财务管理效能监察工作实施方案.doc

. . . .财务管理效能监察工作方案按照国资监管的要求，为规范财务管理，增强财务风险防范能力，根据省国资委关于开展财务管理效能监察的通知精神及要求，经研究，公司将开展财务管理效能监察工作。一、 组织设立和工作要求本次财务管理效能监察工作由黔晟国资公司统一组织，并组建财务管理效能监察工作小组，李建军总经理担任组长，卢剑平、耿雁欣、濮加福、陈星为组员，工作小组下设办公室由刘毅、陈星、王晓洪、于红英等组成。黔晟国资公司纪检监察室具体负责公司及所属企业的相关事务和协调工作。各企业要建立相应的工作机构，并将机构人员名单报公司备案。具体工作以财务为主，各业务部门协助配合，纪检监察部门对全过程进行督促检查。设置内部审计机构或专职人员的企业，内审人员要全程参与并监督所在企业的财务管理效能监察工作。各企业要对本次监查工作认真对待，加强领导，高度重视这次财务管理效能监察工作。要杜绝走“过场”的思想和作法，如实暴露企业管理中存在的矛盾和问题，客观反映企业财务监管质量，为企业规范经营，进一步提高管理水平夯实基础。对自查出来的问题要认真整改，对违规违纪行为要认真核实，造成损失的要严肃追究当事人及相关领导的责任，触犯法律的要移交司法机关处理。二、财务管理效能监察企业的范围本次财务管理效能监察原则上以2007年12月31日为检查日，对重大问题将进行跟踪检查。遵循授权经营企业全部开展，委托管理企业分类开展的原则。1、务川汞矿、有色金属进出口贵州公司、贵阳制药厂、贵州化学工业供销公司、贵州省包装公司、贵州省机械设备进出口公司、医药工业公司等由于已进入破产程序或濒临破产，不纳入本次清查范围。2委托管理企业中，除以上所列企业外，其余企业均应纳入本次效能监察范围。3、贵州化肥厂有限责任公司因股权转让后黔晟国资公司已不控股，故不纳入本次监查范围。4、参与效能监察工作的企业均按2007年经注册会计师审计的会计报表为基础，自行对本方案清查内容中拟定的事项进行分类清理。5、各企业投资组建的全资、控股或有实际控制权的参股子公司应纳入监察清理范围。三、监察内容1、企业要认真对应收款项、资金支付、货币资金管理、管理费用以及对外投资、担保、抵押、涉诉事项进行清理、分析，并检查其程序是否合规合法，企业各类“小金库”也在本次清查范围，各企业要认真填报效能监察作业指导表。2、各企业清查出来后，要认真分析在资产与财务管理中存在的问题，提出相应的整改措施。四、资料上报要求各企业应根据清查结果一式两份上报黔晟公司纪检监察室。同时，应依据清查结果的相关结果作好文字分析工作。文字分析工作应包含问题成因、债权质量及存在风险、财务管理现状以及针对存在问题的改进措施和建议等方面。五、时间进度安排1、5月上旬，公司将召开各企业财务管理效能监察机构人员参加的工作布置会，传达此次财务管理效能监察工作的相关要求，各企业在内部要利用各种宣传方式进行广泛宣传动员，有条件的要对相关人员进行业务培训；7月底前各企业按照监察内容，认真开展自查自纠，边查边改，完善制度。发现案件线索，及时报告公司；9月底前，公司组织检查组对各企业开展本次工作情况进行监督检查，对存在问题限期整改；11月10日前各企业对本次工作进行总结，完成相关资料收集和整理工作，形成完整的财务管理效能监察资料管理档案，并用u盘报送相关资料到公司；11月上旬黔晟国资公司完成财务管理效能监察工作报告上报国资委。2、各企业在效能监察工作中，要按照本方案规定的进度要求，依据省国资委监管企业财务管理效能监察实施方案制定相应的工作计划，确保本次效能监察工作的真实、准确、及时、有效，同时要随时将工作进展情况、存在问题反馈黔晟公司纪检监查室。