注会经济法·黄洁询强化班·第十三章 票据法律制度(3).doc

第十三章票据法律制度【考点九】汇票出票（）（P457）【解释1】汇票是出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。【解释2】汇票根据出票人不同，区分为银行汇票和商业汇票；商业汇票又根据承兑人的不同，区分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。即银行汇票是出票人为银行的汇票，由于我国的银行汇票限于见票即付，无须承兑；银行承兑汇票是由企业出票、银行承兑的汇票；商业承兑汇票是由企业出票、企业承兑的汇票。1出票实际包括两个行为，一是出票人依照票据法的规定作成票据，二是交付票据。2绝对应记载事项（1）表明“汇票”字样（2）无条件支付的委托（3）确定的金额汇票上记载的金额必须是固定的数额。实际结算金额（A）实际结算金额是指不超过汇票金额，而另外记载的具体结算的金额。（B）汇票上记载有实际结算金额的，以实际结算金额为汇票金额。（C）如果银行汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额，并不影响该汇票的效力，而以汇票金额为实际结算金额。（D）实际结算金额只能小于或等于汇票金额，如果实际结算金额大于汇票金额的，实际结算金额无效，以汇票金额为付款金额。（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期（7）出票人签章【相关链接1】票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。【相关链接2】票据金额、收款人名称和出票日期不得更改，更改的票据无效。【相关链接3】出票人签章不符合规定的，票据无效。记载事项汇票本票支票表明“”的字样无条件支付的委托承诺确定的金额授权补记付款人名称收款人名称授权补记出票日期出票人签章3相对应记载事项（1）付款日期未记载的，视为见票即付。（2）付款地未记载的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。（3）出票地未记载的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。4非法定记载事项（如签发票据的原因或用途、该票据项下交易的合同号码等）5出票的效力（1）对收款人：取得票据权利（包括付款请求权和追索权）（2）对付款人：出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务，付款人对汇票进行承兑后，才成为汇票上的主债务人，承担付款义务。（3）对出票人：出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。【考点十】汇票转让背书（）（P460）【解释】票据上的背书分两种：（1）转让背书，以转让票据权利为目的；（2）非转让背书，如质押背书、委托收款背书。1记载事项（1）背书人签章背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则，背书行为无效。（2）背书日期背书由背书人签章并记载背书日期，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。（3）被背书人名称汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称；背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等的法律效力。背书的记载事项类型具体事项绝对记载事项（必须记载事项）（1）背书人签章（2）被背书人名称相对记载事项背书日期不得记载的事项（1）附条件背书（2）部分背书2禁止背书（1）出票人禁止背书出票人在汇票上记载“不得转让”字样，汇票不得转让；如果收款人或持票人将出票人作禁止背书的汇票转让的，该转让不发生票据法上的效力，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。对于记载“不得转让”字样的票据，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。（2）背书人禁止背书背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。【案例】甲公司出票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司背书转让给丁公司时在汇票上记载了“不得转让”字样，丁公司依然将该票据背书转让给了戊公司，戊公司票据到期提示付款时被拒绝。（1）戊公司不能向丙公司进行追索，丙公司是作了禁止背书的背书人，对后手（丁公司）的被背书人（戊公司）不承担票据责任；（2）戊公司可以向甲公司、乙公司和丁公司进行追索。3粘单（1）票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。（2）粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。4附条件背书背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件无效，背书有效。【例题单选题】甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样。乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（2009年新制度）A背书无效B背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束C背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力D票据无效【答案】C【解析】附条件背书的，所附条件无效，背书有效。5部分背书部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书；部分背书无效。【例题单选题】背书人甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是( )。