民营医院财务管理流程

.医院财务安全管理流程实施部门财务科流程编号cw-001流程单元财务部院长;.编制医院财务安全管理制度1财务科及相关人员严格执行医院 安全管理制度， 并有专人定期检测2硬件建设符合安全标准3财务室安全财务人员安全意识管理科室位置合理门窗防盗保密全面安装防盗报警监视系统设置无污染消防灭火器材高度责任感和安全防患意识良好工作保密习惯专人保管钥匙印章支票分开管理分别存放各种账本专人保管严禁涂改现金安全4现金押运安全5建立财务安全管理责任制度，责6任落实到个人库存现金限额管理有价证券、票据管理安全警惕性管理定期举办安全教育讲座及考核不得超额库存现金严格执行相关制度如特例滞留超额现金须得到批准审批分类保管并有专人负责建立票据使用制度及登记制度不得在空白支票上盖好印章运送人员要责任心强专人护送运送路线安全不得绕道押送全程不得办理私事年 终 做 财 务 安 全管理总结， 讨论最新政策， 及时更新安全管理制度会计报表编制流程实施部门财务科流程编号流程单元财务科节点a1使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法23器械管理完成本月记账凭证的编制工作，核查入账票据的有效性记账凭证的稽查，分部门完成后勤管理药品会计完成月卫生材料、低值4 易耗品消耗报表编制完 成 应 付 月卫生材料、 低值 易 耗 品 明细报表编制完 成 月 其 他材料、办公用品 消 耗 报 表编制完 成 应 付其 他 材 料明 细 报 表编制完 成 月 末药 品 购 、销、存报表编制完 成 应 付药 品 款 项明 细 报 表编制集中在财务科，与出纳、医保合疗、住5 院处等相关部门分别进行月末对账工作6 完成月末结账工作7 整理汇总资料，编制会计报表8 编制内部会计的月度会计报表9进行总账岗位复核编制外部会计的季度/ 年度会计报表10 编制会计报表编报说明11 向相关部门报送会计报表门诊收入管理流程实施部门财务科流程编号流程单元患者门诊收费处财务科节点abc在 门 诊就 医 后持现金 /1医 保 卡交费2收费员向患者开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据收费员在门诊收费票据上加盖门 诊收费专用章， 并对票据分类管理存根联存财务部备查报销联交给患者科室核算联作为科室二级核算收入凭证退费票另外保存收费员员汇总打印个人收入日报3 表（包括明细收入表、退费情况表、医保收入表）对帐员复核后签字确认，并编4 制门诊收入情况汇总表567进行现金出纳复核核对汇总日报表与个人日报表核对收费票据收入合计与个人报表核查退票手续与票据三联是否齐备核对医保及现金明细合计与报表数根据门诊收费票据存根进行票据核销收缴清算当日收费员全部门诊收入当日收入全额存入银行住院结算管理流程实施部门财务科流程编号cw-005流程单元患者住院收费处病区科室 /护士站财务科节点abcd持现金 /1 医 保 卡交 费 并办 理 入院手续办理入院登记， 收取住院预交金存根联，存财务部备查收据联，交给患者暂存记账联，财务记账分部门负责各医疗检查费用的记账工作进行住院2 治 疗3录入患者基本信息，进行管理系统入院登记发生计费错误， 按规定及时进行退费处理护士站，诊疗费项目药剂科，药品费项目医技科室，检查项目手术室，手术费用护士站打印提供每日住院费用清单报 表 与 票 据是否相符进 行 现金 出 纳复核4票 据 三 联 分别处理办理结账手续患者出院前， 护士站进行费用核对工作根据住院收费票据、预收款票据存5 收回预收款单据， 开具住院收费结算票据6 审核、签字确认收费员编制住院收入汇总日报7 表（包括当日出院病人收入报表、当日收款明细报表、医保挂账病人费用表、单病种病人8 费用结算报表）根进行票据核销收缴清算当日全部住院收入当日收入全额存入银行固定资产清查流程实施部门财务科流程编号cw-007流程单元财务科资产归口管理、使用部门院委会节点abc制定固定资产清查1 方案，明确相关部门人员任务职责财务部资产管理人员与资产归2 口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定资产清查工作口房屋建筑物清查专业设备清查一般设备及其他固定资产清查办公用品清查将实际盘点情况分类汇总，分3 别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对对账实不符的资产进行详4 细书面记录，并列明原因5 编写固定资产清查报告， 