附件：各项效能监察作业指导表二八年四月二十八日二八年四月二十八日应收款项效能监察作业指导(一)效能监察对象应收账款序号效能监察点符合性判断内容符合不符合是否l企业空白收据和发票是否有专人管理2企业印鉴是否有专人管理3企业印鉴与领导印章是否分开保管4企业印鉴管理是否与空白收据和发票管理分开5印鉴启用是否专门启用登记本6空白收据和发票是否有专门使用记录本7收款和发票的填制过程是否受控8对收款实施人是否进行授权9对收款实施人的授权是否保持在有效期10所收取的资金是否当日办理入账手续ll资金转入指定银行账户是否有反馈与作账记录12与往来单位是否有定期的往来账户13应收账款是否及时对账和催收14是否建立应收账款的管理制度符合不符合序号内部控制有效性与适宜性判断内容是否l资金回收比率是否达到合同要求2应收账款数据是否真实3账龄分析是否真实4应收账款管理过程内部控制是否适宜5账消案存的债权管理是否有相关制度资金支付效能监察作业指导(-2) 效能监 察对象 资金支付 符合 不符合 序号 效能监察点符合性判断内容 是 否 l采购、分包、租赁合同文本是否传递到资金支付计划执行层 2采购、分包、租赁合同文本是否传递到资金支付过程的复核层 3分包租赁结(决)算单、采购验收单是否及时入账 4资金支付是否预先有资金支付计划 5资金支付总额是否遵循先收后支原则(承诺垫资情况除夕、) 6资金支付计划是否经过复核 7资金支付计划是否经过审批核准 8大额资金支付是否经过规定的内部控制程序决定并审批核准 9实际资金支付情况是否遵循审批核准后的资金支付计划 10实际资金支付行为发生的收款收据是否经过审批人确认 l l债权人收款后出具的收款收据是否带宙带税务标识和印鉴的正规税务收据。 12收款单位是否与合同印鉴一致 13收款经办人是否为直接债权人或授权代表并有委托书 符合 不符合 序号 内部控制有效性与适宜性判断内容 是 否 1资金实际支付比率是否符合合同约定比率或不高于合同约定比率 2资金实际支付总额是否遵循了先收后支原则 3资会实际支付过程的内部控制过程是否适宜货币资金管理效能监察作业指导(三)效能监察对象 企业货币资金管理 符合 不符合 序号 效能监察点符合性判断内容 是 否 l是否实行钱账职责分离 2货币资金收入、支出是否有合理、合法的凭据 3全部收入和支出是否及时入账 4开票人与收款人是否分离 5现金库存是否保持在规定限额内，超过库存限额的现金是否及时存入银行 6是否控制现金坐支 7例外因特殊情况需现金坐支是否得到审查批准 8本单位实际现金开支是否在规定的现金开支范围 9是否按规定开立银行账户、办理存款、取款和结算 10是否定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，并且发现问题及时处理 l 1是否专人对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节进行管理与控制 12签发、取得和转让的票据是否均有真实交易和债权债务 13是否专人每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，仲银行存款账而余额与银行对账单调节相符 14银行对账单、已付款支票是否由银行调节表编制人直接从银行取得 15银行调节表是否由出纳、主管现金账和银行存款以外的人编制 16编制银行调节表是否将已付款支票号码、日期、收款人及金额与登记臀核对 17编制银行调节表是否检查支票签章及背书 18编制银行调节表是否检查作废支票 19编制银行调节表是否核查空白支票号码，以防止遗失或盗用货币资金管理效能监察作业指导 效能监 察对象 企业货币资金管理 符合 不符合 序号 效能监察点符合性判断内容 是 否 20银行对账调节表发现调节不符时，是否及时报告财务负责人，并查明原因，及时处理。 