COAMC-B-经营-006资产处置操作程序

编号： coamc-b- 经营-006版次： b/0受控状态： 受控1 目的规范公司资产处置行为， 明确资产处置操作程序， 防范处置风险， 保障资产处置收益最大化。2 适用范围适用于公司持有的不良资产的处置，受托不良资产处置参照本办法执行，委托协议另有约定的从其约定。3 术语定义术语定义3.1 资产处置公司按照有关法律、法规，综合运用经营范围内的手段和方法， 以不良资产价值变现为目的的经营活动。项目整体已处置完毕， 回收的现金已全部到帐， 如回收的资产中3.2 处置终结有非现金资产， 非现金资产也已全部处置变现完毕，公司与处置项目关联方权利义务已经全部灭失。3.3 项目责任人指负责资产处置的项目经理，以及因资产打包处置、 增值运作等需要而设立的项目组。3.4 总部风险管理部门泛指总部法律事务部、 评估咨询部、 经营处置审查部以及风险管理部。4 职责部门/ 岗位职责4.1 资产经营部门负责资产处置方案的准备、上报、实施，以及项目终结认定的申请。4.2 总部/ 办事处风险管理部门4.3 总部/ 办事处资金财会部4.4 总部资产处置审查委员会 / 办事处经营审查委员会（简称审委会）负责资产处置的法律性审查并出具法律意见； 负责资产处置评估工作的组织、管理和评估报告的审核； 负责资产处置方案的审核。负责资产处置费用审核、资金清算和账务处理。负责资产处置方案的审议。4.5 办事处负责人负责对办事处权限内资产处置方案的签批。4.6 总裁负责公司资产处置方案的签批。5 资产处置原则原则5.1 资产处置应坚持效益优先、严控风险、竞争择优和公开、公平、公正的原则，按照有关法律、法规的规定进行。5.2 资产处置应遵循“评处分离、审处分离、集体审查、分级批准，上报备案”的原则和办法。5.3 资产处置无论金额大小和损益大小，公司任何个人无权单独决定。5.4 资产处置必须实行回避制度，公司任何个人与被处置资产方、资产受让（受托）方、受托资产评估机构等有直系亲属关系的，在整个资产处置过程中必须予以回避。6 工作程序阶段流程说明和控制要求输出支持文件6.1项 目启动资产经营部门对具备处置时机的项目形成处置意向，预选处置方式，并根据需要组建项目组。6.2 6.2.1数据核对“ 拟 处件方 案项目责任人填制 “拟处置资产数据核对需求单” （或置 资 产准备通过计算机系统打印计息信息），向资金财会部提出数据核对申请，资金财会部予以复核确认并反馈数 据 核对 需 求项目责任人。单”6.2.2项目谈判阶段流程说明和控制要求输出支持文项目责任人谈判前应深入分析项目的具体情况和谈 判对手情况，预先做好必要的谈判准备工作。应坚持双人谈判制度，真实、准确记录谈判要点。项目责任人应及时在资产管理系统中填制“访谈记录”；必要时，谈判内容可以会议纪要、备忘录形式予以记录，并存档备查。6.2.3尽职调查 资 产项目责任人根据处置方式和项目谈判等综合因素确定是否开展补充尽职调查，以及确定尽职调查的重处 置 尽职 调 查点和步骤。具体参照资产处置尽职调查工作指南。工 作 指必要时，也可委托中介机构参与尽职调查，具体按照中介机构选聘和管理程序的规定执行。南 中 介机 构 选聘 和 管理程序6.2.4非诉讼法律事务 非 诉若项目涉及非诉讼法律事务的，按照非诉讼法律讼 法 律事务管理程序的规定执行。事 务 管理程序6.2.5资产定价 资 产根据国家和公司有关规定，视资产的客观条件采取外部评估或内部估值等方式为资产处置定价提供参处 置 定价 管 理考依据，并经过市场询价、审批决策合法合理地确规 范 定资产处置价格。具体按照资产处置定价管理规 中 介范、中介机构选聘和管理程序、评估报告结 构 选审核工作管理程序的规定执行。