公司账务处理流程.docx

XXX服饰有限公司账务处理方法和流程财务部2015.3制定部门财务部制度名称账务处理方法和流程执行范围所有部门生效日期2015年 月 日批准及发布总经理办公室批准人制定本制度的宗旨：为了加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度和公司章程的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。正文：账务处理方法和流程一、 财务部环节1. 账务处理流程2. 制度执行标准和内容财务管理是企业经营管理中的一个重要环节，财务人员必须坚决执行会计法等国家规定的法律、法规和制度，坚持按财务制度办事。财务人员必须做好财务管理的基础工作，建立健全各项财务管理制度，依据不相容职务分离控制要求，对业务流程中所涉及的不相容岗位、职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。加强财务核算工作，确保会计资讯的及时性和准确性。监督企业资产在购建、保管、使用和处置等环节的活动。敦促并配合有关部门定期或不定期进行资产清查，做到账证相符、账实相符、账表相符。3. 规范现金收入和费用报销的内控制度建立健全收入及应收款项的内部控制制度，加强对企业成本费用支出的控制，合理制定各项成本费用的开支标准和审批程序，规范财务报销行为，严格按照成本费用报销制度和报销流程办事。二、 采购业务环节1. 账务处理流程1. 全面询价制度采购人员的每一笔采购业务，必须经过采购成本分析，通过比价对产品的性价比及市场需求量进行判断，并提供二套以上的询价方案作为管理层的决策依据。2. 规范采购合同采购合同签订前应对供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟订的合同必须具备经济合同的一般要素以及特定要求，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，文字清楚不产生歧义。3. 采购产品的验收和付款产品入库前要按照合同规定进行验收。入库产品的数量、价格、质量和规格等要与订单内容核对一致，供应商的发货清单（装箱单）、增值税专用发票、月度对账单等票据齐全。对于不合格产品或者延迟交货造成损失的，采购部门要依据合同办妥让步接收、退货或索赔等事宜，所有业务单据必须交财务部记账核算。根据支付结算制度和企业经营的实际情况，合理选择付款方式，防止因付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。加强预付款或定金的管理，定期进行追踪核查，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施，尽快收回款项。定期与供应商核对往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因、做出相应处理。三、 物流仓储环节1. 验收入库根据各种存货的采购间隔期和当前库存状况，结合企业经营计划、市场需求等因素，合理确定产品采购入库的时间和数量，确保存货处于最佳库存状态。制定产品入库验收制度，规范产品入库验收方法和程序，重点关注采购合同、供应商发货清单（装箱单）以及增值税专用发票等原始票据与入库产品的数量、质量、规格等核对一致。符合要求的产品予以入库、不符合要求的，应当及时联系有关人员办理退换货等事宜。入库记录要真实、完整，并且与财务等相关部门核对，不得擅自修改。2. 仓储保管对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。仓储部门要登记详细的台账，列明库存存货的品种、规格、存放地点、存放要求、保管负责人、收发存的数量等内容。对于代销、代管的存货，应单独存放和记录。存货在不同仓库之间流动（内部移库）时，应当办理出入库手续。不同品种、规格和用途的存货要分类存放。存货仓储期间要按照仓储物品所要求的储存条件妥善贮存，做好防火、防盗等防灾保管工作，并根据实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。3. 销售发货根据业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制定存货发出制度和流程，明确存货发出的审批权限，健全存货出库手续，做好存货发出和库存记录。4. 盘点清查建立存货盘点工作规范制度，结合实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。盘点前要拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，用科学的方法保持盘点记录的完整，保证盘点数据的真实性和有效性。盘点结束要及时编制盘点情况表，包括参加盘点的人员、时间、地点，盘点存货的名称、品种、规格、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符的情况等内容。对盘点中发现的问题，要及时查明原因、落实责任，按照规定权限和程序经批准后处理。每年年度终了必须进行全面的存货盘点。全面盘点时，需要多个部门人员共同参加，遵循相互制衡的原则，防止弄虚作假的行为。5. 报废处置存货的毁损或流失可能发生在采购、运输、存储等多个环节，可能是人为因素生造成的，也可能是由于自然灾害等非人为因素造成的。必须定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的流转状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时处理。四、 销售业务环节1. 账务处理流程2. 确定销售价格体系建立完善统一的销售价格体系，明确产品在不同上市时期的销售价格。根据有关价格政策、综合考虑企业财务计划、营销目标、产品成本、市场状况以及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准价格。定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准。在执行基准价格的基础上，针对某些商品授予销售部门一定限度的价格浮动权。在实际销售过程中，销售折扣、销售折让的实际金额、数量、原因以及受让对象应予以详细记录，并归档备查。3. 销售合同的签订企业在签订销售合同前，应当有专门人员与客户（经销商）进行业务洽谈、磋商或谈判，对经销商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟定的合同必须具备经济合同的一般要素，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，文字清楚不产生歧义。建立健全销售合同订立及审批管理制度，明确签订合同的范围，规范合同订立程序，确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权利和责任，重点关注合同中提出的销售价格、收发货地址、费用结算以及收款方式等内容。4. 应收（预收）款的管理结合企业的销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。收取的现金、银行票据等应及时缴存银行并登记入账。防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财务部门加强监控。完善应收款管理制度，落实责任、严格考核、奖罚分明。5. 与客户（经销商）对账建立应收账款清收核查制度。定期与客户对账，取得书面的对账凭证。销售部门负责应收款项的催收，及时收集应收款的相关凭证并妥善保管，必要时要求客户提供支付担保。对于未按时还清款项的客户，采取诉前保全和起诉等方式及时清收欠款。对于已经确定不能收回来的款项，应当按照财务制度的规定查明原因、明确责任，并在履行了规定的审批程序后按照相应责任作账务处理。五、 费用报销环节1. 账务处理流程2. 岗位分工和授权审批根据不相容职务分离控制要求，明确各部门的岗位职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。各级管理人员应当在授权范围内行使应有的审批职权和承担相应的责任。3. 成本费用的预算、审核和开支建立成本费用的预算制度。各部门应根据实际情况，运用科学、合适的分析方法，对本部门未来成本费用水平及其发展趋势，本着费用最少、效益最大的原则进行预测，制定合理的成本费用管理目标。通过编制成本费用预算，将企业的成本费用目标具体化，规范成本费用的开支项目、报销标准和支付程序，加强成本费用的控制管理。财务人员在办理费用支出申请时，应当根据各项财务制度和成本费用预算情况对发票、结算凭证等相关票据的真实性、完整性、合法性进行审核。4. 成本费用的核算、分析和考核制度建立合理的成本费用核算控制制度。成本费用的核算应当符合财务制度的规定，根据实际经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法，对经营中的各项成本费用进行合理的归集和分配，不得随意改变成本费用的确认标准及计量方法。运用合适的成本费用分析方法，检查成本费用预算完成情况，分析产生差异的原因，寻求降低成本费用的途径和方法。建立成本费用管理的监督制度，明确监督检查人员的职责和权限，定期或不定期地开展检查工作，对相应的成本费用责任主体进行考核