2l出纳员是否定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符 22主管人员是否不定期检查企业现金管理 23支票的签发是否至少由出纳员和会计负责人两人签名 24支票的签发是否遵守空白支票不得签名盖章的要求 25收款与付款职责是否分离 26收款与付款职责是否财务专用章与企业名章是否分开保管 27票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等是否专设登记本讲行 28是否遵循货币资金业务不相容职务不混岗 29票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等是否健全 符合 不符合 序号 内部控制有效性与适宜性判断内容 是 否 l货币资金管理的实际内部控制结果是否达到内部控制的预期目标(即货币资金安全性) 2货币资金管理的内部控制过程是否适宜管理费用效能监察作业指导(四)效能监察对象 管理费用 符合 不符合 序号 效能监察点符合性判断内容 是 否 l管理费用开支是否有明确的审批权授权 2管理费用开支是否有明确的审批权授权额度或授权分类 3管理费用开支是否有单笔审批上限要求 4管理费用开支是否有期间审批合计上限要求 5管理费用是否预先进行预算或测算 6管理费用开支过程是否按业务或按部门或按单位下达控制指标 7管理费用开支过程是否符合授权 8管理费用授权开支是否执行一事一贴一审形式 9管理费用开支过程是否有专门的内部控制措施 1 O管理费用的开支过程所贴票据是否正规有效 l l管理费用开支经办人与贴票人是否一致 12管理费用的复核是否由规定的人复核 13包干费用的丌支是否在包干范围内 14部门的管理费用开支是否有正确的授权人审批 15管理费用的开支是否有费用发生关联人证明 16领导班子内是否执行费用开支交叉审批制 17管理费用是否进行定期考核 符合 不符合 序号 内部控制有效性与适宜性判断内容 是 否 1管理费用开支过程的实际内控结果是否达到内部控制的预期目标 2管理费用开支过程的内控过程是否适宜企业担保效能监察作业指导(五) 效能监 察对象 企业担保 符合 不符合 序号 效能监察点符合性判断内容 是 否 l决策层决定接受担保之前是否有专业部门进行的资信调查与评估 2资信调查与评估的范围是否至少包括债务人近3年经营生产情况、银行信用，现金分析、财务报表分析、债务人法人代表情况、债务人。 3决策层决定接受担保事项要求之前对担保对象及内容妥要求是否进行企业内部的风险评审与审核 4企业担保事项是否向上级授权部门报批 5企业担保合同是否经过评审 6企业担保合同是否由授权人确认 7针对担保合同固有风险是否有制定对应风险控制预案措施 8企业担保合同有效期间是否有专门的授权部门在进行过程监控 9到期时企业担保合同是否及时解除 10对产生连带代偿风险的企业担保是否及时向上级部门通报 11对在企业担保合同出现连带代偿风险时是古召集专业鄙门进行风险评估与制订对策 12企业担保业务过程是否遵循企业担保内部控制制度 符合 不符合 序号 内部控制有效性与适宜性判断内容 是 否 l公司担保业务是否规避连带代偿风险事故 2公司担保业务到期是否能及时解除 3公司担保业务过程的内部控制过程是否适宜清理小金库作业指导(六) 总金额(万元) 1对外投资收入未入账(万元) 2各项经营收入未入账(万元)“小金库” 资金 3各项服务和劳务收入未入账(万元) 情况 4各项价外费用收入未入账(万元) 5各种形式的回扣和佣金未入账(万元) 6其他(万元) 总支出(万元) l贪污(万元)“小金库” 2挪用(万元) 支出 情况 其 3私分(万元) 由 4挥霍浪费(万元) 5其他(万元) 备注清理出来的“小金库的保管方式和个数：财务管理效能监察情况统计表 一、基本工作情况 项目 数量 备注 本级及二级单位总数 本级及二级单位立项数 开展效能监察情况 自查自纠单位数 所占百分比(oo) 重点检查单位数 重点检查情况 所占百分比(oo) 集团公司个数 整章建制 所属单位个数 二、纠正违规情况 起数 金额纠正起数纠正金额 财务违规问题 三、查处情况 数量 备注 发现案件线索数 党政纪处分人数 其他形式处理人数 移交司法机关人数 避免经济损失 挽回经济损失 追回经济损失 四、责任追究情况 件数 人数 备注效能监察建议书发文字号 被监察单位 监察项目 监察事项 监察建议 纪委书记签名： 年 月 日 行政领导意见 行政领导签名： 年 月 同效能监察