公司财务内部控制制度

承德创元投资有限责任公司 财务管理及内部控制制度（试行）为加强公司财务管理，根据中华人民共和国会计法、企业会计管理制度等有关法律、法规以及企业内部控制规范，结合公司实际，制定本制度。一、内控制度制定原则本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业，遵循以下原则制定：1、 业务批准与执行相分工原则；2、 业务执行与记录相分工原则；3、 各种会计责任之间相分工原则；4、 资产的保管与账实核对相分工原则； 二、内控制度具体内容（一）资金管理使用控制制度1、各部门（子公司）全部资金由创元投资公司统一管理、调度。2、各项资金使用要先由各部门（子公司）填写资金使用审批单，由部门经理（子公司负责人）签字，填写使用事由、数量，向财务部门提出使用计划，财务总监审核后财务部方可付款。 工程款支付需提供招标手续、 竣工决算书、-可编辑修改 -监理报告、合同复印件、会议纪要等相关手续，严格按合同约定及工程进度拨付资金。3、各部门（子公司）不得以垫付工资、工程款、预付款等名义对关联方进行资金拆借，增加资金占用，严格按合同规定进行款项拨付。专项资金要专款专用，单独核算，严禁挪用、挤占。各子公司之间、公司与外部单位的资金往来(不包含正常的工程款支付），由子公司经理会议研究后， 报总公司经理或董事长审批，财务部依据相关审批手续安排支付程序。4、财务部定期向公司董事会汇报各类资金使用情况和进度分析。（二）费用控制制度1 、各部门 （子公司） 于年初根据业务开展情况编制费用预算，经创元投资有限责任公司总经理办公会研究同意，报 董事会审批后予以执行。财务部负责每月向董事会汇报各部 门（子公司）的费用支出情况。2 、各部门 （子公司） 在核销费用支出时，报销人必须按明细归类，严格执行一类一单，填写“费用报销单”和逐级审 批的“费用核销审批单”到公司财务部核销，财务人员审核无 误后方可付款或核销，如需预付款的，由相关部门填写资金使用审批单履行审批手续，并提供合同复印件等相关手续。3、费用支出原始发票必须有经办人、部门经理、财务 审核人员签字。“费用核销审批单”由经办人提出申请，填写支出事由，由部门经理（子公司负责人）签字确认，先经主 管会计对票据进行初步审核，再经财务总监签字认定，财务 出纳对核销手续二次审核后方可付款，除规定现金付款以外 的费用核销原则上使用公务卡。4、重要、大额费用支出依据关于进一步推进国有企业贯彻落实三重-大决策制度意见中“对于重大项目安排和大额度资金运作应由集体决策”的相关规定执行，创元投资有限公司 5 万元以下（含 5 万元）费用开支由总公司经理负责，5 万元以上费用开支由总公司班子集体决策；各子公司1 万元以下（含1 万元）费用开支由子公司经理签字负责，1 万元以上费用开支由子公司班子集体决策。（三)人员工资控制制度各部门（子公司）人员工资由综合部统一考核，财务部 集中发放。人员工资实行下开支，每月10日前由财务部统一发放在职职工上月工资。人员工资具体数额由综合部根据 考勤情况及考核情况制定，于每月5 日前报财务部，在职人员的社会保险由综合部计算扣除金额，财务部负责缴纳。加 班前履行各子公司经理审批手续，加班费报销时持加班审批 表及加班费发放表，财务部统一报销。绩效考核实行集体决 策制度，由综合部依据绩效考核方案拿出初步意见报董事会集体研究决定，财务部依据相关审批手续予以发放绩效工资。(四)差旅费控制制度1、报销人在出差前先履行出差审批手续，报销差旅费 时填写差旅费报销单，履行费用核销审批流程。填写差旅费 报销单时按出差目的地详细填写，例如：出发时间，到达地 点，返回时间等， 报销原始凭证必须与报销单明细内容相符。2 、报销人必须及时核销差旅费，在返回后7日内至财务部办理报销手续，出差返程后长时间既不办理借款核销手 续，又不说明理由的，财务部有权从工资中扣除借款。每月 25 日前发生的差旅费在当月25日前核销完毕，不得跨月，25 日后发生的差旅费可下月核销。3、综合部负责公司车辆的使用管理，做好车辆使用登记记录，填写用车公里数，司机补助当月25日以书面形式上报财务部。司机补助标准按高新区党政办相关文件执行。4、公司出差人员差旅费补助标准参照承德市财政局承财行 2014 （ 75 号）文件承德市市级机关差旅费管理办法，交通费、伙食补助按出差天数计算。