（2002年）A背书无效B背书有效C背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效D背书转让给乙50万元无效，转让给丙50万元有效【答案】A【解析】将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书（部分背书）无效。6回头背书（1）所谓回头背书，是指背书人以其前手债务人为被背书人所作的背书。（2）持票人为出票人的，对其前手无追索权。7背书连续（1）背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。【案例1】被背书人： 乙公司被背书人： 丙公司被背书人：丁公司被背书人： 丁公司开户银行甲公司签章乙公司签章丙公司签章丁公司签章委托收款从以上票据背书反映的内容看，甲公司是票据收款人，将票据背书转让给乙公司，乙公司又将票据转让给丙公司，丙公司又将票据转让给丁公司，丁公司是该票据的最后持票人，该票据最后由持票人丁公司委托自己的开户银行收款，实现票据权利。【案例2】被背书人：乙公司被背书人：丙公司被背书人：戊公司被背书人： 戊公司开户银行甲公司签章乙公司签章丁公司签章戊公司签章委托收款从以上票据背书反映的内容看，该票据的收款人是甲公司，甲公司取得票据后背书转让给乙公司，乙公司背书转让给丙公司，但是，第三个背书栏中并没有丙公司的签章，取而代之的是丁公司签章，即第二个背书栏与第三个背书栏之间出现了前一个转让背书的被背书人（丙公司）并非后一个转让背书的背书人（丁公司）的情况，属于背书不连续，戊公司无法取得票据权利，该票据的票据权利人仍然是丙公司。【解释】背书连续是指转让背书连续，而不包括非转让背书在内。（2）以背书转让的汇票，背书应当连续；如果背书不连续的，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人应当自行承担责任。（3）背书连续主要是指背书在形式上连续，如果背书在实质上不连续，付款人仍应对持票人付款；但是，如果付款人明知持票人不是真正的票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。【案例】甲公司签发票据给乙公司，承兑人为A银行，乙公司受丙公司胁迫，将票据背书转让给丙公司；（1）丙公司向A银行提示付款时，如果A银行对胁迫一事并不知情，则A银行尽形式审查义务后依法向丙公司支付票款，乙公司的损失应当向丙公司追偿；（2）丙公司向A银行提示付款时，如果A银行明知丙公司是胁迫取得的票据，则即使票据形式要件均符合规定，也不能向丙公司支付票款，如果A银行径行向丙公司支付票款，则真正的票据权利人乙公司有权要求A银行继续向其支付票款，A银行的损失只能向丙公司进行追偿，追不回来的，A银行只能自食恶果。（4）对于非经背书转让，而以其他合法方式（如税收、继承、赠与等）取得汇票的，不涉及背书连续的问题；只要取得票据的人依法举证，证明其汇票权利，就可以享有票据上的权利。8法定禁止背书汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。【考点十一】汇票非转让背书（）（P462）1委托收款背书（1）背书人作成委托收款背书，应当记载“委托收款”字样并签章。【解释】如果记载“因收款”、“托收”、“代理”等字样的，也应该认为有效。（2）背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利；但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。【解释】委托收款背书不以转让票据权利为目的，而是以授予他人一定的代理权为目的，背书人与被背书人之间是代理关系，被背书人只是代理人，而未取得票据权利，背书人仍是票据权利人。【相关链接】票据代理人在行使代理权时，必须在票据上以自己的名字或名称作签章。【案例】甲公司出票给乙公司，乙公司又将该票据背书转让给丙公司，丙公司委托丁银行收款。（1）丙公司应当在票据背书栏中记载“委托收款”字样，并签章；（2）丁银行只是取得代为收取款项的权利，并非成为该票据的权利人，该票据的权利人依然是丙公司；（3）丁银行收到款项时，应当以丁银行自己的名称作签章，以确认其收到了款项。2质押背书（1）背书人作成质押背书时，应当在票据上记载“质押”字样并签章。【解释1】记载“为担保”、“为设质”等，也应认定有效。【解释2】以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。（2）背书人作成质押背书后，背书人仍然是票据权利人，被背书人并不因此而取得票据权利；但是，被背书人取得质权人地位后，在背书人不履行其债务的情况下，可以行使票据权利，并从票据金额中按担保债权的数额优先得到偿还；如果背书人履行了所担保的债务，被背书人则必须将票据返还背书人。【考点十二】汇票承兑（）（P464）1提示承兑期限（1）见票即付的汇票：无需提示承兑（2）定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑（3）见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑2逾期提示承兑的后果如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权。3付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。4付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。5承兑的法律效力（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付款责任。（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，包括付款请求权人和追索权人。（3）承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。【相关链接1】银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额缴存票款，对