并就存在问题提出改进建议按资产处置权限及程序进行资6 产处置，并落实改进措施进行资产盘盈、7 盘亏、报废及调拨的账务处理方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等与后勤部现场核查登记，编制部门占用房屋明细表、公共类建筑登记表与设备维修管理部及使用部门现场清点，进行账实核对，并记录设备现状与后勤部、设备使用部门进行现场清点，进行账实核对并记录设备现状与科室根据实有物品登记造册情况现场清点，按类别进行账实核对就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论追究相关责任人赔偿研究决定药品、库存材料清查流程实施部门财务科流程编号cw-009单元财务科流程药品、材料归口管理、使用部门分管院长节点abc1财务部会计与药品、 材料管理人员一起在每月末盘点日清查一次2清查药品3清查库存材料确定药品、库存材料实存数量，同账4 面实存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务部账存金额进行核对根据清查结果编写药品、库存材料5 盘点报表，反映账实核对结果，并说明盘盈、盘亏、报损原因药品、库存材料的盘盈、盘亏、6 报损按处置权限报领导审批根据批示意见进行盘7 盈、盘亏、报损处置进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨8 的账务处理与药剂科人 员进行药库品种、规格、数量登记，同药房管理员进行药房结存药品品种、规格、数量登记与物资采供部门管理员一同对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记批示意见债权债务清查流程实施部门财务科流程编号cw-010流程单元财务科各业务经办部门节点ab财务部会计与各业务经办1 部门每月半年清查一次整理往来业务余额，负责“应付账款”2 “应收医疗款”“预收医疗款”“其他应收款”“其他应付款”的牵头清查工作财务部会计与基建、后勤、设备、药剂、物资采供等部门业务经办人3 下发“应付账款”对账通知单分类下发 “应付医疗款”“预收4 医疗款”对账通知单根据“其他应收款”“其他应付款”分类归结应收、应付款项56 根据对账结果编写往来账项对账单， 财务部会计、业务经手人签字确认7 进行往来款项账龄分析，并分类处理对 1 年内或金额在10 万以下的未清理款项，下达“限期清欠通知”8对 1 年以上或金额在10 万以上的未清理款项造表登记，注明原因汇报分管院长/院长，成立专门清理9机构进行集中清理清理结果形成书面总结，对未10清理项目落实到责任人，并根据情况进行处理员具体负责核对工作住院收费处、 医保办负责具体患者住院挂账、 未结账收入、 医保挂账、预收医疗款余额核对工作周转金由责任人进行核对个人差旅 /培训 / 借款由当事人核对确认未完挂账工程/ 设备类往来款由业务经手人负责核对责任人须在规定期限内清理完毕固定资产报废、处置流程实施部门财务科流程编号cw-011流程单元节点资产使用部门a资产归口管理部门b分管副院长c财务科d后勤总务e院委会f1对已无法使用的固定资产书面申请报废2对资产实地评定论证， 确需报废的， 填写固定资产报废审批单视资产报废情况分类进行处理承担3 相应责任说明4 提前报废理由因 使其 他期满用 保原 因正常管 不当 提提 前报废前 报报废废签署意见根据审批单调整部门固签署报废意见后将5 “固定资产报废审批单”交物资采供部6定资产数量金额账，登记待报废固定资产明细账。定期编制“待报废固定资产明审议批准按 单 项 报 废金额处理按审批意见处置资7 产报分管院长备案根据审批意见进行8 资产报废处置9 固定资产退出医院单项价值2 万元以下的报上 级主管局审批、2万元以上的报财政局审批进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理细表”小大于于二二万万固定资产购置流程实施部门采供科流程编号cw-012流程资产使用部单元门资产归口管理部门分管院长院委会院长物资采供科节点abcdef1 填写固定资产购置申请 表，相关负责人编写可行性2 分析以及具体的购置计划3批示意见按 购 置 资产 单 价 分类报批按资产单价分类处理审批5 万以下55万万及以以下上讨论研究，提 出 决 定意见提供报价不少于3 家，对比确定采购 价格10 万以下提供报价不 少于 3 家，医院内部议价确定10 