聘 和 管理程序 评 估报 告 审核 工 作管 理 程序6.3项目责任人按照资产处置公告管理程序的规定， 资 产处 置履行资产处置信息的公告程序。对公告后的反馈信处 置 公公告息，应在处置方案中如实反映。告 管 理程序6.46.4.1项目责任人应根据尽职调查及方案准备情况，阶段流程说明和控制要求输出支持文件方 案合理选择处置方式， 以达到处置收益最大化的目标。上报如预计全部回收资产价值小于直接处置费用的，应另行考虑更为经济可行的处置方式。6.4.2选择处置方式时， 凡涉及与其他资产管理公司的共有资产，原则上应与之进行沟通和协调，争取 协商确定一家公司牵头对外谈判。涉及与银行的共 同债权, 应及时与银行进行沟通和协调，做好资产维权和处置工作。6.4.3除债权本息清收方式外， 其他所有处置方式均须按照资产处置审查工作程序的规定编制处置 资 产处 置 审方案并上报。查 工 作程序6.4.4信息录入按照资产管理系统管理规范 的规定执行。 资 产管 理 系统 管 理6.56.5.1处置方案审批权限按照 资产处置授权管理规规范 资 产方 案范、诉讼法律事务管理程序的规定执行。处 置 授审批权 管 理规范 诉 讼法 律 事务 管 理程序6.5.2处置方案审批按照资产处置审查工作程序 、 资 产资产处置审查委员会工作规范、诉讼法律事务管理程序的规定执行。处 置 审查 工 作程序、 资 产处 置 审查 委 员会 工 作规范 诉 讼法 律 事务 管 理程序6.66.6.1对批复同意的处置方案， 资产经营部门应根据方 案批复文件的要求尽快组织实施并签署相关文件。如实施批复内容为变更方案，则应按变更方案要求实施。除批复文件有规定外， 超过三个月没有启动实施的，批复文件失效。阶段流程说明和控制要求输出支持文件6.7客 户满 意度 调查6.8债 权资 产终 结认定6.6.2 对已批准的项目要严格按照批复要求实施，如确需变更，应按照资产处置授权管理规范的规 定执行。6.6.3 如处置方案无法实施或实施失败， 应继续按照债权资产管理规范、商业性股权资产管理规范和实物资产管理程序的规定对资产进行管理。需要转回项目数据另行制作处置方案的，应由项目经理提出申请，经由项目经理所在部门高级经理岗、分管总经理室成员审批后，转处置审查职能部门高级经理岗审核后做项目失败处理，转回项目数据。6.6.4 账务处理收妥资金或回收资产后应及时按照收购资产业务会计核算办法、代理业务会计核算办法的规定进行账务处理。6.6.5 信息录入信息录入按照资产管理系统管理规范的规定执行。6.6.6 资料移交方案实施完毕后的资料移交按照不良资产管理处置卷文件材料管理规范的规定执行。按照资产处置信息披露与客户信息管理规范的规定执行。6.8.1 债权资产处置终结的认定条件为： 债权资产项下的整体债权经过处置，主从债权债务关系已经终 结或消灭，相关法定或协议约定义务已履行完毕， 未处置债权余额已为零， 回收的现金已全部到账 （如回收的资产中有非现金资产，则非现金资产已全部 变现且现金已全部到账），非现金资产处置完毕后， 资 产处 置 授权 管 理规范 债 权资 产 管理 规范、 商 业性 股 权资 产 管理 规范、 实 物资 产 管理程序 资 产管 理 系统 管 理规范。 不 良资 产 管理 处 置卷 文 件材 料 管理规范 资 产处 置 信息 披 露与 客 户信 息 管理规范阶段流程说明和控制要求输出支持文件根据处置协议应办理过户手续的，也已办理完结，无待回收债权或待回收债权已为零。包括但不限于： 1）以协议方式处置的项目，包括债权重组、债权转 让（含打包出售）、诉讼和解、执行和解等方式，协议应收资产（包括现金及非现金资产）已全部回收（如回收的资产中有非现金资产，已全部变现且现金已全部到账；非现金资产处置完毕后，根据处置协议应办理过户手续的，也已办理完结）； 2）取得生效判决或法院调解书的项目，依据判决或调解书已收回应收资产；或依据判决或调解书未能收回全部资产，但法院根据中华人民共和国民事诉讼法相关规定下达了对债务人及担保人终结执行的裁定书。