伙食费本市境外每人每天补助100元，本市境内每人每天补助50 元，领取补助不得再报销用餐发票，出差目的地有人接待用餐的不得领取此补助；交通费按本市境外每人每天80元，本市境内每人每天 40 元，公司安排车辆出差的不得领取交通费补助；住宿费按照勤俭节俭原则实报实销，总公司及子公司管理层 人员住宿标准不得超过460元/间，总公司及子公司管理层以下人员住宿标准不得超过370元/间,无住宿费发票的不得领取交通费和伙食费补助（当天往返的除外）。未按规定开支差旅费的，超支部分个人自理。（五）招待费控制制度商务接待参照承德市高新区机关公务接待管理办法（承高党政办发【2013 】18 号文件）相关规定执行。1、商务接待费用核销履行费用核销审批流程，填写“费用报销单”，严格一餐一单，可汇总签批。招待餐、工作餐、会议餐标准，在高新区机关公务接待标准的基础上上浮 50% 。2、各公司招待用餐实行按月结算，每月10 日前结清上月商务接待费用，过期不予办理。3、综合部负责招待用品采购，并做好领用登记，存档备查。4、各公司招待费额度按年初预算执行，严禁超额支出， 年终列入考核目标。（六）会议费控制制度会议费参照承德高新区区级机关会议费管理办法（承高财发【 2014 】105号文件）相关规定执行。1、会议召开由综合部负责办理审批备案手续，范围较大的会议召集需由董事会批准。会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等，以及电视电话会议的会议室租金、线路使用费等。2、会议费开支实行综合定额控制。定额标准参照承德高新区区级机关会议费管理办法相关规定，暂定定额标准 350元/人天。综合定额标准是会议费开支的上限，各部门应在综合定额标准以内据实结算报销。3、会议费报销应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表（定点宾馆盖章）、会议服务单位提供的原始明细单据等凭证。财务部要严格按规定审核会议费开支， 对超标准、超范围开支的会议费不予报销。（六）培训费控制制度培训费参照承德高新区区级机关培训费管理办法（承高财发【 2015 】106号文件）相关规定执行，由综合部负责办理审批备案手续。1、各公司培训费要纳入年度预算，财务部对各公司培训费实行上限比例控制。各公司培训费不超过公务经费的5% ，特殊情况报董事会批准后执行。2、培训费开支范围包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费及其他费用。3、培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准参照承德高新区区级机关培训费管理办法 相关规定， 不超过 370元/人天。综合定额标准是培训费开支的上限 ,各项费用之间可调剂使用，各部门在综合定额标准以内据实结算。4、培训费报销应提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。财务部严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训、 以及超范围、 超标准开支的费用不予报销。（七）职工借款控制制度1、因工作需要借用公款的，由各子公司负责人提出申请，填写借款审批单，明确经办人及用途，财务总监审签后， 财务部人员审核借款审批单无误后方可借款。借款金额不可超过 1 万元。2、所借公款要按财务规定及时报帐，一般不得跨月， 特殊情况需跨月的要向总公司主要领导说明，财务人员定期催促借款人还款或核销。3 、未经批准不得核销与借款内容不相符的票据。报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以避免差错。（八）办公用品采购控制制度1、参照政府采购管理办法，大宗专用办公用品采购执行招投标程序，由综合部提出采购申请，填写采购申请单，执行资金使用制度和费用核销制度，核销时财务人员审核采购验收单无误后方可入帐。2、需要预付款的，填写“资金使用审批单”，履行预付款审批流程。3、采购项目属于固定资产的执行固定资产管理制度。（九）收入、应收账款控制制度1、为了加强公司资金统一管理、使用，各公司取得收入要及时将款项及相关合同资料上缴财务部，不得拖延、挪用。各公司发票由财务部统一管理、开具。2、各公司对应收款项加强催收，如不能及时回款，要有欠款方说明，填写“延期付款审批单”，履行审批流程，财务人员方可开据发票。3、财务部要定