万及以上456提交审批后7的固定资产领用申请单负责固定资产采购合同的执行审计局 负有监督职责审批按相关规定， 公开招标采购签订固定资产购置合同， 报财务部审核备案填写固定资产验收单， 经联合验收合格后， 办理固定资产入库手续办理 固 定 资 产 出库手续， 固定资产正式交付使用固定资产购置 /维修项目经费支付流程实施部门财务科流程编号cw-013流程单元物资采供科设备维修科财务科分管副院长院委会院长节点abcdef1实地查证设备情况提出维修建议计 划，并在市场调查后提供维修材料 / 人工费用参考价格2办 理 资 产验 收 入 库3 手续，并签字确认提供经审计部核定的有效固定资产购置合同验 收 维 修项目，并签字确认复核经审批的固定资产购置 /合同的合法性与经济性，审批支付项目款项的预付金讨论审议审批整理固定资产购置 /维修合4 同，及预付款项票据、合同结束验收凭证等相关资料证明，填写付款申请56办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处签名7复核合同金额与报销金额 是 否 相符，扣除预付款项金额选择合适支付方式办理货币资金支付手续，记录支付项目明细账在付款凭 证上加盖 “现金付 讫”或“银行付讫” 戳记审批审批固定资产日常管理流程实施部门物资采供科流程编号cw-014单元物资采供科流程财务科资产归口管理部门资产使用部门节点abcd1 遵循“归口管理，分级核算”的管理原则2 账务管理实物管理使用管理建 立 固 定 资 产 分3 类 及 分 部 门 的 数量金额明细账4办 理 验 收5 入库手续6 办理出库手续定 期 检 查 部 门 固7 定 资 产 种 类 、 数量，填写固定资产清点核对表8建 立 医 院 固 定 资产 总 账 和 分 类 的金额管理明细账建 立 资 产 验 收 登记本，现场登记验收情况登 记 固 定 资 产 分类明细账填制“固定资产卡片”，一式三份定期进行固定资 产清查， 进行资产账务、实物、使用管理三级核对， 做到账、卡物相符对设备的使用、保养、维修情况进行分类管理固定资产到货验收定 期 检 查 各 类 固定 资 产 的 管 理 使用情况，填写固定 资 产 管 理 情 况检查记录表建立部门固定资产 卡片账， 具体负责执行固定资产日常使 用、维护工作申 请 领 用固定资产将 固 定 资 产 使 用管 理 责 任 落 实 到个人，建立资产管理岗位责任制，严格遵守操作规范固定资产院内调拨流程实施部门物资采供科流程编号cw-015流程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长物资采供科财务科节点abcde根据固定资产调1 拨的不同情况分类申请2 部门不需使用交还资产填制申请表， 说明资产交还原因3 部门搬迁无法带离资产现场清点资产， 填写上交资产清点单， 并签字4 部门合并分离资产变动原使用部门申请调拨，5 接收部门签接收意见现场确认完成交接工作， 资产调入、调出部门负责6 人在“固定资产内部调拨单”上签字确认，管理部门现场监督，签字确认核定交还原因实地清 查，申请表签署意见， 双方签字交接审批现场监督清点，在清点单上签字交接实地清查，填写“固定资产内部调拨单”（一式审批四份），并签署意见回收使用部门上交的固定资产卡片回 收 调 拨 资产 的 固 定 资产卡片， 根据调 拨 情 况 重新 填 制 固 定资产卡片7 资产接收部门进行实物管理，进入使用状态8由管理部门保管，进入待使用状态根 据 资 产 调拨 和 上 交 情况，进行固定资 产 分 部 门及 分 类 数 量金 额 明 细 账调整作出相 应账面 调整，确保固定 资产账、物、卡相符医院票据管理流程实施部门财务科流程编号cw-016流程单元财务科各类票据领用部门节点ab财务科设专人管理1 医院的各类票据2 负责票据的申购、审批手续，申购回的票据按类别管理建立票据领用的登记签领制度，按3 领用票据种类的起止顺序发放4分类管理，每类票据存根保管5至少 5 年，期满后统一销毁， 并分类登记票据注销情况6总账会计复核票据购、领、存情况，并签字确认7随时监督票据使用管 理情况， 确保医院票据8的使用安全规范领用人签字确认严格按照票据规定用途 使用，票据须连号使用， 作废票据须随存根上交 财务部，再次领用采用交旧领新的核销办法上交票据存根预算编制流程实施部门财务科流程编号cw-017流程单元各科室 /部门财务科院长院委会节点abc根据医院发展目标以及1 上年度预算执行情况，编制本年度预算计划上报科室/ 