（上述两种情形下如回收的资产中有非现金资产，已全部变现且现金已全部到帐；非现金资产处置完毕后，根据处置协议应办理过户手续的，也已办理完结）。对已终审败诉的项目，根据法院的终审败诉判决或裁定履行结案手续； 3）对于实施破产的项目，法院已下达了破产终结裁定，担保人及相关责任人也已经追索完毕（如回收的资产中有非现金资产，已全部变现且现金已全部到账；非现金资产处置完毕后，根据处置协议应办理过户手续的，也已办理完结）；4) 对于涉及债转股项目中债权资产处置的项目，股 权分红和股权处置已完毕， 回收的现金已全部到账， 且已经完成股权过户手续。5) 该债权资产项下没有已被认定为零回收且仍然账销案存的债权。6.8.2 资产经营部门在债权资产处置完毕后的30 个工作日内，应在资产管理系统内按户（或批）依次 通过资金财会部门、风险管理部门和办事处分管领 导进行终结项目的认定。办事处分管领导同意认定 项目处置终结的时间作为项目的处置终结时间。6.9办事处对单项资产处置项目收购本金在1000 万元方 案（含）以上的项目以及单个资产包收购本金在1 亿报备元（含）以上的项目，终结处置完成后报财政部驻6.10各地财政监察专员办事处备案。按照不良资产管理处置卷文件材料管理规范的 不 良资 料规定执行。资 产 管归档理 处 置卷 文 件材 料 管理规范阶段流程说明和控制要求输出支持文件6.11信 息报送总部/ 办事处应按要求及时向主、 监管等部门报告资产处置进度情况。7 处置方式方式说明和要求输出支持文件7.1 本指债务人（担保人）能够履行还款（担保）义务，息清偿还贷款本息，不需进行债务减免，资产处置未发收生损失的情形。项目责任人应及时向债务人（保证人）发送催收通知，当催收无效时，应转而选择其它有效的处置方7.2 诉式，避免延误资产处置时机。具体执行诉讼法律事务管理程序。诉讼讼（仲法律事裁）务管理7.3 破具体执行破产项目管理规范。程序破产产清项目管偿7.4 债7.4.1指债权人对现有债务与债务人（担保人） 及关理规范权重联人进行重新组合和安排的处置行为，包括以物组（股）抵债、修改债务条款、资产置换等方式或其组合。7.4.2在资产招商公告及处置公告发布后，如无意向购买人或意向购买报价低于债权重组条件时，方可采用债权重组方式处置资产。7.4.3 以物（股）抵债：指接受债务人（担保人）及关联人以其持有的物权、股权等权益抵偿债务的处置行为。项目责任人应重点关注抵债资产的权属关系、诉讼状况、评估价值、拖欠及维护费用、升（贬）值趋势以及变现能力等因素，谨慎确定抵债资产抵偿的数额，优先接受权属关系清晰的抵债资产。相关管理事宜按照实物资产管理程序的规定执行。7.4.4 修改债务条款：指经与债务人（担保人）及关联方协商谈判，就还款金额、还款利率、还款时间等债务条款进行修改，重新签订债务协议，落实相应保障措施的处置行为。7.4.5 资产置换：指以提高资产变现和收益能力为目的，将现有资产与债务人（担保人）及关联人持有 的其他资产进行置换的处置行为。项目责任人应确保拟换入的资产来源合法、权属清晰、价值公允，严密控制相关风险。7.5资7.5.1资产转让是指向除债务人 （担保人） 之外的第产转三方转让资产，以资产价值变现为目的的处置行为。让资产转让按操作方式可分为公开竞价转让和协议转让两种形式。其中公开竞价转让包括但不限于公开竞争性出售、拍卖、挂牌处置等。资产转让按转让标的可分为单项资产转让和打包转让两种形式。其中打包转让是指对两户（含）以上债务人的债权、股权、实物等资产进行组合转让的处置行为。