财务报表公式大全

财务报表分析计算公式汇总第一章：精品资料1. 变动百分比 =分析项目金额分析基准金额分析基准金额100%p192. 构成比率 =某项指标值总体值100%p233. 定比动态比率=分析期数额固定基期数额100%p284. 环比动态比率=分析期数额前期数额100%p28第二章：5. 营运资本 =流动资产流动负债。p1276. 流动比率 =流动资产流动负债p1297. 流动比率 =（流动资产流动负债）+流动负债流动负债p1298. 流动比率 =营运资金 +流动负债p129流动负债9. 流动比率 =1+营运资金流动负债p129注：（ 6 9 流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动 资产净额。10. 速动比率 =速动资产流动负债p13311. 速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款p134第五章：12. 现金比率 =现金+ 短期有价证券流动负债p13713. 资产负债率 =负债总额资产总额p14414. 股权比率 =所有者权益总额资产总额p14715. 资产负债率 +股权比率 =负债总额 +所有者权益总额资产总额100%p14716. 资产负债率 +股权比率 =负债总额资产总额100% +所有者权益总额资产总额100%p14717. 资产负债率 +股权比率 =100%p14718. 股权比率 =1资产负债率。p14819. 产权比率 =负 债 总 额 所有者权益总额100%p14920. 产权比率 =负债总额 / 资产总额所有者权益总额/资产总额资产负债率=股权比率p14921. 产权比率 =资产总额所有者权益总额所有者权益总额1=股权比率 1p149资产总额22. 权益乘数 =p150所有者权益总额23. 权益乘数 =负债总额 +所有者权益总额p150所有者权益总额24. 权益乘数 =1+ 产权比率p15025. 权益乘数 =资 产 总 额 所有者权益总额1=股权比率p151负债总额26. 有形资产债务比率=100%p152有形资产总额27. 有形资产债务比率=负债总额资产总额无形资产100%p15228. 有形净值债务比率=负债总额有形净值总额100%p15229. 有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额无形资产100%p15230. 利息保障倍数=息税前利润利息费用利润总额 +利息费用=利息费用p15431 利息保障倍数=净利润 +所得税 +利息费用利息费用p15432. 现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出p157经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出=现金利息支出33. 应付账款周转天数=应付账款平均余额 360 天赊购净额p18134. 现金周期 =营业周期应付账款周转天数p181=存货周转天数+应收账款周转天数应付账款周转天数35. 营运资本 =流动资产总额流动负债总额。p127第六章：计算题36. 资产周转率（次数）=计算期的资产周转额计算期资产平均占用额p167计算期天数37. 资产周转期（天数）=p167资产周转率（次数）以上两个公式中， （34 、35 ）通常以1 年为计算期， 1 年的天数通常按360 天计算。38. 应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均余额p170公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：赊销收入净额=赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣p17039. 应收账款周转天数=360 天应收账款周转率应收账款平均余额 360 天=赊销收入p17140. 应收账款周转天数=应收账款平均余额 360 天主营业务收入p17141. 存货周转率 =主营业务成本存货平均余额p174公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。42. 存货周转天数=360存货周转率存货平均余额 360=主营业务成本p17643. 营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数p17944. 现金周期 =营业周期应付账款周转天数p181=应收账款周转天数+存货周转天数应付账款周转天数45. 应付账款周转率=赊 购 净 额 应付账款平均余额p181360 天46. 应付账款周转天数=应付账款周转率应付账款平均余额 360 天p181赊购净额注：以上两个公式（45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额=销货成本 +期末存货期初存货47. 营运资本周转率=销售净额平均营运资本p18348. 流动资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额p183第 48 公式中，流动资产平均余额=流动资产期初余额+流动资产期末余额249. 流动资产周转天数=360流动资产周转率流动资产平均余额 360=主营业务收入p18650. 固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额p189第 50 公式中， 固定资产平均余额=固定资产期初余额+固定资产期末余额2固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。51. 固定资产周转天数=360固定资产周转率固定资产平均余额 360=主营业务收入p18952. 总资产周转率=主营业务收入平均资产总额p192第 52 公式中，平均资产总额=期初资产总额+期末资产总额253. 总资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额流动资产平均余额平均资产总额p192=流动资产周转率流动资产占总资产平均比重54. 总资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额固定资产平均余额平均资产总额p192= 固定资产周转率固定资产占总资产比重55. 总资产周转期=360总资产周转率总资产平均余额 360=主营业务收入p192第七章：56. 总资产收益率=净 利 润 总资产平均额100%p200其中，总资产平均额=期初总资产 +期末总资产2（注：第54 公式以税后为口径）57. 总资产收益率=净利润 +所得税100%（以税前息后为口径）p201总资产平均额净利润 +利息58. 总资产收益率=100%（以税后息前为口径）p201总资产平均额59. 总资产收益率=净利润 +利息+所得税总资产平均额100%（以息税前利润为口径）p20160. 总资产收益率=净利润销售收入销售收入总资产平均额p20361.62. 总资产收益率=销售净利率总资产周转率。p20363. 权益净利率 =净收益所有者权益p295=销售净利率资产周转率（ 1 资产负债率）64. 销售收入净额=销售收入销售退回销售折扣销售折让。65. 稀释每股收益=属于普通股股东的当期净利润发行在外普通股的加权平均数自考通 p82净利润66. 