部门的2 业 绩 工 作 量 完 成计 划 以 及 固 定 资产的购置、改造、更新计划3门住财其人管专福其诊院政他员理用利他收收补收费成项补支入入助入用本目助出预预收预预预支支预算算入算算算出出算预预预45若资金不足，需编制筹资预算6把预算计划分解为业务预算与资本预算逐项核定财务指标，生成分项预算收入预算支出预算编制现金流量计划表形成年度财务预算方案审议调整年度财务预算审批7批准执行债权债务管理流程实施部门财务科流程编号cw-018流程单元财务科节点a编制医院债权债务1 管理的相关规定对“应付账款” “其他应付款” “应收医疗款” “其2 他应收款” “预收医疗款”分类进行往来账目核对根据往来账目核对结果，分类编写3 债权债务核对表与相关部门人员定期按照医院债权债务清4 查流程及相关规定进行债权债务的清理每 次 清 理 工 作 结 束5 后，写债权债务清理总结，并备案归档院内资金管理流程实施部门财务科流程编号cw-019流程单元节点财务科a按资金货币资金类1 别分类管理2 现金管理银行存款管理开支工资津贴、 差旅费用、 零开立范围星支出、其他规定情况账户限额库存现金不高于2000 预结算管理案，超出限额及时存银行管理收付收取现金马上开单入账，空白支按实际需要开立账户，定期对银行账户进行清查不 得 签 发 空 头 / 远 期 支票，支票只用于实际交1易，银行账户不得外借管理支付须凭有效支付凭证， 不得以“白条”抵库盘点每日盘点， 确保账款相符库存票管理账户核对银行票据管理印鉴管理申领空白支票须经院长审批，并必须填明收款人全称、用途和限额并加以登记按月进行银行存款各账 户对账工作， 编制银行账户余额调节表做好银行票据购买、 使用登记， 作废支票加盖 “作废”戳记， 并附原始凭证保管备查签发支票印章须两人以 上分开保管， 严禁银行出纳保管票据预留印鉴医院所有货币资金须按相关流程定期3 清查，确保货币资金使用安全规范整理清查记录，4 按类归档药品采购与付款流程实施部门药剂科流程编号cw-020流程单元药房管理员药剂科分管院长药事委员会院长审计财务科节点abcdefg拟定年度药品采购1 计划2 签订采购合同分月进行采购批示讨论提审批意见出建议审核备案合同3 根据上月药品消耗量拟定采购计划45主 任 核定签字实施 采购计划办理验收入库手续审批审批根 据 采 购合 同 审 定月 度 采 购计划填制“药品付 款 审 批6表”，后附发 票 及 入库单据78核对审定审批审批编 制 药 品付 款 明 细表，登记药品 付 款 明细账支付货款卫生材料、低值易耗品采购与付款流程实施部门物资采供科流程编号cw-021单元物资采供部分管院长流院长办公会程院长审计财务科节点acdefg按院领导拟定的采购目录， 拟1 定年度采购计划2 签订采购合同分月进行采购讨论提审批出建议审核备案合同根据上月耗3 材消耗量拟定采购计划实施4 采购计划5 办理验收手续根 据 采 购审批审批合 同 审 定月 度 采 购计划填制“入库6 单”并与发票核对相符后收存货物填制“耗材7 付 款 审 批表”，附发票及入库单据8审批审批核对审定编制卫生材料/低值易耗品付款明细表，分类登记相关付款明细账支付货款办公用品及其他材料采购与付款流程实施部门物资采供科流程编号cw-022单元各科室 /部门物资采供科流程分管院长院长财务科节点abceg每月中旬1上报科室 /部门下月需求计划234567汇总各部门需求，拟定月度采购计划分 别 进 行 询价、核价、定价，采购量超万元的应提供3 家以上的价格对比资料， 并建立备案制选择性价比最优的供应商进行采购采 购 完 毕后，办理验收入库手续填制“耗材付 款 审 批表”，附发票及入库单据审批审批审批审批核对审定编 制 办 公耗 材 付 款明细表，分类 登 记 付款明细账支付货款业务、办公经费项目报销审核流程实施部门财务科流程编号cw-023流程单元各科室 /部门财务科分管院长院委会院长节点abcde在进行业1 务培训交流、出差公干、课题研究前须提 交相关的 批准证明项目结束后整理相关支付凭2 证，附在“业务、科研经费项目报销申请单”后面，提交审批部门负责人3 核对审批4办理支付后，5收款人在付款凭证的收款人处签名6审核批准证明有效性， 以及是否与年度计划相符，是否是预算内项目复核付款凭证票据金额与报销金额是否相符，票据是否合法有效、在报销范围内选择合适支付方式办理货币资金支付手续在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记讨论审议