7.5.2资产转让原则上应采取公开竞价转让方式。但对于经国家有关规定不宜公开转让的处置项目，或经相关政府部门出具证明不宜对外公开转让的项目可采取协议转让方式。未经公开竞价程序，不得采取协议转让方式向非国有受让人转让资产。7.5.3 采用公开竞争性出售方式的，具体执行资产公开竞争性出售程序。7.5.4 采用拍卖方式的， 具体执行资产拍卖处置程序。7.5.5 采用挂牌处置方式的， 具体执行资产挂牌处置程序。资产 公开竞 争性出 售程序资产 拍卖处 置程序资产 挂牌处 置程序7.5.6 资产转让要求1）除向政府、政府主管部门、 出资人及其指定机构、资产管理公司（特指信达、华融、长城）转让外， 下列债权不纳入对外公开转让范围：债务人或保证 人为国家机关的不良债权；经国务院批准列入全国 企业政策性关闭破产计划的国有企业债权；国防、 军工等涉及国家安全和敏感信息；劳改劳教、监狱 企业债权；实施天然林保护工程的森工企业债权； 银行自办公司债权；空债权；其他依法禁止转让或 限制转让的债权。 2）下列机构或人员不得购买或变相购买不良债权： 国家公务员、金融监管机构工作人员、政法干警、 金融资产管理公司工作人员、国有企业债务人管理 人员、参与资产处置工作的律师、会计师、评估师 等中介机构人员等关联人或者上述关联人参与的非 金融机构法人；与参与不良债权转让的金融资产管 理公司工作人员、国有企业债务人或者受托资产评 估机构负责人员等有直系亲属关系的人员。项目责任人应在转让协议中明确如受让人不具备受让资格而受让资产的，相关损失均由受让人承担， 具体参照非诉讼法律事务管理程序执行。 3）优先购买权：向非国有金融机构法人转让国有企业不良债权的，应在处置方案、交易条件及处置程序、方式确定后，以公证邮寄送达或能够取得相应证据（如回执、回函）的有效方式书面通知国有企业债务人（包括主债务人及国有企业担保人）注册登记地的优先购买权人，并保留公证文书等通知文件。资产打包转让的，如主要债务人注册登记地属同一辖区，应当通知该辖区的优先购买权人，如属不同辖区，应当通知主要债务人共同的上级行政区域的优先购买权人。对国企作为担保人的非国企债务暂按国企债务性质处理。优先购买权人范围包括：国有企业注册登记机关所属的地方人民政府（不包括中央政府）；代表该人民政府履行出资人职责的国资委（局），或者经贸委（局），或者国有资产经营（管理）公司等政府机构、部门；该国有企业的国有控股股东（包括国有相对控股股东）。上述三类主体应一并通知。 如能够及时取得所有优先购买权人明确书面回函 的，可在取得回函后按照相关程序处置资产；如无法取得优先购买权人书面回函或回函意思表示不明确的，应在上述通知送达全部优先购买权人满30 日后举行拍卖（招标）或公开竞争性出售；流拍（流标）后须以同一处置方式再行处- 9置- / 的13，应以有效方式书面通知优先购买权人按时参加，但不再受前述30 日期限的限制。4）国有企业（包括国有全资和国有控股企业）的债 非 诉讼 法 律事 务 管理程序6）出售上市公司股权资产应按照金融类企业国有资上市产转让管理的有关规定，通过依法设立的证券交易公司股系统进行，并根据证券交易的相关规定披露转让信票交易息，具体执行上市公司股票交易与管理工作程序。与管理7）资产打包转让应按照降低资产处置成本、加快资工作程产处置进度、提高资产整体回收率和有效防范各类序、向风险的原则，科学合理地确定组包资产的行业范畴、境外投地理区域、资产质量和规模大小，防止出现资产组资者转包的随意性。对于商业化收购资产与政策性资产混“资产让债权合处置的，应合理确定各类资产的分摊成本，据实打包处报审规分配收益，不得人为调剂。置立项范工、建两行可疑类、中行政策性及损失类资产3 户审批（不含）以上且组包本金金额在5000 万（不含）以表”