央银行代理国库的重要意义 2 财政和金融是处于国民经济核心地位的宏观调控部门 财政政策和货币政策的协调配合对促进经济增长和社会发展具有重要意义 3 增加中央银行的资金来源 第一节中央银行的代理国库业务 一 国库和国库制度3 中央银行代理国库的重要意义 4 中央银行代理国库可有效发挥其专业组织体系的长处和信息传输网络的优点 降低成本 节约人力物力 5 中央银行代理国库也有利于中央银行对国库日常收付和预算资金转移的监督 保证国库资金的安全 第一节中央银行的代理国库业务 二 国库的职能和职责1 国库的职能为政府保管资金 负责办理国家预算资金的收纳和库款的支拨 国家的全部预算收人须由国库收纳入库 一切预算支出须由国库拨付 代理政府债券的发行和兑付以及相关工作 代理政府进行黄金和外汇买卖 第一节中央银行的代理国库业务 二 国库的职能和职责2 国库的职责 1 准确及时地收纳国家各项预算收入 2 按照国家财政制度规定和银行开户管理办法 为各级财政机关开设账户 审查并办理同级财政库款的支拨 3 对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算 正确反映财政收支执行情况 第一节中央银行的代理国库业务 二 国库的职能和职责2 国库的职责 4 协助财政收支征收机构组织预算收入及时缴库 对拖欠预算收入不缴的单位 除根据征收机构填发的凭证核收滞纳金外 还有义务协助财税机构扣收其应缴预算收入 5 组织 管理和指导下级国库和国库经收处的工作 6 办理国家交办的与国库有关的其他工作 第一节中央银行的代理国库业务 一 中央银行会计的对象和特点1 中央银行会计的对象中央银行会汁的对象是中央银行行使职能 办理各项业务 进行金融宏观调控等活动引起资金变化与运动的过程和结果 第二节中央银行的会计业务 一 中央银行会计的对象和特点2 中央银行会计的特点首先 中央银行作为国家的货币当局 不仅负有制定和执行货币政策的职责 还需要向政府和金融机构提供各种服务 由此产生的资金变化和财务活动必然不同于 般商业银行 需要有适应中央银行职能和业务特征的会计形式和核算方法 第二节中央银行的会计业务 一 中央银行会计的对象和特点2 中央银行会计的特点其次 中央银行职能引起的货币发行与回笼 存贷款的增减变化以及其他资金变动 都必须通过会计核算加以完成 会计核算有 货币政策实施业务的核算 联行往来及联行资金清算核算 货币发行与现金出纳业务核算 金银业务核算 外汇业务核算 经理国库及代理发行和兑付国债业务核算 内部资金和损益核算 因此 中央银行会计从核算内容 核算方法到会计科目 会计报表以及会计凭证的设置 均不同于商业银行会计 第二节中央银行的会计业务 一 中央银行会计的对象和特点2 中央银行会计的特点最后 中央银行除承担自身会计核算职责以外 还担负指导 管理 监督商业银行及其他金融机构会计核算的职责 因此 中央银行会计必须体现这个职责 第二节中央银行的会计业务 二 中央银行会计的任务和职能1 中央银行会计的任务 1 根据国家的经济方针 政策 法规以及银行的规章制度和办法 正确组织会计核算 高质量高效率地处理各项银行业务 准确 及时 真实 完整地记载和核算银行业务以及财务收支活动的情况 第二节中央银行的会计业务 二 中央银行会计的任务和职能1 中央银行会计的任务 2 通过办理资金收付 货币结算 掌握金融机构的经营状况和资金变化 督促其认真执行财经纪律 严格遵守会计制度和会计原则 改善经营管理 3 正确核算成本 管理银行内部资金和财务收支 努力增收节支 提高效益 第二节中央银行的会计业务 二 中央银行会计的任务和职能1 中央银行会计的任务 4 开展会计检查和分析 运用会计资料和数据 分析金融业务变化情况 为金融决策提供信息 5 强化会计的内部控制和制度建设 防范中央银行自身会计风险 并指导和督促金融机构健全会计风险防范机制 第二节中央银行的会计业务 二 中央银行会计的任务和职能2 中央银行会计的职能第一 根据中央银行履行职能的特点 通过设计和制定会计科目 内控机制 建立会计电算化系统等 建立中央银行会计核算体系 管理中央银行系统内的会计工作 同时 根据国家有关法律 制定金融企业会计准则和规范金融企业会计工作 第二节中央银行的会计业务 二 中央银行会计的任务和职能2 中央银行会计的职能第二 中央银行会计部门通过对会计科目的设置和运用 对会计报表的制作与分析 为商业银行和政府财政部门开设账户 办理资金的划拨与清算等活动 综合反映经济和金融动态 金融机构存贷款规模 货币流通状况 国家财政收支及预算执行情况 为中央银行履行职能提供依据 第二节中央银行的会计业务 二 中央银行会计的任务和职能2 中央银行会计的职能第三 通过会计核算 会计分析和会计检查 监督中央银行系统内部的财务收支和预算执行情况 以及内控机制的运作 监督金融机构的经营和资金活动 第四 通过对自身和金融机构的财务收支进行综合分析 掌握全社会的资金运动状况和变化趋势 为履行中央银行职能服务 第二节中央银行的会计业务 三 中央银行的年度决算1 年度决算的主要内容 清理资金 核对财务 清查和核实各项资产 核实财务收支 办理发行基金的年终核对工作 编制年度试算平衡表 完成与年终决算有关的其他工作 第二节中央银行的会计业务 三 中央银行的年度决算2 中央银行年度会计决算报表的内容 基本报表 包括资产负债表 损益明细表 各种货币汇兑业务状况表 人民币业务状况表 自由外汇业务状况表 附表 