全面摊薄净资产收益率=100%p204.期末净资产67. 加权平均净资产收益率=净 利 润 净资产平均额100%p204其中，净资产平均额=期初净资产 +期末净资产268. 净资产收益率=总资产收益率权益乘数p206= 总资产收益率1股权比率杜邦等式（第69 公式）：69. 净资产收益率=总资产收益率平均总资产p206平均净资产=总资产收益率权益乘数70. 长期资金收益率=息税前利润平均长期资金100%其中，（1）平均长期资金（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）=2（ 2）息税前利润=利润总额 +财务费用71. 资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益100%p20972. 资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量资产平均总额100%p21173. 流动资产收益率=净 利 润 流动资产平均额p212净利润74. 固定资产收益率=这里的固定资产平均值是固定资产的平均净额， 固定资产平均额即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。p21375. 销售毛利率=销售收入净额销售成本销售收入净额100%这里的销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。p21476. 销售毛利率 =1 销售成本率。一考通 p13077. 销售毛利 =销售收入净额销售成本。一考通 p13078. 销售净利率 =净利润销售收入100%p217净利润79. 每股收益 =其中，发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股的加权平均数发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数已发行时间报告期时间）（当期回购 普通股股数已回购时间报告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。p22080. 每股理论除权价格=（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项） 行权后发行在外的普通股股数p22181. 调整系数 =行权前每股公允价值每股理论除权价格p22182. 因配股重新计算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益p221调整系数83. 本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润（行权前发行在外的普通股股 数调整系数行权前普通股发行在外的时间权数+ 行权后发行在外普通股加权平均数p22184. 每股现金流量=经营活动现金净流量 发行在外的普通股平均股数p22385. 每股股利 =现金股利总额 发行在外的普通股股数这里的发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数p223每股市价86. 市盈率 =p224每股收益每股股利87. 股利支付率 =100%p225每股收益88. 股利收益率 =每股股利股价100%p22589. 股利发放率 =每股股利每股收益100%每股市价=每股收益每股股利每股市价100%=市盈率股利收益率p22590. 流动资产利润率=净 利 率 流动资产平均值销售收入91. 流动资产周转率=流动资产平均值92. 固定资产比率=固定资产总资产流动资产比率=流动资产总资产第八章：93. 销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额100%p242上年销售（营业）额公式中，（ 1 ）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入上年销售（营业）收入。如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“”表示。（2 ）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。394. 三年销售（营业）平均增长率=（年末销售（营业）收入总额 1）三年前年末销售（营业）收入总额100%p245公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。例：假如本年度是2006 年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指2003 年企业销售（营业）收入。95. 总资产增长率=本年总资产增长额年初资产总额100%p246公式中，（ 1 ）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公式为：本年总资产增长额= 资产总额年末数资产总额年初数。（ 2 ）年初资产总额是指资产总额的年初数。396. 三年总资产平均增长率=（年末资产总额 三年前年末资产总额 1）100%p24797. 流动资产增长率=本年流动资产增长额年初流动资产额100%p24898. 固定资产增长率=本年固定资产增长额年初固定资产额100%p24899. 无形资产增长率=本年无形资产增长额100%p248年初无形资产额100. 员工增长率 =本年员工增长人数100%p248年初员工总数101. 固定资产成新率=平均固定资产净值平均固定资产原值100%p248公式中；（ 1 ）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值；（ 2） 平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。102. 资本积累率 =本年所有者权益增长额年初所有者权益100%p250公式中，（ 1 ）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额， 计算公式为：本年所有者权益增长额= 所有者权益年末数所有者权益年初数。如果本年所有者权益减少，用“”表示。（ 2）年初所有者权益是指所有者权益的年初数。103. 股利增长率 =本年每股股利增长额上年每股股利100%p252公式中：（ 1 ）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，计算公式为：本年每股股利增长额=本年发放每股股利上年发放每股股利。若本年发放每股股利 小于上年发放每股股利，则以“”表示； （ 2 ）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。3104. 三年资本平均增长率=（年末所有者权益总额三年前末所有者权益总 1）100%p251额公式中：（1 ）年末所有者权益总额是指所有者权益年末数；三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。3105. 三年股利平均增长率=（本年每股股利三年前每股股利 1）100%p252第十章：106. 权益净利率 =净利润所有者权益p295净利润=资产总额资产总额所有者权益=资产净利率权益乘数=销售净利率资