商业会计一般账务处理.doc

制造企业1.购进原材料：借：在途物资 应交税费应交增值税（进项） 贷：应付账款、银行存款 2.入库：借：原材料 贷：在途物资3.生产领用借：生产成本XX 贷：原材料4.车间一般耗用原材料、管理部门领用借：制造费用管理费用贷：原材料5.支付工资借：制造费用生产成本XX贷：应付职工薪酬6.临时修理费等借：制造费用贷：银行存款7.月末归集分摊制造费用借：生产成本XX -XX 贷：制造费用8.产成品完工入库借：库存商品-XX -XX 贷：生产成本商业、制造业会计一般账务处理1.注册资本：借：银行存款、固定资产、无形资产 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：库存现金 贷：银行存款 3.各种开办费用：借：管理费用 贷：库存现金、银行存款 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：银行存款 如果考虑增值税：借：固定资产 应交税费-应交增值税（进） 贷：银行存款 每月摊分：借：管理费用折旧费 销售费用折旧费 贷：累计折旧 售价金额核算法1.验收入库借：库存商品（售价）贷：在途物资 商品进销差价2.销售借：银行存款 贷：主营业务收入月末调出销项税借：主营业务收入贷：应交税费增（销项）3.结转成本借：主营业务成本贷：库存商品月末调出已售商品进销差价借：商品进销差价 贷：主营业务成本5.购进商品，未入库：借：在途物资 应交税费应交增值税（进项） 贷：应付账款、银行存款 6.购进商品发生的运费：借：在途物资 贷：银行存款7.验收入库借：库存商品 贷：在途物资8.销售商品： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项）9.结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 10.发生主营业务以外的其他业务 借：其他业务收入 贷：银行存款 借：其他业务成本 贷：银行存款11.为销售商品而发生的广告费 借：销售费用 贷：银行存款12业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金、银行存款回来报销：借：管理费用差旅费 贷：其他应收款13. 收客户货款：借：银行存款 贷：应收账款14. 销售中发生运费： 借：销售费用 贷：银行存款 15.计提工资：借：管理费用、 销售费用贷：应付职工薪酬16. 职工福利费：借：管理费用职工福利费 销售费用职工福利费 贷：应付职工福利17.支付水电费： 借：管理费用、销售费用 贷：银行存款 18.计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备19.交纳增值税： 借：应交税费应交增值税 贷：银行存款 20.计提城市维护建设税、教育费附加： 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 -应交教育费附加 21.结转损益类账户： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本营业税金及附加 营业外支出资产减值损失管理费用 销售费用 财务费用 22.计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税23.结清所得税账户借：本年利润 贷：所得税费用 24.结转本年利润：借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 25.利润分配：借：利润分配提取盈余公积 应付