包括暂收与暂付款项科目分户明细表 固定资产明细表 年终库存统计表 机构与人员情况表 业务量情况表 缴存款 利息差错表 决算说明书 第二节中央银行的会计业务 三 中央银行的年度决算3 年度会计决算报表的编制和上报首先 编制会计决算报表 然后 审查核对会计决算报表的数据 最后审查无误后 汇总上报 第二节中央银行的会计业务 一 金融统计的涵义金融统计是按照规定的统计制度 根据统计的一般原理 运用科学的统计方法 对金融活动现象的数量信息进行搜集 整理 分析 从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程 第三节中央银行的调查统计业务 一 金融统计的涵义包括 各级金融机构根据统一规则定期进行的金融统计 各级金融机构就金融活动的某 领域进行的专项调查 各级金融机构逐级上报的有关金融运行中的突发事件和动态反映等 第三节中央银行的调查统计业务 二 金融统计的对象金融统计的对象是以货币和资金运动为核心的金融活动 因此 金融统计的对象包括金融活动的主体 金融机构 金融活动的内容 金融业务和金融活动的场所 金融市场 第三节中央银行的调查统计业务 二 金融统计的对象1 金融机构 第三节中央银行的调查统计业务 二 金融统计的对象2 金融业务 第三节中央银行的调查统计业务 二 金融统计的对象3 金融市场是进行金融活动的场所 依据不同的标准 可进行不同的划分 通常按照金融市场的职能划分为货币市场和资本市场 按照金融业务的内容 划分为存贷款市场 债券市场 股票市场 外汇市场等 也可以按照地域范围 划分为国内金融市场和国际金融市场 第三节中央银行的调查统计业务 三 金融统计的基本原则 第三节中央银行的调查统计业务 四 金融统计的主要内容1 货币供应量统计采取三级汇总的形式 第一级是将金融机构分成货币当局 存款货币银行和非货币金融机构三类 形成各自的资产负债表 第二级是将货币当局和存款货币银行的资产负债表合并成 货币概览 第三级是将非货币金融机构资产负债表和货币概览合并成 金融概览 第三节中央银行的调查统计业务 四 金融统计的主要内容2 信贷收支统计是分析和反映金融机构以信用方式集中和调剂的资金数量的专门统计 该统计以信贷资金收支余额表的表式编制 由资金来源和运用两部分组成 目前这是我国金融机构的主要业务统计 第三节中央银行的调查统计业务 四 金融统计的主要内容3 现金收支统计现金收支统计是商业银行对通过银行的一切现金收支数量的业务统计 第三节中央银行的调查统计业务 四 金融统计的主要内容4 对外金融统计所谓对外金融统计是关于涉外金融活动的信息的统计 包括 银行外汇信贷业务统计 国家外汇收支统计 国家对外借款统计 国际收支统计 第三节中央银行的调查统计业务 四 金融统计的主要内容5 金融市场统计 1 货币市场统计 2 资本市场统计 3 外汇市场统计 4 黄金市场统计 第三节中央银行的调查统计业务 四 金融统计的主要内容6 保险统计是反映保险及相关经济活动规模和程度 市场结构 承包水平 保费收人 理赔支出和赢利状况的统计 第三节中央银行的调查统计业务 四 金融统计的主要内容7 资金流量统计资金流量统计是从收入和分配社会资金运动的角度描绘国民经济各部门各类交易的统计 将国民经济划分成 非金融企业 金融机构 政府 私人非营利部门和居民5个部门 资金流量的统计范围有三种 仅仅包括金融交易 除金融交易外 还包括总储蓄和实物投资 除金融交易外 还包括收入 分配 再分配 消费和投资 第三节中央银行的调查统计业务 五 中央银行的经济统计调查1 工业景气调查统计2 城乡居民储蓄问卷调查统计3 物价统计调查 第三节中央银行的调查统计业务 中央银行的业务活动原则 综观各国中央银行法 对中央银行业务限制的共同点至少有如下几点 不得直接从事商业票据的承兑业务 不得直接从事不动产买卖业务 不得直接从事不动产抵押放款 不得直接对企业或个人发放贷款 不得收买本行股票 当中央银行是以股份制方式组建时 中央银行的业务活动原则 一 货币发行的计划性1 我国的货币发行由中国人民银行一家垄断 每年的货币发行数量由中国人民银行根据国民经济发展的客观需要决定 并经国务院批准执行 货币发行权高度集中统一的经济根源在于 只有实行高度的集中统一 才有利于促进国民经济的有计划 按比例和持续 稳定 协调 高效的发展 才能保证货币流通的正常和币值的稳定 我国中央银行的业务特点 一 货币发行的计划性2 我国的货币发行坚持经济发行的原则 在一般情况下不搞财政发行 所谓经济发行 是指货币发行用于满足经济发展对于货币的客观需要 货币发行数量与商品生产和流通规模相适应 所谓财政发行 则是指在国家财政收支不平衡时 为弥补财政赤字而发行货币 我国中央银行的业务特点 一 货币发行的计划性3 我国的货币发行 是通过人民银行 专业银行和经人民银行批准经营现金业务的其他金融机构的现金收付业务活动实现的 4 发行库的发行基金要变为流通中的现金 还要通过业务库过渡 业务库是人民银行营业部和专业银行基层行处为了办理日常现金收付业务而建立的金库 业务库中保留的现金 是基层行处现金收付的周转金 营运资金的组成部分 经常处于有收有付的状态 我国中央银行的业务特点 二 资金来源的多样性我国中央银行的资金来源主要有如下几项 1 各项存款 包括财政存款 机关团体部队存款 邮政储蓄存款 2 法定准备金 3 支付准备金 4 货币流通量 5 自有资金 6 当年结益 7 汇兑在途资金 我国中央银行的业务特点 三