造船有限公司全面预算管理制度

- 造船有限公司全面预算管理制度（征求意见稿）为推动全面预算管理的实施，按照全面预算管理理论和模式的要求，根据企业的实际情况， 制定本制度， 各部门应严格遵守并认真执行。第一章总则第一条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济 效益的先进而科学的一种管理方法。本制度旨在保障全面预算管理顺利运行。第二条全面预算管理以实现或超额实现目标利润为管理的最终目的。在目标利润的引导下， 各部门都要围绕目标利润的实现进行经济活动。第三条本制度的主要内容包括：总则、组织机构、预算体系、预算编制、预算控制与差异分析、 预算修订、预算考评与激励和附则八部分。第四条全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指每个会计年度元月1日至12 月31日的预算，也称年度预算，并层层分解，由年分到季，由季分到月； 长期预算是指公司未来3-5 年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。第二章 组织机构第五条全面预算管理的组织机构包括全面预算管理委员会、预算部。第六条全面预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理（或财务总监）兼任，各分管副总、各部门负责人兼任委员；预算部为处理全面预算管理日常事务的职能部门，由财务部代行预算部职能。-可编辑修改 -第七条全面预算管理委员会及预算部的职责为： 一、全面预算管理委员会职责(1) 审议通过有关预算管理的政策、规定、制度等；(2) 组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润进行预测；(3) 审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；(4) 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议；(5) 将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；(6) 接受预算与实际比较的定期预算执行报告并予以审查、分析，提出改善的措施；(7) 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；(8) 对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。二、预算部职责(1) 传达预算的编制方针、程序，具体指导各职能部门预算方案的编制；(2) 根据预算编制方针，对职能部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡， 汇总后编制公司的预算案， 一并报全面预算管理委员会审查；(3) 在预算执行过程中，监督、控制职能部门的预算执行情况；(4) 每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议；(5) 遇有特殊情况，向全面预算管理委员会提出预算修正建议；(6) 协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。第三章预算体系第八条预算体系是全面预算管理的载体，目标利润是全面预算 管理的起点， 为实现目标利润而编制的各项预算构成全面预算管理的预算体系，它主要包括：(1)目标利润； (2) 销售收入预算； (3) 费用预算；(4) 生产计划预算； (5)直接材料预算； (6)直接人工预算； (7)直接动力预算； (8)制造费用预算(9)存货预算； (10) 产品成本预算； (11) 现金预算； (12)融资预算(13)预计损益表； (14) 预计资产负债表。（以上预算体系内容待调整补充）第四章预算编制第九条预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。 预算编制要在公司董事会和全面预算管理委员会制定的编制方针指导下进行。第十条预算编制方针应包括：(1) 企业利润规划；(2) 生产经营方针；(3) 部门费用预算编制方针；(4) 投资与研究开发方针；(5) 资本运营方针；(6) 其他基准（公司费用分摊基准、业绩评价基准等）。 第十一条预算的编制日程 （实际根据中航国际上海公司预算编制日程做实际调整 ）年度预算的编制，自预算年度上一年的10 月25日开始至 11 月25日全部编制完成，编制日程如表所示：作成受理 审理 决定日期预董算预财行人生采经内容提出决定事委算会员部会务政力部部部产购营厂部部一、预算编制方针的制定1、经营方针的设定a、基本方针10.25 b、部门方针10.25 2、目标设定a、目标利润预测10.26b、销售利润10.26c 、所需费用10.26 d 、总资产10.26e、收付款政策10.26f 、目标利润确定10.2710.283、基准的设定a、费用分摊基准10.28b、业绩评价基准10.284、预制方法的确定10.2910.30二、上海公司费用预算的确定11.0111.02三、各部门编制方针、基准、目标11.02 四、各部门目标同意与否的反馈11.05 五、同上、调整11.0711.10六、公司费用分摊11.11七、部门预算的编制（月度）11.12 八、整体预算编制11.1511.20九、预算的审批11.2411.25十、预算的下达11.25第十二条预算编制流程图董事会预算管理委员会预算部职能部门提出预算编制方针根据方针预测目标利润决定对目标利润进行审议， 必要时进行往返修订下达预算制定预算编制方针草案决定决定对部门预算草案、综合预算进行审议对 预算 草 案 进行 调整，汇总编制综合预算，必要时往返修订下达预算传达至职执行预算能部门注：图中箭头表示往返修订。第十三条预算编制时，公司设立一定比例的预备费作为预算外支出。第五章预算控制与差异分析第十四条控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。(1) 金额管理：从预算的金额方面进行管理。(2) 项目管理：以预算的项目进行管理。(3) 数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。第十五条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由职能部门负责人进行控制，预算部负责监督，并借助计算机系统进行管理。预算外的支出由总经理直接控制。第十六条职能部门包括预算部都要建立全面预算管理薄，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。第十七条全面预算管理过程中，必须本着“先算后花，先算后干”的原则，以预算为依据计算控制，一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。对各职能部门的费用预算实行不可突